審計(jì)學(xué)教程

前言

審計(jì)作為社會(huì)監(jiān)督體系的重要組成部分和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理的重要環(huán)節(jié)之一，已逐漸被人們所認(rèn)識(shí)并日益受到重視。作者結(jié)合我國(guó)長(zhǎng)期以來開展審計(jì)工作的實(shí)踐，尤其是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)迅速發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，以及學(xué)術(shù)界對(duì)有關(guān)審計(jì)問題的研究成果，并充分地吸取了適合我國(guó)國(guó)情和要求的其他國(guó)家的審計(jì)理論和實(shí)務(wù)，編寫而成本教材。本教材在編寫過程中，堅(jiān)持以現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式為基本理念，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為主線，全面、系統(tǒng)地講解了審計(jì)的基本理論、基本方法與基本技巧、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)。主要內(nèi)容包括、審計(jì)的起源與發(fā)展、概念、性質(zhì)、特征、職能、作用、分類，以及審計(jì)流程、審計(jì)方法和審計(jì)測(cè)試要點(diǎn)等。具體介紹了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理、職業(yè)規(guī)范體系、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)目標(biāo)、總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)證據(jù)、獲取審計(jì)證據(jù)的程序、審計(jì)工作底稿，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、審計(jì)方案，抽樣技術(shù)在審計(jì)測(cè)試中的應(yīng)用，以及各個(gè)審計(jì)循環(huán)的審計(jì)程序。展開介紹了銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金與現(xiàn)金流量等業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)實(shí)務(wù)和審計(jì)報(bào)告的編制。

內(nèi)容概要

　　本教材堅(jiān)持以現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式為基本理念，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為主線，全面、系統(tǒng)地講解了審計(jì)的基本理論、基本方法與基本技巧、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)。主要內(nèi)容包括審計(jì)的起源與發(fā)展、概念、性質(zhì)、特征、職能、作用、分類，以及審計(jì)流程、審計(jì)方法和審計(jì)測(cè)試要點(diǎn)等。具體介紹了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理、職業(yè)規(guī)范體系、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)目標(biāo)、總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)證據(jù)、獲取審計(jì)證據(jù)的程序、審計(jì)工作底稿，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、審計(jì)方案，抽樣技術(shù)在審計(jì)測(cè)試中的應(yīng)用，以及各個(gè)審計(jì)循環(huán)的審計(jì)程序。展開介紹了銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金與現(xiàn)金流量等業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)實(shí)務(wù)和審計(jì)報(bào)告的編制?？晒└鞔髮Ｔ盒Ｗ鳛榻滩氖褂?，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用。

作者簡(jiǎn)介

宋良榮，男，1966年生，湖南新田人，博士研究生，教授，博士生導(dǎo)師。畢業(yè)于上海理工大學(xué)管理學(xué)院?，F(xiàn)任上海理工大學(xué)管理學(xué)院任教，會(huì)計(jì)學(xué)系副主任，兼任浪江會(huì)計(jì)與審計(jì)科學(xué)研究所所長(zhǎng)。主要業(yè)績(jī)：先后就讀于吉林電氣化高等專科學(xué)校、湖南獻(xiàn)財(cái)經(jīng)學(xué)院、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)。長(zhǎng)期從事會(huì)計(jì)信息理論與技術(shù)、財(cái)務(wù)管理的教學(xué)與科研工作，自1992年以來，在各級(jí)學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表論文七十多篇，其中：二十余篇被中國(guó)人民大學(xué)書報(bào)資料中心、《中國(guó)經(jīng)濟(jì)文庫》、《中國(guó)稅收文庫》等公開出版的刊物轉(zhuǎn)載：近二十篇是在《四川會(huì)計(jì)》、《財(cái)會(huì)月刊》等全國(guó)中文核心期刊或優(yōu)秀期刊發(fā)表。主編公開出版的教材有《現(xiàn)代審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》、《新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》、《會(huì)計(jì)錯(cuò)弊的查證方法》等。主持的科研項(xiàng)目有“上海申銀證券公司電算化信息系統(tǒng)開發(fā)”、“股份公司理財(cái)模型的構(gòu)建”等。獲得上海理工大學(xué)1995年葉耀東獎(jiǎng)教金一等獎(jiǎng)和97與98年迸發(fā)宏獎(jiǎng)教金一等獎(jiǎng)勵(lì)。入編過《中青年會(huì)計(jì)名人名人作全書》、《中國(guó)當(dāng)代學(xué)者大辭典》、《中國(guó)當(dāng)你科技專家大典》、《中國(guó)當(dāng)代社會(huì)科學(xué)專家學(xué)者的辭典》、《中國(guó)專家大辭典》、《科學(xué)中國(guó)人·中國(guó)專家人才庫》、《中華魂·中國(guó)百業(yè)領(lǐng)導(dǎo)英才大典》、《中華優(yōu)秀人物大典（1999年卷）》等典籍。

書籍目錄

第一篇　審計(jì)基本知識(shí)第一章　審計(jì)概論第一節(jié)　審計(jì)的起源與發(fā)展第二節(jié)　審計(jì)的基本概念與種類第三節(jié)　審計(jì)監(jiān)督體系復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第二章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記第二節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍第三節(jié)　會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式第四節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第三章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范第二節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第三節(jié)　會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第四章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因與種類第二節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任第三節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律訴訟的避免復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第二篇　審計(jì)的基本方法與技巧第五章　審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)流程第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)與責(zé)任劃分第二節(jié)　具體審計(jì)目標(biāo)的確定第三節(jié)　審計(jì)流程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第六章　審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿第一節(jié)　審計(jì)證據(jù)的種類與特征第二節(jié)　獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序第三節(jié)　審計(jì)工作底稿復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第七章　計(jì)劃審計(jì)工作第一節(jié)　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)第二節(jié)　總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃第三節(jié)　審計(jì)重要性第四節(jié)　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第八章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第一節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述第二節(jié)　了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第三節(jié)　了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制第四節(jié)　評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第九章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第一節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)概述第二節(jié)　控制測(cè)試第三節(jié)　實(shí)質(zhì)性程序復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十章　審計(jì)測(cè)試中的抽樣技術(shù)第一節(jié)　選取測(cè)試項(xiàng)目的方法第二節(jié)　審計(jì)抽樣的步驟第三節(jié)　控制測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用第四節(jié)　實(shí)質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運(yùn)用復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第三篇　財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)實(shí)務(wù)與審計(jì)報(bào)告第十一章　銷售與收款循環(huán)審計(jì)第一節(jié)　銷售與收款循環(huán)的特性第二節(jié)　銷貨的控制測(cè)試與交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試第三節(jié)　營(yíng)業(yè)收入審計(jì)第四節(jié)　應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審計(jì)第五節(jié)　其他相關(guān)賬戶審計(jì)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十二章　采購與付款循環(huán)審計(jì)第一節(jié)　采購與付款循環(huán)的特性第二節(jié)　采購與付款的控制測(cè)試與交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試第三節(jié)　應(yīng)付賬款審計(jì)第四節(jié)　固定資產(chǎn)審計(jì)第五節(jié)　其他相關(guān)賬戶審計(jì)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十三章　存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)第一節(jié)　存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的特性第二節(jié)　存貨與倉儲(chǔ)的控制測(cè)試與交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試第三節(jié)　生產(chǎn)成本及營(yíng)業(yè)成本的審計(jì)第四節(jié)　實(shí)質(zhì)性分析程序的應(yīng)用第五節(jié)　存貨的監(jiān)盤、計(jì)價(jià)及截止測(cè)試第六節(jié)　應(yīng)付職工薪酬審計(jì)第七節(jié)　其他相關(guān)賬戶審計(jì)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十四章　籌資與投資循環(huán)審計(jì)第一節(jié)　籌資與投資循環(huán)的特性第二節(jié)　籌資與投資循環(huán)的控制測(cè)試與交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試第三節(jié)　借款相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)第四節(jié)　所有者權(quán)益相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)第五節(jié)　投資相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)第六節(jié)　其他相關(guān)賬戶審計(jì)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十五章　貨幣資金與現(xiàn)金流量表審計(jì)第一節(jié)　貨幣資金審計(jì)概述第二節(jié)　庫存現(xiàn)金審計(jì)第三節(jié)　銀行存款審計(jì)第四節(jié)　其他貨幣資金審計(jì)第五節(jié)　現(xiàn)金流量表審計(jì)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十六章　審計(jì)終結(jié)與審計(jì)報(bào)告第一節(jié)　審計(jì)報(bào)告編制前的工作第二節(jié)　審計(jì)報(bào)告概述第三節(jié)　審計(jì)報(bào)告的要素與標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告第四節(jié)　非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告第五節(jié)　比較數(shù)據(jù)與審計(jì)報(bào)告第六節(jié)　持續(xù)經(jīng)營(yíng)與審計(jì)報(bào)告復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題附錄　練習(xí)題參考答案主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范、有序運(yùn)行的前提，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試與注冊(cè)登記制度、業(yè)務(wù)范圍、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式，以及行業(yè)協(xié)會(huì)的組織管理。第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記制度是注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度的重要內(nèi)容之一，是選拔注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一系列措施、制度的總稱：目前，世界上許多國(guó)家為了保證審計(jì)工作質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)在公眾心目中應(yīng)有的權(quán)威性，都相繼制定了較為完善的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記制度。一、國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試與注冊(cè)登記制度美國(guó)、英國(guó)、加拿大和日本的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記制度頗有特點(diǎn)，現(xiàn)以該四國(guó)為例予以介紹。在美國(guó)，50個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)都通過自身的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法，確認(rèn)本州從事開業(yè)活動(dòng)的會(huì)計(jì)師資格，并對(duì)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的開業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)放注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。根據(jù)各州注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)必須通過由美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）考試委員會(huì)組織和評(píng)卷的全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，考試每年兩次，考試科目包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與報(bào)告（企業(yè)）。

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