例說新稅法與新會計準則的差異

內(nèi)容概要

　　本書第1版在新稅法和新會計準則開始實施的背景下出版以來，受到了廣大讀者的好評。針對新會計準則和新稅法在實施過程中出現(xiàn)的問題以及新出臺的一些稅務(wù)法規(guī)，本書在保留了第1版特色的基礎(chǔ)上，重點介紹了實際中經(jīng)常出現(xiàn)問題的業(yè)務(wù)，不僅注重財稅差異的比較，還列舉了大量實例和大量圖表來解釋這些差異。對稅收策劃、債務(wù)重組的納稅籌劃、包裝物的財稅差異及稅收策劃、投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的財稅差異、自行研發(fā)無形資產(chǎn)的財稅差異、商品銷售收入在流轉(zhuǎn)稅方面的差異、“免、抵、退”稅的會計處理、分包工程的財稅處理等進行了補充和完善。

書籍目錄

第1章 財稅差異與稅收籌劃  1.1 新稅法概述  1.2 新稅法和新準則的差異  1.3 新準則對納稅企業(yè)的影響  1.4 稅收籌劃思路第2章 存貨會計處理與稅務(wù)處理的差異  2.1 存貨初始計量的差異  2.2 存貨轉(zhuǎn)移的差異  2.3 存貨跌價準備的差異  2.4 存貨損失的差異  2.5 包裝物的差異  2.6 包裝物的稅收籌劃第3章 金融資產(chǎn)會計處理與稅務(wù)處理的差異  3.1 公允價值的差異  3.2 交易性金融資產(chǎn)的差異  3.3 持有至到期投資的差異  3.4 可供出售金融資產(chǎn)的差異  3.5 應(yīng)收款項減值的差異第4章 長期股權(quán)投資會計處理與稅務(wù)處理的差異  4.1 長期股權(quán)投資初始計量的差異  4.2 長期股權(quán)投資持有的差異  4.3 長期股權(quán)投資減值準備的差異  4.4 長期股權(quán)投資損失的差異  4.5 長期股權(quán)投資處置的差異第5章 投資性房地產(chǎn)會計處理與稅務(wù)處理的差異  5.1 投資性房地產(chǎn)稅種概述  5.2 投資性房地產(chǎn)初始計量的差異  5.3 投資性房地產(chǎn)持有的差異  5.4 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的差異  5.5 投資性房地產(chǎn)處置的差異第6章 固定資產(chǎn)會計處理與稅務(wù)處理的差異  6.1 固定資產(chǎn)初始計量的差異  6.2 固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)支出的差異  6.3 固定資產(chǎn)減值準備的差異  6.4 固定資產(chǎn)處置的差異第7章 無形資產(chǎn)會計處理與稅務(wù)處理的差異  7.1 無形資產(chǎn)初始計量的差異  7.2 自行研發(fā)無形資產(chǎn)的差異  7.3 無形資產(chǎn)攤銷的差異  7.4 無形資產(chǎn)減值準備的差異  7.5 無形資產(chǎn)處置的差異第8章 職工薪酬會計處理與稅務(wù)處理的差異  8.1 職工薪酬的會計處理  8.2 工資的差異  8.3 職工福利費、“五險一金”的差異  8.4 辭退福利的差異第9章 股份支付會計處理與稅務(wù)處理的差異  9.1 股份支付的稅務(wù)處理  9.2 股份支付的差異第10章 收入會計處理與稅務(wù)處理的差異  10.1 商品銷售收入的差異  10.2 商品銷售收入在流轉(zhuǎn)稅方面的差異  10.3 提供勞務(wù)收入的差異  10.4 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的差異  10.5 免、抵、退稅的會計處理第11章 建造合同會計處理與稅務(wù)處理的差異  11.1 建造合同會計處理與稅務(wù)處理概述  11.2 建造合同會計處理與稅務(wù)處理的具體差異第12章 借款費用會計處理與稅務(wù)處理的差異  12.1 借款費用的會計處理  12.2 借款費用的差異第13章 非貨幣性資產(chǎn)交換會計處理與稅務(wù)處理的差異  13.1 非貨幣性資產(chǎn)交換財稅差異總體分析  13.2 不涉及補價的非貨幣性資產(chǎn)交換的差異  13.3 涉及補價的非貨幣性資產(chǎn)交換的差異第14章 債務(wù)重組會計處理與稅務(wù)處理的差異  14.1 以現(xiàn)金清償債務(wù)的差異  14.2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的差異  14.3 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的差異  14.4 修改其他債務(wù)條件的差異  14.5 混合債務(wù)重組的差異  14.6 債務(wù)重組的納稅籌劃第15章 租賃會計處理與稅務(wù)處理的差異  15.1 融資租賃的差異  15.2 經(jīng)營租賃的差異  15.3 售后租回的差異第16章 企業(yè)合并會計處理與稅務(wù)處理的差異  16.1 企業(yè)合并會計處理與稅務(wù)處理概述  16.2 免稅合并的差異  16.3 應(yīng)稅合并的差異第17章 或有事項會計處理與稅務(wù)處理的差異  17.1 或有事項的會計處理  17.2 或有事項的差異第18章 資產(chǎn)負債表日后事項會計處理與稅務(wù)處理的差異  18.1 資產(chǎn)負債表日后事項的會計處理  18.2 資產(chǎn)負債表日后事項的差異第19章 所得稅會計  19.1 所得稅會計概述  19.2 資產(chǎn)與負債的計稅基礎(chǔ)  19.3 暫時性差異  19.4 遞延所得稅  19.5 所得稅費用的會計處理附錄A 新稅法與新準則差異一覽參考文獻

章節(jié)摘錄

第1章 財稅差異與稅收籌劃1.2 新稅法和新準則的差異從新稅法和新準則實施中的實際業(yè)務(wù)來看，計稅所得與會計所得的差異逐漸縮小，新稅法與新準則之間的相同點顯著增加，但是兩者的差異仍然存在。兩者的差異主要表現(xiàn)在會計要素上的差異以及會計要素在資產(chǎn)負債表和利潤表中的差異中。1.2.1 會計要素的差異新準則中的會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。會計要素與計算應(yīng)納稅所得額密切相關(guān)，但會計要素的定義、確認與新稅法的稅務(wù)處理存在一些差異。1.資產(chǎn)的差異新準則規(guī)定，資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。從新稅法中可以看出，資產(chǎn)在稅務(wù)處理方面可分為固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等幾個主要類別。資產(chǎn)在同時滿足以下條件時可確認為稅務(wù)處理項目：一是與該資源有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，能夠帶來應(yīng)稅收入；二是該資源的成本或者價值能夠可靠地計量。符合資產(chǎn)定義和資產(chǎn)確認條件的項目，允許進行稅務(wù)處理；符合資產(chǎn)定義但不符合資產(chǎn)確認條件的項目，不允許進行稅務(wù)處理。新稅法規(guī)定，與經(jīng)營活動無關(guān)的資產(chǎn)，不得計算折舊、攤銷費用，不允許扣除。

編輯推薦

《例說新稅法與新會計準則的差異(第2版)》：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)會計準則》體系編寫，詳細闡述了新稅法與新會計準則在實務(wù)應(yīng)用中的差異，提出了具體的協(xié)調(diào)措施及解決辦法。2007年1月1日起，新的企業(yè)會計準則體系在上市公司范圍內(nèi)施行，這標志著我國會計準則逐漸與國際會計準則趨同，會計制度建設(shè)邁上了一個新的臺階。2008年1月1日起，新的企業(yè)所得稅法在我國內(nèi)、外資企業(yè)范圍內(nèi)施行，這標志著我國長達20多年的企業(yè)所得稅“分制”時代宣告落幕，一個公平競爭的經(jīng)濟環(huán)境正逐步形成。為進一步完善稅制，積極應(yīng)對國際金融危機對中國經(jīng)濟的影響，2009年1月1日起，新的增值稅、消費稅、營業(yè)稅暫行條例及其實施細則開始施行。由于《企業(yè)所得稅法》與《企業(yè)會計準則》所規(guī)范的對象和目標不同，兩者對同一經(jīng)濟事項的處理必然存在差異。如果以稅法為依據(jù)進行會計核算，會導(dǎo)致會計信息失真，如果以會計核算的收入和利潤作為計算流轉(zhuǎn)稅和所得稅的計稅依據(jù)將會弱化稅收職能。因此“財稅合一”的思路是行不通的。我國采取了國際通行的做法，即財稅適度分離。如何辨別、協(xié)調(diào)這種固有的差異就成為每個財稅工作者必備的專業(yè)能力。《例說新稅法與新會計準則的差異(第2版)》特點：權(quán)威實用 根據(jù)最新出臺的企業(yè)會計準則、新企業(yè)所得稅法以及新增值稅、消費稅和營業(yè)稅暫行條例編寫，內(nèi)容豐富、注重實務(wù)應(yīng)用，對指導(dǎo)企業(yè)2009年的會計、稅務(wù)工作有較大幫助。圖例結(jié)合 在對稅法與會汁處理方法進行比較時，運用了大量的圖表和案例，形式簡單，便于理解，記憶深刻，讓讀者活學(xué)活用。專業(yè)性強 從各個方面詳細分析了稅法與會計在具體經(jīng)濟事項中的處理差異，并提出了納稅調(diào)整方案，論述完整，見解深刻，分析透徹，是財稅工作者案頭必備工具書。針對性強 以部分重要的具體會計準則為框架，對具體會計準則與稅法的差異進行了全方位的比較，使讀者有針對性地學(xué)習(xí)，節(jié)約時間，提高效率。

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