企業(yè)所得稅管理工作規(guī)范

內(nèi)容概要

　　企業(yè)所得稅是我國稅制體系的主體稅種之一，在組織稅收收入、調(diào)控經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配、服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局等方面發(fā)揮著重要作用?！笆晃濉睍r期，我國企業(yè)所得稅收入累計約7.5 萬億元，年均增長19.7 ％，占稅收總收入的比重達26.3 ％，比“十五”時期提高了3.1個百分點。同時，企業(yè)所得稅在應對國際金融危機沖擊、促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、支持科技創(chuàng)新、扶持就業(yè)再就業(yè)以及參與國際稅收分配、維護國家稅收權益等方面的職能作用也得到有效發(fā)揮?？梢灶A見，隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展、企業(yè)效益的不斷提高、稅制結構的逐步完善，企業(yè)所得稅的地位和作用將越來越重要。2008年以來，根據(jù)形勢發(fā)展要求，結合工作實際，國家稅務總局按照科學化、精細化管理理念，大力推行企業(yè)所得稅專業(yè)化、信息化管理方式，并在全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理和反避稅工作會議上，明確了“分類管理、優(yōu)化服務、核實稅基、完善匯繳、強化評估、防范避稅”的總體要求。為保證這些管理思路和要求落到實處，需要制定明確、具體、可操作的工作規(guī)范，以利各級稅務機關有效執(zhí)行。

書籍目錄

第1章 概述1.1 企業(yè)所得稅的特點1.2 中國企業(yè)所得稅制度的歷史沿革1.3 中國現(xiàn)行企業(yè)所得稅制度1.3.1 納稅人1.3.2 納稅義務1.3.3 稅率1.3.4 計稅依據(jù)1.3.5 收入1.3.6 扣除1.3.7 資產(chǎn)的稅務處理1.3.8 應納稅額1.3.9 稅收優(yōu)惠1.3.10 源泉扣繳1.3.11 特別納稅調(diào)整1.3.12征收管理1.4 企業(yè)所得稅在中國稅制體系中的地位1.5 企業(yè)所得稅管理的主要內(nèi)容第2章 分類管理2.1 居民企業(yè)管理2.1.1 按征收方式管理2.1.1.1 查賬征收企業(yè)管理2.1.1.2 核定征收企業(yè)管理2.1.2 按納稅方式管理2.1.2.1 就地納稅企業(yè)管理2.1.2.2 匯總納稅企業(yè)管理2.1.2.3 合并納稅企業(yè)管理2.1.3 按規(guī)模管理2.1.3.1 大企業(yè)管理2.1.3.2 中小企業(yè)管理2.1.4 按行業(yè)管理2.1.4.1 一般標準2.1.4.2 管理要點2.1.5 按信用等級管理2.1.5.1 一般方法2.1.5.2 管理要點2.1.6 特殊企業(yè)管理2.1.6.1 享受稅收優(yōu)惠企業(yè)管理2.1.6.2 非營利組織管理2.1.6.3 異常申報企業(yè)管理2.1.6.4 境外注冊居民企業(yè)管理2.1.7 按其他方法管理2.2 非居民企業(yè)管理2.2.1 按非居民是否在中國境內(nèi)設立機構、場所管理2.2.1.1 設立機構、場所的非居民企業(yè)管理2.2.1.2 未設立機構場所的非居民企業(yè)管理2.2.2 按征收方式管理2.2.2.1 查賬征收企業(yè)管理2.2.2.2 核定征收企業(yè)管理2.2.2.3 源泉扣繳企業(yè)管理2.2.3 按納稅方式管理2.2.3.1 就地納稅企業(yè)管理2.2.3.2 匯總納稅企業(yè)管理2.2.4 特殊事項管理2.2.4.1 各類稅務證明管理2.2.4.2 國際稅收情報交換管理2.3 稅收協(xié)定管理2.3.1 概述2.3.2 居民身份判定管理2.3.2.1 認定非居民企業(yè)為協(xié)定締約對方稅收居民2.3.2.2 判定具有雙重居民身份的企業(yè)為協(xié)定一方居民2.3.2.3 確定中國居民身份2.3.3 居民企業(yè)享受協(xié)定待遇管理2.3.3.1 居民企業(yè)可抵免外國所得稅限于締約對方依照稅收協(xié)定規(guī)定已征的所得稅……第3章 稅基管理第4章 匯繳管理第5章 評估管理第6章 反避稅管理第7章 綜合管理第8章 服務管理附錄A 納稅評估案例附錄B 主要政策法規(guī)索引

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：（3）完善制度。稅法的實施，政策的落實，都離不開健全有效的管理制度，制定、執(zhí)行和完善制度是企業(yè)所得稅管理的重要職責。從企業(yè)所得稅管理的過程看，自納稅人設立、變更、重組到清算；從企業(yè)所得稅管理的環(huán)節(jié)看，自納稅人認定、稅款預繳、匯算清繳到納稅評估、稅務檢查；從企業(yè)所得稅管理的重點內(nèi)容看，自收入確認、費用扣除、資產(chǎn)稅務處理、資產(chǎn)損失管理、稅收優(yōu)惠管理到納稅評估、總分機構匯總納稅管理、核定征收管理、關聯(lián)交易管理等；從企業(yè)所得稅管理的行業(yè)對象看，自事業(yè)單位、社會團體到金融企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)等若干具有突出特點的行業(yè)，都需要一套完備的管理制度來支持。稅收政策和管理制度構成了企業(yè)所得稅法體系中的實體性和程序性內(nèi)容，管理制度的完善直接決定了稅收政策的運行效果。建立完善的企業(yè)所得稅管理制度體系，是全面推進企業(yè)所得稅科學化、專業(yè)化和精細化管理的關鍵所在。（4）嚴格執(zhí)法。依法治稅是稅收工作的靈魂，嚴格執(zhí)法是企業(yè)所得稅管理的法定職責。要深入貫徹國務院全面推進依法行政實施綱要，嚴格按照法定權限和程序執(zhí)行好企業(yè)所得稅法律、法規(guī)和政策規(guī)定，做到公正、文明執(zhí)法，營造良好的稅收法治環(huán)境。要自覺抵制干預企業(yè)所得稅執(zhí)法的行為，對個別地方政府做出與稅法不符的規(guī)定，除不得執(zhí)行并積極向地方政府領導建議糾正外，應及時向上級稅務機關報告。要加強稅收執(zhí)法監(jiān)督，深入推行稅收執(zhí)法責任制，加強稅收執(zhí)法檢查，加大執(zhí)法過錯追究力度，全面規(guī)范稅收執(zhí)法行為。堅持依法治稅，還要正確執(zhí)行國際稅收協(xié)定，處理好中國與稅收協(xié)定締約國的稅收利益分配關系。（5）優(yōu)化服務。優(yōu)化服務是企業(yè)所得稅管理的基本要求，也是其內(nèi)在職責。重點是創(chuàng)新服務理念，突出服務重點，降低納稅成本。要按照建設服務型政府的要求，牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念，做到依法、公平、文明服務，促使企業(yè)自覺依法納稅，不斷提高納稅遵從度。要根據(jù)企業(yè)所得稅政策復雜、涉及環(huán)節(jié)多、管理難度大、稅源國際化等特點，在企業(yè)所得稅管理的各個環(huán)節(jié)，分別采取加強和改進服務的針對性措施。要加大企業(yè)所得稅政策宣傳輔導的力度，幫助企業(yè)正確理解各項政策；要規(guī)范稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)損失等事項的審批、備案、審核程序，提高效率；要進一步推行電子申報，提高納稅申報效率和企業(yè)涉稅信息采集質量；要加強國際稅收交流與合作，為跨國納稅人提供更多、更及時、更準確的有效幫助。5.企業(yè)所得稅管理的主要內(nèi)容（1）稅源管理。稅源管理是企業(yè)所得稅管理的基礎，是決定稅收征管水平的重要方面。應針對稅務登記、納稅人認定、重點稅源管理、稅收經(jīng)濟分析、跨國稅源管理、納稅評估等環(huán)節(jié)，提出管理要求。

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《企業(yè)所得稅管理工作規(guī)范》是由中國稅務出版社出版的。

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