財(cái)政與稅收

內(nèi)容概要

亞當(dāng)·斯密創(chuàng)立財(cái)政學(xué)之后，該學(xué)科的研究?jī)?nèi)容主要是稅收和公債理論，主要限于財(cái)政收支管理。20世紀(jì)30年代初爆發(fā)西方經(jīng)濟(jì)大危機(jī)后，經(jīng)濟(jì)學(xué)理論方面，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、福利經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科得到較快發(fā)展；實(shí)踐方面，政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的領(lǐng)域日益擴(kuò)展，已從簡(jiǎn)單的財(cái)政收支擴(kuò)大到對(duì)私人市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)，甚至直接介入生產(chǎn)領(lǐng)域并形成一定規(guī)模的公共企業(yè)。與此相對(duì)應(yīng)，財(cái)政學(xué)理論也不斷拓寬，研究的內(nèi)容已超出收支管理范圍，擴(kuò)大到公共經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域，研究政府為什么存在，政府該做些什么、有哪些職能，政府怎樣才能做好該做的事，如何通過(guò)財(cái)政體制和財(cái)政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。一些西方學(xué)者認(rèn)為，原來(lái)的財(cái)政學(xué)（public finance）這一名稱(chēng)已難以概括該學(xué)科的內(nèi)容，于是，20世紀(jì)50年代開(kāi)始陸續(xù)出現(xiàn)了“公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)”（public sector economics）、“政府經(jīng)濟(jì)學(xué)”（government economics）、“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”（public economics）等名稱(chēng)。而有的學(xué)者認(rèn)為，公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)是財(cái)政學(xué)的繼承，當(dāng)然其研究?jī)?nèi)容與原有的傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)相比有了較大擴(kuò)展，因而在前面加上“現(xiàn)代”兩字，稱(chēng)為“現(xiàn)代公共財(cái)政學(xué)”（modern public finance）。我們則認(rèn)為，從研究對(duì)象、研究?jī)?nèi)容和研究方法上看，它們同屬一門(mén)學(xué)科。    出于高等農(nóng)業(yè)院校經(jīng)濟(jì)、管理類(lèi)各專(zhuān)業(yè)教學(xué)的需要，我們組織編寫(xiě)了本書(shū)。本書(shū)的作者皆為高校從事財(cái)稅教學(xué)和科研多年的專(zhuān)業(yè)教師。在編寫(xiě)過(guò)程中，我們注意充分借鑒西方財(cái)政學(xué)理論、管理制度和方法的精華，全面反映市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下我國(guó)財(cái)政理論與實(shí)踐的更新與發(fā)展變化，廣泛吸收財(cái)政學(xué)界新的研究成果，力求為大家呈獻(xiàn)一本內(nèi)容系統(tǒng)、全面，深度適當(dāng)，反映財(cái)政學(xué)研究新進(jìn)展的教材。

書(shū)籍目錄

1　市場(chǎng)、政府與財(cái)政　1.1　市場(chǎng)失靈　1.2　政府干預(yù)與財(cái)政　1.3　財(cái)政概念　1.4　財(cái)政職能　1.5　政府缺陷與公共選擇2　財(cái)政支出理論　2.1　財(cái)政支出分類(lèi)及結(jié)構(gòu)　2.2　財(cái)政支出規(guī)模與增長(zhǎng)趨勢(shì)　2.3　財(cái)政支出的效益分析　2.4　政府采購(gòu)制度3　政府購(gòu)買(mǎi)性支出　3.1　政府消費(fèi)性支出　3.2　政府投資性支出4　政府轉(zhuǎn)移性支出　4.1　社會(huì)保障支出　4.2　財(cái)政補(bǔ)貼支出5　財(cái)政收入概述　5.1　財(cái)政收入分類(lèi)與結(jié)構(gòu)　5.2　財(cái)政收入規(guī)模及其影響因素　5.3　國(guó)有資產(chǎn)收益　5.4　政府性收費(fèi)6　稅收理論與稅收制度　6.1　稅收概念及其形式特征　6.2　稅收要素　6.3　稅收原則　6.4　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿　6.5　稅收效應(yīng)　6.6　稅收制度　6.7　中國(guó)稅制的建立與演變7　商品課稅　7.1　商品課稅概述　7.2　增值稅　7.3　營(yíng)業(yè)稅　7.4　消費(fèi)稅　7.5　關(guān)稅8　所得課稅　8.1　所得課稅概述　8.2　企業(yè)所得稅　8.3　外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅　8.4　個(gè)人所得稅9　財(cái)產(chǎn)、資源與行為（目的）課稅　9.1　財(cái)產(chǎn)、資源與行為（目的）課稅概述　9.2　我國(guó)的財(cái)產(chǎn)課稅　9.3　我國(guó)的資源課稅　9.4　行為（目的）課稅10　國(guó)際稅收　10.1　國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展及概念　10.2　稅收管轄權(quán)與國(guó)際雙重征稅　10.3　消減國(guó)際雙重征稅與國(guó)際稅收協(xié)定11　公債　11.1　公債概述　11.2　公債管理與公債市場(chǎng)　11.3　公債的經(jīng)濟(jì)影響　11.4　外債12　國(guó)家預(yù)算　12.1　國(guó)家預(yù)算的組成及原則　12.2　國(guó)家預(yù)算的分類(lèi)　12.3　國(guó)家預(yù)算程序……13　財(cái)政體制與政府間財(cái)政關(guān)系14　宏觀調(diào)控與財(cái)政政策

章節(jié)摘錄

　　1　市場(chǎng)、政府與財(cái)政　　1.1　市場(chǎng)失靈　　1.1.1　市場(chǎng)失靈的含義　　按照經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理，在完全競(jìng)爭(zhēng)的條件下，市場(chǎng)機(jī)制可以實(shí)現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)。實(shí)踐表明，市場(chǎng)機(jī)制能有效地調(diào)節(jié)供求關(guān)系，使社會(huì)資源得到合理的配置。但是，完全競(jìng)爭(zhēng)是一種理論上的理想假設(shè)，現(xiàn)實(shí)中的市場(chǎng)狀態(tài)并不能達(dá)到完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的條件，因而無(wú)法實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)；另一方面，從社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利的角度看，即使存在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，其運(yùn)行在收入分配、宏觀供求等方面也難以做到公平與效率?！　∈袌?chǎng)失靈是指現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)在其運(yùn)行中固有的不完善之處，也就是說(shuō)，完全依靠市場(chǎng)機(jī)制本身是無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源配置和社會(huì)福利最優(yōu)的?！　?.1.2 市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)　　1.1.2.1 公共物品的提供。　　市場(chǎng)失靈表現(xiàn)在：市場(chǎng)不能有效地提供公共物品。　?。?）公共物品公共物品是與私人物品相對(duì)而言的。按照薩繆爾森的說(shuō)法，公共物品是指那種一個(gè)人消費(fèi)不排斥其他人也同樣消費(fèi)的物品。其特征可歸納為以下3個(gè)方面：　　1）效用的不可分割性。即公共物品的效用為社會(huì)成員所聯(lián)合消費(fèi)、共同享受，而不能分割為若干部分，分別由不同的消費(fèi)者享用。私人物品的效用則可以被分割，由不同的個(gè)人或家庭享用。　　2）受益的非排他性。即在公共物品的消費(fèi)中很難將他人排除在受益范圍之外?？梢詮囊韵?個(gè)方面進(jìn)一步理解：①任何人都不可能阻止他人消費(fèi)，要么在技術(shù)上不可行，要么技術(shù)上可行，但代價(jià)過(guò)高，得不償失。②任何人都不得不消費(fèi)，即使不愿意也無(wú)法加以拒絕，將自己排除在受益范圍之外。③任何人都可以恰好消費(fèi)等同的數(shù)量，一個(gè)人消費(fèi)并不減少他人的消費(fèi)量?！　∨c公共物品不同，私人物品則可以通過(guò)付費(fèi)等方式將不付費(fèi)者禁止在外。消費(fèi)者只有付費(fèi)或達(dá)到一定條件才能得到物品的消費(fèi)權(quán)，同時(shí)排斥他人對(duì)該物品的享用。這種排他技術(shù)上可行，成本也不高。

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