財經(jīng)商貿(mào)類職業(yè)培訓用書

內(nèi)容概要

　　《財經(jīng)商貿(mào)類職業(yè)培訓用書：模擬企業(yè)辦稅實訓》是財經(jīng)商貿(mào)類職業(yè)培訓用書。本書按照企業(yè)工作過程及不同稅種創(chuàng)設職業(yè)情境，針對企業(yè)常見的稅種，共設計了6項任務14項活動進行實訓，包括辦稅業(yè)務流程，增值稅的計算和申報，消費稅與營業(yè)稅的計算和申報，城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、印花稅及車船稅計算和申報，企業(yè)所得稅的計算和申報及個人所得稅的計算和申報?！　”緯溆卸嗝襟w光盤，主要內(nèi)容包括：知識講解、稅收法規(guī)、實訓答案、表格范本、表格模板、網(wǎng)上報稅流程等。　　本書既可作為中等職業(yè)學校財經(jīng)專業(yè)的教學教材和實訓用書，也可作為在職人員培訓用書或作為個人自學辦稅業(yè)務用書，還可以與《會計業(yè)務處理（辦稅業(yè)務處理）》配套使用。

書籍目錄

任務1 辦稅業(yè)務規(guī)程 預備知識 活動1.1 辦理稅務登記 活動1.2 進行增值稅一般納稅人資格認定申請 活動1.3 領購發(fā)票 任務2 增值稅的計算和申報 預備知識 活動2.1 計算和申報增值稅一般納稅人應納稅額 活動2.2 計算和申報增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額 任務3 消費稅與營業(yè)稅的計算和申報 預備知識 活動3.1 計算和申報消費稅納稅人應納稅額  活動3.2 計算和申報營業(yè)稅納稅人應納稅額 任務4 城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、印花稅及車船稅的計算和申報 預備知識 活動4.1 計算和申報城市維護建設稅與教育費附加應納稅額 活動4.2 計算和申報房產(chǎn)稅應納稅額 活動4.3 計算和申報印花稅與車船稅應納稅額  任務5 企業(yè)所得稅的計算和申報 預備知識 活動5.1 預繳申報企業(yè)所得稅 活動5.2 年度匯算清繳企業(yè)所得稅和計算填列年度納稅申報表  任務6 個人所得稅的計算和申報 預備知識 活動6.1 計算工資、薪金個人所得稅應納稅額及代扣代繳申報 活動6.2 自行申報個人所得稅 附 實訓表格 

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   5.1 銷項稅額的計算 銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。其計算公式為： 銷項稅額=銷售額×增值稅稅率 其中，銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括向購買方收取的銷項稅額。所謂價外費用，是指在價格以外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費及其他各種性質(zhì)的價外收費，但下列項目不包括在內(nèi)： （1）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。 （2）同時符合以下條件的代墊運輸費用：承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。 （3）同時符合以下條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費；收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；所收款項全額上繳財政。 （4）一銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。 若納稅人所收款項是價稅合并收取的，在計算銷項稅額時，應先將其換算為不含稅銷售額后再進行計算。其換算公式為： 不合稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率） 5.2 進項稅額的計算 進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅稅額。 （1）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額： 第一，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。 第二，從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額。 第三，增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，準予按照買價依13％的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。其進項稅額的計算公式為： 準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率 第四，增值稅一般納稅人外購貨物及銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)所載運費金額依7％的扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。其進項稅額的計算公式為： 準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率。

編輯推薦

《財經(jīng)商貿(mào)類職業(yè)培訓用書:模擬企業(yè)辦稅實訓》既可作為中等職業(yè)學校財經(jīng)專業(yè)的教學教材和實訓用書，也可作為在職人員培訓用書或作為個人自學辦稅業(yè)務用書，還可以與《會計業(yè)務處理（辦稅業(yè)務處理）》（ISBN978—7—04—016974—4）配套使用。

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