稅收管理

前言

　　稅收是一個(gè)國(guó)家取得財(cái)政收入和調(diào)控經(jīng)濟(jì)不可或缺的工具和手段。在既定的稅收制度下，稅收管理水平將直接影響到稅收目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！　∥覈?guó)從2003年10月出口退稅改革開(kāi)始，新一輪稅制改革拉開(kāi)了序幕。2006年全面取消農(nóng)業(yè)稅、2008年實(shí)行內(nèi)外統(tǒng)一的企業(yè)所得稅、2009年增值稅轉(zhuǎn)型改革全面推行等等，以結(jié)構(gòu)性調(diào)整為特征的新一輪稅制改革已經(jīng)正式啟動(dòng)。中國(guó)稅制改革逐步向“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅負(fù)、嚴(yán)征管”方向邁進(jìn)?；诙愔聘母锊粩嗌罨约罢麄€(gè)稅收管理工作向“科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化”邁進(jìn)，《稅收管理》教材內(nèi)容凸現(xiàn)滯后，難以適應(yīng)新時(shí)期教學(xué)工作和稅收工作的需要，重新編寫(xiě)《稅收管理》教材不僅意義重大，而且十分必要。

內(nèi)容概要

　　本書(shū)以《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》以及最新的稅收政策、法規(guī)為主線，根據(jù)稅收工作流程，將整個(gè)稅收管理內(nèi)容劃分為稅收管理概述、基礎(chǔ)管理、征收管理、納稅評(píng)估、以稅務(wù)檢查、法律責(zé)任、稅務(wù)行政法制、納稅服務(wù)、征管改革等十二章，力求做到簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂，理論聯(lián)系實(shí)際。本書(shū)最大特點(diǎn)就是“新穎”、“實(shí)用”，既適用于高等財(cái)經(jīng)院校財(cái)稅專(zhuān)業(yè)和經(jīng)管專(zhuān)業(yè)的教學(xué)需要，也能滿足廣大納稅人、中介機(jī)構(gòu)以及財(cái)稅人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)需要。

書(shū)籍目錄

第一章　稅收管理概述               第一節(jié)　稅收管理的內(nèi)容、原則和法律依據(jù)     第二節(jié)　我國(guó)稅收管理體制           第三節(jié)　稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍劃分    第四節(jié)　征納雙方的權(quán)利和義務(wù)         思考與練習(xí)              第二章　稅務(wù)登記管理              第一節(jié)　稅務(wù)登記概述             第二節(jié)　稅務(wù)登記業(yè)務(wù)流程           第三節(jié)　認(rèn)定管理業(yè)務(wù)流程           思考與練習(xí)                第三章　賬證、發(fā)票和文書(shū)管理          第一節(jié)　賬簿、憑證管理            第二節(jié)　發(fā)票管理               第三節(jié)　稅控裝置管理             第四節(jié)　稅務(wù)文書(shū)管理             思考與練習(xí)                 第四章　納稅申報(bào)管理               第一節(jié)　納稅申報(bào)概述              第二節(jié)　納稅申報(bào)的方式和地點(diǎn)          第三節(jié)　納稅申報(bào)的內(nèi)容和期限          第四節(jié)　延期納稅申報(bào)           思考與練習(xí)              第五章　稅款征收管理            第一節(jié)　稅款征收概述           第二節(jié)　征稅管理             第三節(jié)　減免稅管理            第四節(jié)　欠稅管理              思考與練習(xí)              第六章　納稅評(píng)估管理            第一節(jié)　納稅評(píng)估概述           第二節(jié)　納稅評(píng)估指標(biāo)           第三節(jié)　納稅評(píng)估的技術(shù)方法        第四節(jié)　納稅評(píng)估案例           思考與練習(xí)              第七章　稅務(wù)檢查              第一節(jié)　稅務(wù)檢查概述           第二節(jié)　稅務(wù)檢查權(quán)            第三節(jié)　稅務(wù)檢查工作程序和方法      思考與練習(xí)              第八章　稅收核算分析          　第一節(jié)　稅收計(jì)劃            　第二節(jié)　稅收會(huì)計(jì)             　第三節(jié)　稅務(wù)統(tǒng)計(jì)             　第四節(jié)　稅收分析             　第五節(jié)　稅收票證             　思考與練習(xí)                第九章　稅收法律責(zé)任            　第一節(jié)　稅收法律責(zé)任概述         　第二節(jié)　稅收違法行為與法律責(zé)任      　第三節(jié)　危害稅收征管罪          　思考與練習(xí)                第十章　稅務(wù)行政法制　第十一章　納稅服務(wù)第十二章　稅收征管改革參考文獻(xiàn)　

章節(jié)摘錄

　　2.稅收管理的客體是指稅收分配全過(guò)程。從宏觀角度分析，稅收分配涉及國(guó)家與企業(yè)、中央與地方等的分配關(guān)系；從微觀角度分析，稅收分配是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的征納關(guān)系。前者構(gòu)成稅收管理體制問(wèn)題，后者形成稅收征收管理的重要內(nèi)容。從狹義的角度講，稅收管理的客體主要是指稅收的征收管理過(guò)程?！　?.稅收管理的依據(jù)是法律和稅收的特點(diǎn)、規(guī)律。依法治稅是進(jìn)行稅收管理的基本要求，國(guó)家征稅需要借助法律的形式。法律是國(guó)家意志的體現(xiàn)，強(qiáng)制地調(diào)整人們行為規(guī)范，體現(xiàn)強(qiáng)制性、公正性和普遍性的特點(diǎn)。稅收管理還必須根據(jù)稅收分配的特點(diǎn)和規(guī)律進(jìn)行，確保稅收管理的科學(xué)有效。　　4.稅收管理的基本職能是決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和服務(wù)。稅收管理作為一種管理活動(dòng)，其實(shí)質(zhì)是在稅收分配過(guò)程中妥善處理各種利益關(guān)系，對(duì)管理要素進(jìn)行合理配置并使之協(xié)調(diào)，以保證稅收分配活動(dòng)有序進(jìn)行。稅收管理是稅收決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、服務(wù)和監(jiān)督等活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的整體。國(guó)家為達(dá)到既定的稅收目標(biāo)，就必須制定稅收政策，并通過(guò)立法機(jī)關(guān)制定一系列的稅收法律、法規(guī)，為稅收分配活動(dòng)提供法律保障。同時(shí)，如何貫徹執(zhí)行稅收政策和稅收法規(guī)，又需要國(guó)家的有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行具體的決策和計(jì)劃。為了使這些決策和計(jì)劃付諸實(shí)施，必須合理設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的人員，明確各自的責(zé)任和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，運(yùn)用可以借助的管理方法或手段，對(duì)稅收管理活動(dòng)進(jìn)行組織和指揮，使稅收管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)緊密地聯(lián)系在一起，以確保稅收目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在稅收管理活動(dòng)中，還會(huì)經(jīng)常遇到一些矛盾和違反稅法、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，為了正確處理各方面的關(guān)系，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，必須處理好各方面的矛盾，及時(shí)糾正和制止各種偏差和違法亂紀(jì)行為，及進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

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