企業(yè)所得稅納稅調整與申報操作實務

內容概要

　　本書根據國家稅務總局2006年發(fā)布《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)[2006]56號）、《國家稅務總局關于明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關問題的通知》（國稅函[2006]10431號） 等兩個重要文件，以填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表為主線，對收入總額、扣除項目、應納稅所得額的計算、應納所得稅額的計算、申報繳納程序等內容，從納稅調整和填報審核兩個方面，進行系統(tǒng)和詳細的說明。

書籍目錄

第一章　申報表概述　第一節(jié)　《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》　　1.1　使用對象、報送時間及表頭項目　　1.2　申報表結構及與附表的勾稽關系　第二節(jié)　《企業(yè)所得稅預繳納稅申報表》　　2.1　填報說明　　2.2　企業(yè)所得稅預繳申報指南　　　2.2.1　預繳期限審批的后續(xù)管理　　　2.2.2　第四季度稅款的預繳規(guī)定　　　2.2.3　在預繳中少繳稅款的處理　　　2.2.4　未按期預繳稅款的處罰規(guī)定　　　2.2.5　預繳所得稅的計算方法　　　2.2.6　年度匯算清繳期限　第三節(jié)　《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）》　　3.1　填報說明　　3.2　核定征收申報指南　　　3.2.1　采取核定征收方式企業(yè)的范圍　　　3.2.2　核定征收方式的種類　　　3.2.3　核定征收方式確定的程序和方法　　　3.2.4　企業(yè)所得稅征收方式的鑒定時間及變更　　　3.2.5　應納所得稅額的確定　　　3.2.6　核定征收的納稅申報　　　3.2.7　核定征收的納稅人不得享受優(yōu)惠政策　　　3.2.8　對稅務機關核定工作的規(guī)定　第四節(jié)　行業(yè)常識　　4.1　金融機構組成　　4.2　保險企業(yè)會計核算特點　　4.3　事業(yè)單位的概念和分類　　4.4　事業(yè)單位財務管理級次　　4.5　事業(yè)單位預算管理　　4.6　非營利性組織　　4.7　民間非營利組織的法規(guī)體系　　4.8　《民間非營利組織會計制度》的主要內容　　4.9　對民間非營利組織特殊交易或者事項的會計規(guī)范第二章　收入總額　第一節(jié)　主表收入項目的填報審核　　1.1　填表說明　　　1.1.1　銷售（營業(yè)）收入　　　1.1.2　投資收益　　　1.1.3　投資轉讓凈收入　　　1.1.4　補貼收入　　　1.1.5　其他收入　　1.2　補貼收入的會計和稅務處理　　　1.2.1　補貼收入會計核算　　　1.2.2　補貼收入稅務處理　　1.3　補貼收入的納稅調整　　1.4　搬遷補償　　　1.4.1　搬遷補償的財務處理　　　1.4.2　取得的征地補償收入征收營業(yè)稅的文件依據　　　1.4.3　驗票授權制度增加了補償收人征收營業(yè)稅的難度　　　1.4.4　發(fā)票在征稅收入確認環(huán)節(jié)的作用　　1.5　專項應付款　　1.6　收入的含義和納稅調整　　第二節(jié)　銷售（營業(yè)）收入及其他收入項目的填報審核　　　2.1　《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》概說　　　　2.1.1　報表結構說明　　　2.1.2　填報的基本要求　　　2.1.3　填報審核應注意的問題　　2.2　主營業(yè)務收入填報和審核　　　2.2.1　銷售商品　　　2.2.2　提供勞務　　　2.2.3　讓渡資產使用權　　　2.2.4　建造合同　　2.3　其他業(yè)務收入填報和審核　　　2.3.1　材料銷售收入　　　2.3.2　代購代銷手續(xù)費收入　　　2.3.3　包裝物出租收入　　　2.3.4　其他　　　2.3.5　電信企業(yè)其他業(yè)務收入　　　2.3.6　房地產開發(fā)企業(yè)其他業(yè)務收入　　2.4　視同銷售收入填報和審核……第三章　扣除項目第四章　應納稅所得額的計算第五章　應納所得稅額的計算第六章　免稅所得及減免項目第七章　申報繳納程序附錄　新申報表樣式

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