審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》是作者在廣泛總結(jié)研究審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合多年從事審計(jì)、會(huì)計(jì)教學(xué)以及指導(dǎo)學(xué)生實(shí)務(wù)操作的經(jīng)驗(yàn)編寫的。《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》是以國家最新頒布的《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》為依據(jù)，共分為兩大部分，第一部分主要以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)理論為主線，兼顧了政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，全面地闡述了審計(jì)的基本理論、基本方法和審計(jì)實(shí)務(wù)的基本技能，并且每一章都附有技能目標(biāo)，本章精要，相關(guān)知識(shí)介紹，自我測(cè)試，側(cè)重于學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)，重在啟發(fā)性，訓(xùn)練學(xué)生善于發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題的能力；第二部分通過大量的審計(jì)模擬實(shí)務(wù)案例，培養(yǎng)學(xué)生實(shí)際操作技能，訓(xùn)練學(xué)生用所學(xué)知識(shí)和技能分析問題、解決問題的能力，能夠使理論與實(shí)踐融會(huì)貫通，力求使之較快適應(yīng)審計(jì)工作崗位。本教材可作為本科院校審計(jì)及相關(guān)專業(yè)學(xué)生的學(xué)習(xí)教材，也可作為企業(yè)財(cái)會(huì)、審計(jì)人員、其他經(jīng)濟(jì)管理人員以及財(cái)經(jīng)類院校教師學(xué)習(xí)和工作的參考用書。

書籍目錄

第一部分 審計(jì)理論
　第一章 審計(jì)概論
　　第一節(jié) 審計(jì)基本知識(shí)
　　　一、審計(jì)的基本概念
　　　二、審計(jì)的種類
　　　三、審計(jì)的職能
　　　四、審計(jì)的作用
　　　五、審計(jì)與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系
　　第二節(jié) 我國審計(jì)監(jiān)督體系
　　　一、審計(jì)監(jiān)督體系
　　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
　第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度
　　第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記
　　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試
　　　二、注冊(cè)登記
　　第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍
　　　一、鑒證業(yè)務(wù)
　　　二、非鑒證業(yè)務(wù)
　　第三節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所
　　　一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式
　　　二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立條件
　　第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
　　　一、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)
　　　二、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員
　　　三、協(xié)會(huì)權(quán)力機(jī)構(gòu)和常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)
　　　四、地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
　第三章 執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與職業(yè)道德規(guī)范
　　第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系
　　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的基本框架
　　　二、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
　　　三、質(zhì)量控制準(zhǔn)則
　　第二節(jié) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
　　　一、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則
　　　二、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范指導(dǎo)意見
　第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
　　第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概述
　　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的依據(jù)
　　　二、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任
　　　三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任產(chǎn)生的原因
　　　四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類
　　　五、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任相關(guān)法律規(guī)定
　　第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟
　　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施
　　　二、規(guī)避法律責(zé)任的對(duì)策
　第五章 審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)過程
　　第一節(jié) 審計(jì)目標(biāo)
　　第二節(jié) 管理層認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)
　　　一、管理層認(rèn)定
　　　二、具體審計(jì)目標(biāo)
　　第三節(jié) 審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
　　　一、接受業(yè)務(wù)委托
　　　二、計(jì)劃審計(jì)工作
　　　三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
　　　四、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序
　　　五、完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告
　第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
　　第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)
　　　一、審計(jì)證據(jù)的概念
　　　二、審計(jì)證據(jù)的種類
　　　三、審計(jì)證據(jù)的特性
　第七章 計(jì)劃審計(jì)、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
　第八章 審計(jì)方法
　第九章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
　第十章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)
　第十一章 采購與付款循環(huán)審計(jì)
　第十二章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)
　……
第二部分 審計(jì)實(shí)務(wù)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：可能損害獨(dú)立性的因素包括經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等。（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括：①與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益；②收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶；③過分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)；④與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系；⑤對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式；⑥可能與鑒證客戶發(fā)生雇用關(guān)系。（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的損害?？赡軗p害獨(dú)立性的情形主要包括：①鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工；②為鑒證業(yè)務(wù)客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)；③為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄。（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害?？赡軗p害獨(dú)立性的情形主要包括：①與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工；②鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員；③會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長期交往；④接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待。（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害?？赡軗p害獨(dú)立性的情形包括：①在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅；②受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)；③受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍。當(dāng)識(shí)別出損害獨(dú)立性的因素時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取必要的措施以消除影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。維護(hù)獨(dú)立性的措施：（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從整體上維護(hù)其獨(dú)立性。維護(hù)獨(dú)立性的措施主要包括：①會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員重視獨(dú)立性，并要求鑒證小組成員保持獨(dú)立性；②制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序，包括識(shí)別損害獨(dú)立性的因素、評(píng)價(jià)損害的嚴(yán)重程度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施；③建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制以促使有關(guān)政策和程序得到遵循；④及時(shí)向所有高級(jí)管理人員和員工傳達(dá)有關(guān)政策和程序及其變化；⑤制定能使員工向更高級(jí)別人員反映獨(dú)立性問題的政策和程序。

編輯推薦

《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》是面向“十二五”高等教育課程改革項(xiàng)目研究成果。

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