納稅籌劃

內(nèi)容概要

《納稅籌劃(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類第3版21世紀(jì)高職高專精品教材)》由查方能主編，本書內(nèi)容新穎、結(jié)構(gòu)科學(xué)、適用性強(qiáng)，注重知識(shí)、能力和技能培養(yǎng)，達(dá)到了理論知識(shí)與實(shí)踐應(yīng)用的有機(jī)結(jié)合，既考慮了理論知識(shí)的教學(xué)，又突出了實(shí)踐性教學(xué)的特點(diǎn)；既能滿足高職高專教育稅收專業(yè)的人才培養(yǎng)需要，又適應(yīng)了廣大企業(yè)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)納稅籌劃、涉稅理財(cái)方面的需求。

書籍目錄

第1章  納稅籌劃概述
    學(xué)習(xí)目標(biāo)
    主要概念與原理
    1．1 納稅籌劃的概念與特點(diǎn)
    1．2 納稅籌劃的職能與作用
    基本訓(xùn)練
    觀念應(yīng)用
第2章  納稅籌劃原理與基本方法
    學(xué)習(xí)目標(biāo)
    主要概念與原理
    2．1 納稅籌劃原理
    2．2 納稅籌劃的基本方法
    基本訓(xùn)練
    觀念應(yīng)用
第3章  增值稅納稅籌劃與案例
    學(xué)習(xí)目標(biāo)
    主要概念與原理
    3．1 增值稅的優(yōu)惠政策
    3．2 增值稅納稅人選擇的納稅籌劃
    3．3 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃
    3．4 企業(yè)銷售過程中的納稅籌劃
    基本訓(xùn)練
    觀念應(yīng)用
第4章  消費(fèi)稅納稅籌劃與案例
    學(xué)習(xí)目標(biāo)
    主要概念與原理
    4．1 消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策
    4．2 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃
    4．3 企業(yè)銷售過程中的納稅籌劃
    4．4 委托加工與進(jìn)口時(shí)的納稅籌劃
    基本訓(xùn)練
    觀念應(yīng)用
第5章  營業(yè)稅納稅籌劃與案例
    學(xué)習(xí)目標(biāo)
    主要概念與原理
    5．1 營業(yè)稅的優(yōu)惠政策
    5．2 建筑業(yè)的納稅籌劃
    5．3 金融與保險(xiǎn)業(yè)的納稅籌劃
    5．4 娛樂業(yè)的納稅籌劃
    5．5 運(yùn)輸業(yè)的納稅籌劃
    5．6 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅籌劃
    基本訓(xùn)練
    觀念應(yīng)用
第6章  企業(yè)所得稅納稅籌劃與案例
    學(xué)習(xí)目標(biāo)
    主要概念與原理
    6．1 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
    6．2 企業(yè)所得稅納稅人及稅率的籌劃
    6．3 應(yīng)稅收入的確認(rèn)及納稅籌劃
    6．4 成本費(fèi)用的稅前扣除及納稅籌劃
    6．5 資本性支出的稅前扣除及納稅籌劃
    基本訓(xùn)練
    觀念應(yīng)用
第7章  個(gè)人所得稅納稅籌劃與案例
    學(xué)習(xí)目標(biāo)
    主要概念與原理
    7．1 個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃
    7．2 工資、薪金所得的納稅籌劃
    7．3 個(gè)體經(jīng)營者生產(chǎn)、經(jīng)營所得的納稅籌劃
    7．4 勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃
    7．5 稿酬所得的納稅籌劃
    7．6 利息、股息、紅利所得的納稅籌劃
    7．7 境外所得的納稅籌劃
    基本訓(xùn)練
    觀念應(yīng)用
第8章  其他稅種的納稅籌劃與案例
    學(xué)習(xí)目標(biāo)
    主要概念與原理
    8．1關(guān)稅的納稅籌劃
    8．2 資源稅的納稅籌劃
    8．3 土地增值稅的納稅籌劃
    8．4 房產(chǎn)稅的納稅籌劃
    基本訓(xùn)練
    觀念應(yīng)用
第9章  經(jīng)營行為的納稅籌劃與案例
    學(xué)習(xí)目標(biāo)
    主要概念與原理
    9．1 企業(yè)組建時(shí)的納稅籌劃
    9．2 企業(yè)籌資的納稅籌劃
    9．3 企業(yè)投資的納稅籌劃
    9．4 企業(yè)分立、合并的納稅籌劃
    基本訓(xùn)練
    觀念應(yīng)用
主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   ①盡量挖掘信息源，多渠道獲取稅收優(yōu)惠，以免自己本可享受稅收優(yōu)惠政策，卻因?yàn)椴恢蓝e(cuò)失良機(jī)。一般來說，信息的來源有稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)報(bào)紙（雜志）、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)和稅務(wù)專家等幾個(gè)渠道。 ②充分利用。有條件的應(yīng)盡量利用，沒有條件或某些條件不符合的，要?jiǎng)?chuàng)造條件利用。當(dāng)然這種利用應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，采用各種合法的或非違法的手段進(jìn)行，不要以身試法。 ③在利用稅收優(yōu)惠政策的過程中，應(yīng)注意盡量保持和稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的承認(rèn)。再好的方案，沒有稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，都是沒有意義的，不會(huì)給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益。 3）漏洞平臺(tái) 漏洞平臺(tái)，主要指稅法對(duì)某些內(nèi)容有文字規(guī)定，但因語法或字詞有歧義而導(dǎo)致對(duì)稅法理解存在差異，以及稅法規(guī)定應(yīng)該具有而實(shí)際操作時(shí)卻有較大的空間。漏洞平臺(tái)主要是由時(shí)間的變化、地點(diǎn)的差異、人員的素質(zhì)、技術(shù)手段，以及經(jīng)濟(jì)狀況復(fù)雜多變的特點(diǎn)所決定的。納稅人可以充分利用漏洞平臺(tái)來爭取自己并不違法的合理權(quán)益。 時(shí)間的變化常常使相對(duì)完善的稅法漏洞百出，如我國的個(gè)人所得稅法在改革開放的形勢下逐步形成了“三稅并立”的格局，這在當(dāng)時(shí)是必要的，支持了改革開放并增加了財(cái)政收入。但是到現(xiàn)在，這種格局便日益不適應(yīng)時(shí)代的要求了，單從減征額來說，原扣除數(shù)已經(jīng)大大落后于實(shí)際物質(zhì)生活水平了。 地點(diǎn)的差異常常是令稅法立法者和征管者頭痛的一件事。地點(diǎn)的差異意味著實(shí)際情況的差別，從而也使得如果從實(shí)際情況出發(fā)的話，只能區(qū)別對(duì)待。立法者考慮各地經(jīng)濟(jì)實(shí)力不均，制定了許多稅收優(yōu)惠辦法，但是稅收優(yōu)惠的存在本身便證明了稅收的差別對(duì)待，從中衍生出漏洞也在所難免。 人員的素質(zhì)是導(dǎo)致稅收漏洞的主觀因素。缺乏專業(yè)化稅收人才是我國稅收工作的一大緊迫問題。眾所周知，稅務(wù)與會(huì)計(jì)是難以分開的，然而我國稅務(wù)人員中卻有很多人不懂會(huì)計(jì)，在這種前提下的稅收征管工作當(dāng)然也存在不少漏洞。 技術(shù)手段往往限制了稅制的完善以及稅收效率的提高。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平仍然較低，現(xiàn)代化的技術(shù)手段還沒有真正裝備起來。落后的工具、低效的手段顯然無法應(yīng)付經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展對(duì)稅款征收提出的挑戰(zhàn)。 稅法的制定體現(xiàn)了人類的認(rèn)知水平和實(shí)踐能力，在一定的歷史階段，由于經(jīng)濟(jì)狀況復(fù)雜多變的特點(diǎn)，這種能力會(huì)因意識(shí)、科技等多方面的限制而趨于一個(gè)頂點(diǎn)。正是由于人類認(rèn)知能力的局限，才使得稅法中的空白得以存在。

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