高級財務(wù)會計學習指導(dǎo)

內(nèi)容概要

這本《高級財務(wù)會計學習指導(dǎo)》是對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社出版的《高級財務(wù)會計》的配套教材，它與《會計學基礎(chǔ)學習指導(dǎo)》、《中級財務(wù)會計學習指導(dǎo)》一起構(gòu)成了財務(wù)會計較為完整的教輔資料體系，是學習和掌握財務(wù)會計學科知識體系必備的教輔資料之一。通過本書的學習和練習，能夠使學生進一步理解和掌握《高級財務(wù)會計》教材的內(nèi)容和知識要點，并進一步培養(yǎng)學生分析和解決財務(wù)會計實踐問題的能力。    本書以《高級財務(wù)會計》教材的基本章節(jié)內(nèi)容為基礎(chǔ)，每章的內(nèi)容包括“本章要點”、“本章習題”和“習題參考答案”三個部分。“本章要點”扼要地總結(jié)和回顧了教材相應(yīng)章節(jié)的主要內(nèi)容、知識要點和難點，并對相關(guān)的理論觀點進行了必要的總結(jié)和歸納，有利于學生掌握要點、拓展思路?！氨菊铝曨}”部分編寫了單項選擇題、多項選擇題、判斷題、名詞解釋、簡答題和業(yè)務(wù)題等六種題型，為學生充分理解和掌握教材內(nèi)容奠定了基礎(chǔ)?！傲曨}參考答案”有利于學生自主學習、自我考核，培養(yǎng)學生解決實際問題的能力。

書籍目錄

第一章 所得稅會計  本章要點  本章習題第二章 會計調(diào)整  本章要點  本章習題第三章 外幣業(yè)務(wù)會計  本章要點  本章習題第四章 企業(yè)合并  本章要點  本章習題第五章 股權(quán)取得日的合并財務(wù)報表  本章要點  本章習題第六章 股權(quán)取得日后的合并財務(wù)報表  本章要點  本章習題第七章 租賃會計  本章要點  本章習題第八章 分部報告與中期報告  本章要點  本章習題第九章 物價變動會計  本章要點  本章習題第十章 債務(wù)重組會計  本章要點  本章習題第十一章 破產(chǎn)清算會計  本章要點  本章習題習題參考答案  第一章 習題參考答案  第二章 習題參考答案  第三章 習題參考答案  第四章 習題參考答案  第五章 習題參考答案  第六章 習題參考答案  第七章 習題參考答案  第八章 習題參考答案  第九章 習題參考答案  第十章 習題參考答案  第十一章 習題參考答案

章節(jié)摘錄

（三）遞延所得稅負債的確認和計量1.遞延所得稅負債的確認企業(yè)在確認因應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債時，應(yīng)遵循以下原則：（1）除所得稅準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。基于謹慎性原則，為了充分反映交易或事項發(fā)生后對未來期間的計稅影響，除特殊情況可不確認相關(guān)的遞延所得稅負債外，企業(yè)應(yīng)盡可能地確認與應(yīng)納稅暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅負債。（2）不確認遞延所得稅負債的特殊情況。有些情況下，雖然資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準則中規(guī)定不確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，主要包括：商譽的初始確認，除企業(yè)合并以外的其他交易或事項，與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等。2.遞延所得稅負債的計量（1）資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅負債，應(yīng)當根據(jù)適用稅法規(guī)定，按照預(yù)期清償該負債期間的適用稅率計量。即遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間按照稅法規(guī)定適用的所得稅稅率計量。（2）無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負債不要求折現(xiàn)。對遞延所得稅負債進行折現(xiàn)，企業(yè)需要對相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異進行詳細的分析，確定其具體的轉(zhuǎn)回時間表，并在此基礎(chǔ)上，按照一定的利率折現(xiàn)后確定遞延所得稅負債的金額。實務(wù)中，要求企業(yè)進行類似的分析工作量較大、包含的主觀判斷因素較多，且很多情況下無法合理確定暫時性差異的具體轉(zhuǎn)回時間，準則中規(guī)定遞延所得稅負債不予折現(xiàn)。（四）所得稅費用的確認和計量按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用由兩個部分組成：當期所得稅和遞延所得稅。

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