內(nèi)部控制

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部控制》中小企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)；中小企業(yè)內(nèi)部控制活動；中小企業(yè)貨幣資金控制；中小企業(yè)業(yè)務(wù)流程控制；中小企業(yè)成本費(fèi)用控制；中小企業(yè)固定資產(chǎn)控制；中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估；中小企業(yè)監(jiān)督控制。　　適合閱讀《內(nèi)部控制》者：中國2000多萬家中小企業(yè)的老總及決策者；中國3000多萬個(gè)體工商戶老板及經(jīng)營者；中國6000多萬財(cái)務(wù)經(jīng)理及會計(jì)從業(yè)人員；中國1000多萬財(cái)稅研究機(jī)構(gòu)及相關(guān)研究者。

書籍目錄

第一章 小企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)第一節(jié) 小企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)一、內(nèi)部控制概述二、中小企業(yè)內(nèi)部控制概述三、中小企業(yè)內(nèi)部控制要解決的問題第二節(jié) 中小企業(yè)內(nèi)部控制的必要性一、中小企業(yè)為何短命二、內(nèi)部控制的功能第三節(jié) 中小企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則一、中小企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)二、中小企業(yè)內(nèi)部控制原則第二章 中小企業(yè)內(nèi)部控制活動第一節(jié) 中小企業(yè)內(nèi)部控制活動概述一、概念與分類二、中小企業(yè)內(nèi)部控制活動的設(shè)計(jì)原則與保證措施第二節(jié) 職責(zé)分工控制一、職責(zé)分工控制概述二、不相容職務(wù)分離控制第三節(jié) 授權(quán)批準(zhǔn)控制一、授權(quán)批準(zhǔn)概述二、授權(quán)批準(zhǔn)控制的內(nèi)容及相關(guān)問題第四節(jié) 預(yù)算控制一、預(yù)算控制概述二、預(yù)算控制的環(huán)節(jié)第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制一、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制概述二、財(cái)產(chǎn)賬務(wù)保護(hù)控制三、財(cái)產(chǎn)實(shí)物保護(hù)控制第六節(jié) 會計(jì)控制一、會計(jì)控制概述二、會計(jì)控制的具體內(nèi)容第七節(jié) 內(nèi)部報(bào)告與績效考評控制一、內(nèi)部報(bào)告控制概述二、績效考評控制概述第三章 中小企業(yè)貨幣資金控制第一節(jié) 貨幣資金控制的基礎(chǔ)一、貨幣資金的概念及特點(diǎn)二、貨幣資金控制的重要性第二節(jié) 貨幣資金控制的相關(guān)規(guī)定及流程一、貨幣資金控制的相關(guān)規(guī)定二、貨幣資金控制的流程第三節(jié) 貨幣資金控制制度一、現(xiàn)金管理控制制度二、銀行存款內(nèi)部控制制度三、不相容崗位分離制度四、授權(quán)批準(zhǔn)制度五、內(nèi)部記錄和核對制度第四章 中小企業(yè)業(yè)務(wù)流程控制第一節(jié) 業(yè)務(wù)流程概述一、業(yè)務(wù)流程的概念二、業(yè)務(wù)流程控制的重要性第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程控制中的會計(jì)控制第三節(jié) 采購與付款控制一、采購與付款的控制目標(biāo)二、采購與付款的業(yè)務(wù)流程三、采購與付款業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)四、采購與付款業(yè)務(wù)常見弊端第四節(jié) 存貨保管與生產(chǎn)流程控制一、存貨保管與生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程控制目標(biāo)二、存貨保管與生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程簡介三、存貨保管與生產(chǎn)過程控制要點(diǎn)四、倉庫保管與生產(chǎn)活動控制常見弊端第五節(jié) 銷售與收款控制一、銷售與收款的控制目標(biāo)二、銷售與收款業(yè)務(wù)流程……第五章 中小企業(yè)成本費(fèi)用控制第六章 中小企業(yè)固定資產(chǎn)控制第七章 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估第八章 中小企業(yè)監(jiān)督控制參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第二章 中小企業(yè)內(nèi)部控制活動　　第一節(jié) 中小企業(yè)內(nèi)部控制活動概述　　一、概念與分類　　所謂控制活動，是指確保中小企業(yè)各個(gè)管理層級的指令得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助中小企業(yè)完成目標(biāo)而避免風(fēng)險(xiǎn)所采取的必要行動?！　】刂苹顒映霈F(xiàn)在整個(gè)企業(yè)內(nèi)的各個(gè)階層與各種職能部門，包括諸如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全以及職務(wù)分工等多種活動?？刂苹顒油ǔ０▋蓚€(gè)要素：政策和程序．其中，政策規(guī)定應(yīng)該做什么，程序則使政策產(chǎn)生效果，政策是程序的基礎(chǔ)。控制活動分類方法很多，主要有以下四種：　　其一，按控制活動相關(guān)目標(biāo)分類，可以分為以下四類：　　（1）戰(zhàn)略目標(biāo)控制活動。即確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制活動。　?。?）營運(yùn)目標(biāo)控制。即確保生產(chǎn)經(jīng)營活動效率和效果的控制活動?！　。?）財(cái)務(wù)報(bào)告控制活動。即確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、可靠地控制活動?！　。?）合規(guī)性控制活動。即確保企業(yè)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章制度的控制活動。但有時(shí)具體到某一特定控制活動，既是營運(yùn)目標(biāo)控制活動，又是合規(guī)性控制活動，同時(shí)還是財(cái)務(wù)報(bào)告控制活動?！　∑涠?，按控制層次分類，可以分為以下兩類：　?。?）企業(yè)層面的控制活動。即指管理層為整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制而設(shè)的，如環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評估流程、經(jīng)濟(jì)活動分析、內(nèi)部審計(jì)等?！　。?）業(yè)務(wù)層面的控制活動。即指直接作用于業(yè)務(wù)的具體控制，如授權(quán)、審批、審核、復(fù)核等。

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