農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制綜合評價指南

前言

寧波市農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價體系建立于2005年，運行至今已有5年。在這5年中，浙江省農(nóng)信聯(lián)社寧波辦事處按照評價辦法規(guī)定，先后進(jìn)行了2次全面評價，效果十分顯著。內(nèi)部控制評價有效地促進(jìn)了轄內(nèi)9家農(nóng)村合作金融機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)，不斷完善了縣級法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范了業(yè)務(wù)操作行為，理順了部門之間、崗位之間的控制制約關(guān)系，強化了風(fēng)險防控能力。根據(jù)浙江省農(nóng)村合作金融機構(gòu)改革發(fā)展新變化和外部監(jiān)管新要求，面對國際金融危機，經(jīng)過充分調(diào)研，在反復(fù)論證的基礎(chǔ)上，我們對2006年出版的《農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制綜合評價》一書內(nèi)容進(jìn)行了全面的調(diào)整和修改?！掇r(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制綜合評價指南》新版評價體系，將原2006年版的6個環(huán)節(jié)修改為5個環(huán)節(jié)，將內(nèi)部控制結(jié)果評價（定量部分）單獨設(shè)立。根據(jù)風(fēng)險現(xiàn)狀和管理細(xì)分結(jié)果，將銀監(jiān)會原有9大系統(tǒng)和2006年版中的11個子系統(tǒng)，修改為5種活動18個子系統(tǒng)，其中新增了人力資源管理、產(chǎn)品開發(fā)活動內(nèi)部控制和風(fēng)險（合規(guī)）管理，將原來組織控制中的監(jiān)事會監(jiān)督職責(zé)單獨分離，將原來的會計財務(wù)拆分為計劃財務(wù)和會計管理2個系統(tǒng)，信貸業(yè)務(wù)拆分為存款及柜面業(yè)務(wù)和授信業(yè)務(wù)2個系統(tǒng)。因內(nèi)容需要，本書體例特殊，第三至第六篇多處用表格體例形式。該新版評價體系體現(xiàn)了高度的統(tǒng)一性，提高了公信度。在內(nèi)部控制體系設(shè)計上，一是體現(xiàn)評價內(nèi)容和評價標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。二是結(jié)果評價指標(biāo)體系與監(jiān)管評級的統(tǒng)一。結(jié)果評價中設(shè)置的23個定量指標(biāo)（除存貸款比例指標(biāo)）與銀監(jiān)會監(jiān)管評級指標(biāo)體系相一致。三是評價程序和評價方法的統(tǒng)一。

內(nèi)容概要

　　《農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制綜合評價指南》共分6個篇章，主要對農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制作了綜合評價，具體內(nèi)容包括農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價試行辦法、農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價要點、農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制過程評價、農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果評價、農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價調(diào)閱資料清單及報告格式等。該書可供各大專院校作為教材使用，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用。

書籍目錄

第一篇 農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價試行辦法第一章 總則第二章 評價目標(biāo)和原則第三章 評價內(nèi)容第四章 評價程序和方法第五章 評分標(biāo)準(zhǔn)和評價等級第六章 組織和實施第七章 附則第二篇 農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價要點第一章 經(jīng)營決策管理內(nèi)部控制評價要點第二章 行政文書管理內(nèi)部控制評價要點第三章 人力資源管理內(nèi)部控制評價要點第四章 授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價要點第五章 資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價要點第六章 國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價要點第七章 中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價要點第八章 存款及柜面業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價要點第九章 銀行卡業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價要點第十章 計劃財務(wù)管理內(nèi)部控制評價要點第十一章 會計管理內(nèi)部控制評價要點第十二章 合規(guī)(風(fēng)險)管理內(nèi)部控制評價要點第十三章 科技信息風(fēng)險內(nèi)部控制評價要點(1)第十四章 科技信息風(fēng)險內(nèi)部控制評價要點(2)第十五章 產(chǎn)品開發(fā)內(nèi)部控制評價要點第十六章 安全保衛(wèi)內(nèi)部控制評價要點第十七章 監(jiān)事會監(jiān)督活動內(nèi)部控制評價要點第十八章 內(nèi)部審計監(jiān)督活動內(nèi)部控制評價要點第十九章 監(jiān)察監(jiān)督活動內(nèi)部控制評價要點第三篇 農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制過程評價表一 經(jīng)營決策管理內(nèi)部控制評價表二 行政文書管理內(nèi)部控制評價表三 人力資源管理內(nèi)部控制評價表四 授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表五 資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表六 國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表七 中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表八 存款及柜面業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表九 銀行卡業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表十 計劃財務(wù)管理內(nèi)部控制評價表十一 會計管理內(nèi)部控制評價表十二 風(fēng)險(合規(guī))管理內(nèi)部控制評價表十三 科技信息風(fēng)險內(nèi)部控制評價(1)表十四 科技信息風(fēng)險內(nèi)部控制評價(2)表十五 產(chǎn)品開發(fā)控制活動內(nèi)部控制評價表十六 安全保衛(wèi)內(nèi)部控制評價表十七 監(jiān)事會監(jiān)督活動內(nèi)部控制評價表十八 內(nèi)部審計監(jiān)督活動內(nèi)部控制評價表十九 監(jiān)察監(jiān)督活動內(nèi)部控制評價第四篇 農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果評價第一章 農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制過程及結(jié)果評價匯總表表一 過程評價初評得分表表二 過程評價最終得分表表三 內(nèi)部控制結(jié)果評價及得分表表四 過程評價和結(jié)果評價得分匯總表第二章 農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果評價得分標(biāo)準(zhǔn)第五篇 農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價調(diào)閱資料清單及報告格式第一章 農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價調(diào)閱資料清單表一 評價子系統(tǒng)名稱：經(jīng)營決策管理表二 評價子系統(tǒng)名稱：行政文書管理表三 評價子系統(tǒng)名稱：人力資源管理表四 評價子系統(tǒng)名稱：授信業(yè)務(wù)表五 評價子系統(tǒng)名稱：資金業(yè)務(wù)表六 評價子系統(tǒng)名稱：國際業(yè)務(wù)表七 評價子系統(tǒng)名稱：中間業(yè)務(wù)表八 評價子系統(tǒng)名稱：存款及柜面業(yè)務(wù)表九 評價子系統(tǒng)名稱：銀行卡業(yè)務(wù)表十 評價子系統(tǒng)名稱：計劃財務(wù)管理表十一 評價子系統(tǒng)名稱：會計管理表十二 評價子系統(tǒng)名稱：合規(guī)(風(fēng)險)管理表十三 評價子系統(tǒng)名稱：科技信息風(fēng)險控制活動表十四 評價子系統(tǒng)名稱：產(chǎn)品開發(fā)控制活動表十五 評價子系統(tǒng)名稱：安全保衛(wèi)表十六 評價子系統(tǒng)名稱：監(jiān)事會監(jiān)督活動表十七 評價子系統(tǒng)名稱：內(nèi)部審計監(jiān)督活動表十八 評價子系統(tǒng)名稱：監(jiān)督監(jiān)察活動第二章 農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價報告格式第六篇 農(nóng)村合作金融分支機構(gòu)內(nèi)部控制評價第一章 農(nóng)村合作金融機構(gòu)評價步驟和計分方式說明第二章 農(nóng)村合作金融分支機構(gòu)內(nèi)部控制過程評價表一 授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程評價計分表——支行部分表二 資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程評價計分表——支行部分表三 存款和柜面業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程評價計分表——支行部分表四 國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程評價計分表——支行部分表五 中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程評價計分表——支行部分表六 會計管理活動內(nèi)部控制過程評價計分表——支行部分表七 安全保衛(wèi)活動內(nèi)部控制過程評價計分表——支行部分第三章 農(nóng)村合作金融分支機構(gòu)內(nèi)部控制評價定量表

章節(jié)摘錄

插圖：第十七條 經(jīng)營管理活動風(fēng)險識別與評估。農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對各類風(fēng)險進(jìn)行有效的識別與評估。主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險（含利率風(fēng)險）、操作風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險以及聲譽風(fēng)險等。應(yīng)識別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動，并識別這些活動中的風(fēng)險（無論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來源及其影響范圍，特別應(yīng)考慮計算機系統(tǒng)的運用可能帶來的風(fēng)險。應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險可接受時，應(yīng)監(jiān)測并定期評審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險不可接受時，應(yīng)制定控制措施。農(nóng)村合作金融機構(gòu)對各類風(fēng)險進(jìn)行識別與評估時應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、機構(gòu)變革以及員工的流動等內(nèi)部因素包括經(jīng)濟形勢的波動、行業(yè)變動趨勢等。當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時，應(yīng)及時對風(fēng)險進(jìn)行再識別和再評估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險得到識別和控制。風(fēng)險識別與評估應(yīng)：（一）依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時限主動進(jìn)行。（二）評估風(fēng)險的后果、概率和風(fēng)險級別。（三）必要時開發(fā)并運用風(fēng)險量化評估的方法和模型。第十八條 法律、法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識別。農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)建立并保持識別和獲取適用法律、法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險識別與評估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)及時更新法律、法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險相關(guān)方。第十九條 內(nèi)部控制方案。農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部控制方案，以控制已識別的不可接受風(fēng)險。內(nèi)部控制措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）為實現(xiàn)對風(fēng)險的控制而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。（二）控制的策略、方法、資源需求和時限要求。

編輯推薦

《農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制綜合評價指南》可供各大專院校作為教材使用，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用?！掇r(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部控制綜合評價指南》是由立信會計出版社出版的。

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