上市公司稅務(wù)籌劃

內(nèi)容概要

本書力求從企業(yè)特別是上市公司的經(jīng)營實際出發(fā)，務(wù)求以簡明通俗的語言和生動鮮活的案例，來全面介紹、重點講解稅務(wù)籌劃的理論和實務(wù)。全書共分18章。前4章分別介紹了稅務(wù)籌劃的概念及相關(guān)認(rèn)識、一般要求與方法，以及稅務(wù)代理的權(quán)利與責(zé)任劃分和法定程序，使讀者對之有個全面深入的了解與認(rèn)識，不至于一葉障目不見泰山。接下來的7章，從稅種方面具體闡述了稅務(wù)籌劃的方法與技術(shù)，分別包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅及出口退免稅，進(jìn)行了詳實精練的歸納和梳理，以及其他諸如資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅等公司實務(wù)中常見而又不占主體的稅種，也作了常用稅務(wù)籌劃方法的具體而又典型的講解。這是上市公司實務(wù)橫截面的稅務(wù)籌劃的分析。之后的6章，則從上市公司實務(wù)縱剖面來分析，即從上市公司日常經(jīng)營甚至包括從設(shè)立、重組到清算的業(yè)務(wù)流程，講解稅務(wù)籌劃在上市公司業(yè)務(wù)核算中的直接運用，以使讀者能夠更加直觀具體地把握這一財務(wù)管理技術(shù)。這一部分的內(nèi)容與此前7章的內(nèi)容相結(jié)合，能使讀者對該領(lǐng)域形成一個縱橫交織的知識網(wǎng)絡(luò)，使讀者不至于只執(zhí)一端，不及其他，而能辨證地對待這一問題而不走極端。最后1章，則將前兩個部分的內(nèi)容延展擴(kuò)充至對外經(jīng)濟(jì)活動即國際稅收的稅務(wù)籌劃。將這一最近幾十年來才產(chǎn)生發(fā)展起來的新生事物，按其業(yè)務(wù)上的相應(yīng)地位扼要地加以陳述．并將實務(wù)中的主流方法擇其要點加以歸納，使讀者用中國加入WTO后的全球視角來觀察和處理此類問題。

作者簡介

劉李勝，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后，曾任CSRC資深官員，主要從事政策研究、投資者教育、國際合作和境外上市等業(yè)務(wù)。他曾由中央組織部選派到三峽工程掛職，從事投資控制、戰(zhàn)略發(fā)展和公司上市等工作。他曾獲得中國多家著名大學(xué)學(xué)位，并在美國SEC、東京證券交易所、香港證監(jiān)會和聯(lián)交所等國際知名金融機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)工作。他是中國國家級經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)研究員、教授及導(dǎo)師，也是香港注冊財務(wù)策劃師和英國ACCA資格獲得者。他撰寫并出版有40多部中文著作和15部外文翻譯著作。有數(shù)千家企業(yè)和境外機(jī)構(gòu)接受過他的培訓(xùn)。

書籍目錄

導(dǎo)言第1章　稅務(wù)籌劃概述  第1節(jié)　稅務(wù)籌劃概念與偷稅、騙稅、抗稅、欠稅的區(qū)別  第2節(jié)　上市公司稅收環(huán)境  第3節(jié)　稅務(wù)籌劃與財務(wù)管理第2章　稅務(wù)籌化基本原理  第1節(jié)　稅務(wù)籌劃基本原理  第2節(jié)　稅務(wù)籌劃原則  第3節(jié)　稅務(wù)籌劃基本方法  第4節(jié)　稅務(wù)籌劃技術(shù)  第5節(jié)　稅務(wù)籌劃的程序第3章　稅收征收管理  第1節(jié)　稅務(wù)征管  第2節(jié)　稅務(wù)行政處罰  第3節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議  第4節(jié)　稅務(wù)行政訴訟  第5節(jié)　稅務(wù)行政賠償?shù)?章　稅務(wù)代理  第1節(jié)　稅務(wù)代理主體  第2節(jié)　稅務(wù)代理人和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)  第3節(jié)　稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍及程序  第4節(jié)　稅務(wù)代理的法律責(zé)任第5章　增值稅稅務(wù)籌劃　第1節(jié)　增值稅稅制概述　第2節(jié)　增值稅稅務(wù)籌劃詳解第6章　消費稅稅務(wù)籌劃　第1節(jié)　消費稅稅制概述　第2節(jié)　消費稅稅務(wù)籌劃詳解第7章　營業(yè)稅稅務(wù)籌劃　第1節(jié)　營業(yè)稅稅制概述　第2節(jié)　營業(yè)稅稅務(wù)籌劃詳解第8章　出口貨物退稅稅務(wù)籌劃　第1節(jié)  出口貨物退稅稅制概覽　第2節(jié)　出口退免稅的稅務(wù)籌劃第9章　關(guān)稅稅務(wù)籌劃　第1節(jié)　關(guān)稅稅制概覽　第2節(jié)　關(guān)稅稅務(wù)籌劃詳解第10章　企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃　第1節(jié)　企業(yè)所得稅概述　第2節(jié)　所得稅稅務(wù)籌劃詳解第11章　其他稅種的稅務(wù)籌劃　第1節(jié)　其他主要稅種稅制概覽　第2節(jié)　其他稅種稅務(wù)籌劃詳解第12章　公司設(shè)立的稅務(wù)籌劃　第1節(jié)　公司性質(zhì)和組織形式的稅務(wù)籌劃　第2節(jié)　從屬機(jī)構(gòu)的稅務(wù)籌劃　第3節(jié)　公司注冊地和經(jīng)營范圍的稅務(wù)籌劃　……第13章　公司籌資的稅務(wù)籌劃第14章　公司投資的稅務(wù)籌劃第15章　公司重組的稅務(wù)籌劃第16章　上市公司日常經(jīng)營的稅務(wù)籌劃第17章　不同行業(yè)的稅務(wù)籌劃第18章　國際稅務(wù)籌劃

章節(jié)摘錄

　?。?）出賣后租用，購人設(shè)備投入生產(chǎn)后，即可計提折舊。如將投產(chǎn)不久的設(shè)備先出售再租回使用，這樣買賣雙方對同一設(shè)備都可享受首年折舊免稅額，租用設(shè)備的承租方還可享受在利潤中扣除設(shè)備租金的好處。有些關(guān)聯(lián)公司就是利用這種手法，使同一機(jī)器購置當(dāng)年就能獲得相當(dāng)大的折舊額。從關(guān)聯(lián)公司整體看，在加速折舊的情況下，甚至可以獲得超過機(jī)器設(shè)備成本的折舊額?！　?．利用租賃籌資中的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃　　某外商投資經(jīng)營企業(yè)，為解決其原料來源和建立協(xié)作關(guān)系，以“租賃”形式獲得了對某國有企業(yè)機(jī)器設(shè)備的使用權(quán)，除支付“租金”外，擁有使用租賃設(shè)備所生產(chǎn)產(chǎn)品的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對其使用租賃設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品取得的收入，一律視為這家外商投資企業(yè)的所得，享受各種稅收的優(yōu)惠，并由于生產(chǎn)的連續(xù)性和工商統(tǒng)一稅對一般商品不征收中間環(huán)節(jié)稅的規(guī)定，使這家外商投資企業(yè)和該國有企業(yè)兩家企業(yè)的兩次納稅變?yōu)橐淮渭{稅，大大減少了其稅負(fù)?！　±纾惩馍酞氋Y企業(yè)從銀行獲得50萬美元的貸款，從國外進(jìn)口機(jī)器設(shè)備，轉(zhuǎn)交給外商在中國境內(nèi)的親屬使用，在自己公司的帳面上僅做成下列一筆分錄：　　借：應(yīng)收款項　　貸：銀行存款　　這種帳務(wù)上的處理完全掩蓋了固定資產(chǎn)出租這樣的事實，僅將此項業(yè)務(wù)視為一般的往來業(yè)務(wù)。同時，外商在每期收到親屬寄匯的租金時，僅做一筆分錄：　　借：銀行存款　　貸：應(yīng)收款項　　從而這一外商就逃避了其租金收入應(yīng)繳納的工商統(tǒng)一稅和所得稅。按照我國稅法的規(guī)定：外商投資企業(yè)由其他企業(yè)或個人（包括該外資企業(yè)的股東）租賃經(jīng)營，定期向外資企業(yè)支付租賃費的，應(yīng)以租賃者為納稅實體計算繳納工商統(tǒng)一稅和所得稅。這樣外商的親屬不僅使用了用外匯貸款進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備，而且還享受涉外稅收的各種優(yōu)惠政策。另外，由于該外商投資企業(yè)通過利息的支付、利潤與其親屬租賃經(jīng)營項目產(chǎn)生的利潤分別計算等辦法，使利潤一分為二．有效地降低了所得稅稅率，減輕了稅負(fù)。

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