最新企業(yè)所得稅納稅申報實務

前言

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自2008年1月1日執(zhí)行以后，國家稅務總局以《關于印發(fā)（中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表）的通知》（國稅發(fā)[2008]101號文件）和《關于（中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表>的補充通知》（國稅函[2008]1081號文件）以兩個文件規(guī)范了企業(yè)所得稅年度納稅申報表，本書是輔導企業(yè)如何根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報表的要求進行一年一度的所得稅匯算清繳的指導書。　　獲知作者的出書計劃以后，有熟悉的讀者表示擔憂：市面上關于所得稅年度納稅申報表和所得稅匯算清繳的輔導書充斥書架，你的書有什么新意吸引讀者我的信心是：本書基于作者為眾多企業(yè)提供的培訓和咨詢?yōu)榛A，面向需要實戰(zhàn)指導的企業(yè)財務人員，本書聚焦的重點是財務人員在實際操作中需要的分析與輔導，而不是枯燥的理論介紹。為了使本書能簡單、易懂、易用，本書在編著過程中還特別進行了具有針對性的設計：　　1.舉例易讀易用　　在其他的同類書籍中，書中的舉例往往是大型的綜合案例，在幾個章節(jié)中使用同一舉例。這種方法不符合現(xiàn)代人的閱讀習慣。本書針對舉例進行了專門的規(guī)范和簡化，一是每個舉例只說明一個問題，降低綜合性，使讀者容易理解；二是每個舉例之間相互獨立，讀者根據(jù)需要選擇閱讀時沒有障礙。

內(nèi)容概要

財務人員都能發(fā)現(xiàn)一個有趣的現(xiàn)象：企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務和專業(yè)考試中考試題目反映的業(yè)務往往相距十萬八千里。財務人員的各類專業(yè)考試中資本運作、長期股權投資業(yè)務、債務重組、清算業(yè)務等所占比重比較大，而在企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務中，這些業(yè)務所占的比重非常低。因此，本書為貼近企業(yè)實際，大幅縮減了考試中作為重點，企業(yè)實際較少發(fā)生的資本運作、非貨幣資產(chǎn)交換等業(yè)務的篇幅，把分析的重點放在企業(yè)常見的所得稅調(diào)整項目上，因此，本書更加具有實用性?！　”緯谧髡邽楸姸嗥髽I(yè)提供的培訓和咨詢?yōu)榛A，面向需要實戰(zhàn)指導的企業(yè)財務人員，本書聚焦的重點是財務人員在實際操作中需要的分析與輔導，而不是枯燥的理論介紹。為了使本書能簡單、易懂、易用，本書在編著過程中還特別進行了具有針對性的設計，書中的舉例往往是大型的綜合案例，在幾個章節(jié)中使用同一舉例，本書的附件提供了經(jīng)整理、歸納、總結的年度所得稅納稅申報表主表和附表三“納稅調(diào)整項目明細表”各項目的數(shù)據(jù)來源明細表。

作者簡介

曾建斌，曾建斌老師是理道財稅咨詢網(wǎng)首席顧問、稅務策劃實操專家，澳大利亞梅鐸大學工商管理碩士、中國注冊會計師、中國注冊稅務師、中國注冊評估師，中山大學MBA班、CFO班客座教授。曾擔任知名會計師事務所董事，具有十多年的企業(yè)財務管理咨詢經(jīng)驗，主要從事財稅咨詢和培訓業(yè)務。曾老師的授課特點是：實務、實用。
　　提供過咨詢培訓服務的公司包括：Ac尼爾森、博世制動、利高曼、廣州百事可樂飲料、廣東加多寶、法國電信、三菱商事、住友商事、TUV萊茵技術監(jiān)督、DHL廣東分公司、松下電工廣東分公司等。     
　　曾老師已出版的作品包括：     
　　職業(yè)經(jīng)理人財稅管理系列：
　　《看故事學財務管理》、《讀案例學稅務管理》 、《看圖表學成本管理》。
　　財務人員好幫手系列：《發(fā)票業(yè)務操作細節(jié)》、《小稅種業(yè)務操作細節(jié)》、《個人所得稅業(yè)務操作細節(jié)》、《最新稅務法規(guī)變更詳解》、《最新企業(yè)所得稅操作指南》

書籍目錄

第一章 年度企業(yè)所得稅匯算清繳的準備  第一節(jié) 透視企業(yè)所得稅年度納稅申報表  第二節(jié) 申報表主表的結構和特征  第三節(jié) 編制所得稅年度納稅申報表的注意事項  第四節(jié) 年度所得稅匯算清繳的準備第二章 新舊企業(yè)所得稅年度納稅申報表的對比分析  第一節(jié) 新所得稅申報表與原外資企業(yè)所得稅申報表的對比分析  第二節(jié) 新所得稅申報表與原內(nèi)資企業(yè)所得稅申報表的對比分析第三章 所得稅年度納稅申報表各附表的政策分析與編制輔導  第一節(jié) 收入明細表的分析與編制  第二節(jié) 成本費用明細表的分析與編制  第三節(jié) 彌補虧損明細表的分析與編制  第四節(jié) 稅收優(yōu)惠明細表的分析與編制  第五節(jié) 境外所得抵免明細表的分析與編制  第六節(jié) 以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表的分析與編制  第七節(jié) 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表的分析與編制  第八節(jié) 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表的分析與編制  第九節(jié) 資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表的分析與編制  第十節(jié) 長期股權投資所得（損失）明細表的分析與編制第四章 納稅調(diào)整項目明細表的分析與編制  第一節(jié) 納稅調(diào)整項目明細表的結構分析  第二節(jié) 本表與納稅申報主表、其他附表的關系  第三節(jié) 與原有內(nèi)資企業(yè)納稅調(diào)整表的對比  第四節(jié) “收人類納稅調(diào)整項目”相關政策分析與編制輔導  第五節(jié) “扣除類調(diào)整項目”的填列方法  第六節(jié) “資產(chǎn)類調(diào)整項目”的填列方法  第七節(jié) 其他各調(diào)整項目的填列方法第五章 年度納稅申報表主表的分析與編制  第一節(jié) 主表的整體分析  第二節(jié) 主表各項目相關政策與編制分析第六章 匯算清繳中特殊項目的稅務政策分析與納稅調(diào)整  第一節(jié) 匯算清繳中預提費用的稅務處理  第二節(jié) 匯算清繳中跨年度費用的稅務處理  第三節(jié) 以前年度損益調(diào)整的稅務處理  第四節(jié) 稅務稽查補稅的稅務處理  第五節(jié) 逾期未付應付賬款的稅務處理  第六節(jié) 清算期間的稅務處理與納稅申報第七章 非居民企業(yè)年度申報表的分析與編制  第一節(jié) 據(jù)實申報非居民企業(yè)年度所得稅申報表的分析與編制  第二節(jié) 核定征收非居民企業(yè)所得稅申報表的分析與編制附件  所得稅申報表主表各項目數(shù)據(jù)來源明細表  納稅調(diào)整項目明細表各項目數(shù)據(jù)來源明細表  中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）  中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明  附表一（1）“收入明細表”填報說明  附表一（2）“金融企業(yè)收入明細表”填報說明  附表一（3）“事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表”填報說明  附表二（1）“成本費用明細表”填報說明  附表二（2）“金融企業(yè)成本費用明細表”填報說明  附表二（3）“事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表”填報說明  附表三“納稅調(diào)整項目明細表”填報說明  附表四“企業(yè)所得稅彌補虧損明細表”填報說明  附表五“稅收優(yōu)惠明細表”填報說明  附表六“境外所得稅抵免計算明細表”填報說明  附表七“以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表”填報說明  附表八“廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表”填報說明  附表九“資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表”填報說明  附表十“資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表”填報說明  附表十一“長期股權投資所得（損失）明細表”填報說明

章節(jié)摘錄

　　第2列“稅收金額”填報納稅人按照會計制度規(guī)定，將接受的捐贈直接計人資本公積核算、進行納稅調(diào)整的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第2列“稅收金額”。　?。ㄋ模┑?行“不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”　　本項目填列納稅因為銷售折扣和折讓不符合所得稅規(guī)定而產(chǎn)生的納稅調(diào)整的金額?！　　秶叶悇湛偩株P于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號文件）規(guī)定，企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的銷售折扣、銷售折讓、現(xiàn)金折扣可以沖減銷售收入，但是稅務上對銷售折扣、折讓的操作有要求，具體規(guī)定如下：　　《國家稅務總局關于企業(yè)銷售折扣在計征所得稅時如何處理問題的批復》（國稅函發(fā)[1997]472號文件）規(guī)定：納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的，可按折扣后的銷售額計算征收所得稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不得從銷售額中減除折扣額?！　　秶叶悇湛偩株P于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號文件）規(guī)定：納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票?！　∑髽I(yè)不符合以上規(guī)定作出的折扣、轉讓以及沒有取得合法憑證的折扣、折讓屬于“不符合規(guī)定的折扣、折讓”，在本項目進行納稅調(diào)整?！　”卷椖康奶盍蟹椒ǎ旱?列“賬載金額”填報按照會計制度規(guī)定，銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額；第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓的金額；第3列“調(diào)增金額”填報第1列與第2列的差額。

圖書封面

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