出納理論與實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《出納理論與實(shí)務(wù)》教材根據(jù)各類企事業(yè)單位出納會(huì)計(jì)崗位的庫存現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)等主要工作任務(wù)分項(xiàng)目進(jìn)行闡述。本教材緊貼高職學(xué)生就業(yè)崗位能力要求和當(dāng)前高職學(xué)生的學(xué)習(xí)能力而編寫，強(qiáng)調(diào)高職學(xué)生的實(shí)際操作能力和職業(yè)綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。以高職畢業(yè)生從事崗位所需的知識(shí)和技能為主線，以工作任務(wù)為引領(lǐng)，以仿真原始憑證為載體，以典型業(yè)務(wù)為案例，著重培養(yǎng)學(xué)生的崗位綜合職業(yè)能力。

書籍目錄

項(xiàng)目1 出納崗位認(rèn)知
　任務(wù)1 熟悉出納崗位的基本工作任務(wù)、工作流程
　　一、出納的含義
　　二、出納工作內(nèi)容
　　三、出納工作流程
　任務(wù)2 保險(xiǎn)柜管理及出納人員綜合素質(zhì)要求
　　子任務(wù)1 保險(xiǎn)柜管理
　　一、保險(xiǎn)柜的配備與使用
　　子任務(wù)2 出納人員綜合素質(zhì)要求
　　一、政策水平
　　二、業(yè)務(wù)技能
　　三、工作作風(fēng)
　　四、安全意識(shí)
　　五、道德修養(yǎng)
　任務(wù)3 認(rèn)識(shí)出納賬務(wù)處理相關(guān)知識(shí)
　　一、認(rèn)識(shí)賬務(wù)處理程序
　　二、認(rèn)識(shí)出納常見原始憑證
　　三、出納賬簿的啟用、登記與更換
　　四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
　　五、出納報(bào)告單的編制
　任務(wù)4 出納工作交接
　　項(xiàng)目綜合訓(xùn)練
項(xiàng)目2 出綱崗位基本技能
　任務(wù)１ 數(shù)字的書寫
　　一、阿拉伯?dāng)?shù)字書寫
　　二、中文大寫數(shù)字的書寫
　　三、大小寫金額的書寫
　任務(wù)2 點(diǎn)鈔的技能
　　一、點(diǎn)鈔方法
　　二、點(diǎn)鈔的手法與技巧
　任務(wù)3 識(shí)別假幣
　　一、識(shí)別真假人民幣的基本方法
　　二、假幣種類及假幣處理方法
　　項(xiàng)目綜合訓(xùn)練
項(xiàng)目3 現(xiàn)金管理與現(xiàn)金結(jié)算
　任務(wù)1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定
　　一、現(xiàn)金的使用范圍
　　二、現(xiàn)金管理的基本要求
　　子任務(wù)2 庫存現(xiàn)金限額核定
　　一、庫存現(xiàn)金限額的概述
　　二、庫存現(xiàn)金限額的核定方法
　　三、庫存現(xiàn)金限額的核定管理
　任務(wù)2 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理
　　子任務(wù)2 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理
　　一、填寫現(xiàn)金支票的基本要求
　　二、支票正聯(lián)正面填寫方法
　　三、支票正聯(lián)背面填寫方法
　　四、支票存根聯(lián)填寫方法
　任務(wù)3 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理
　　一、現(xiàn)金收入的來源
　　二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的原始憑證
　　子任務(wù)2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的處理
　　一、現(xiàn)金支付的基本業(yè)務(wù)
　　二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證
　任務(wù)4 庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理
　　一、庫存現(xiàn)金清查的方法
　　二、對現(xiàn)金清查結(jié)果的處理
　　項(xiàng)目綜合訓(xùn)練
項(xiàng)目4 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
　任務(wù)1 銀行賬戶的管理
　　子任務(wù)1 銀行賬戶的開設(shè)
　　一、銀行賬戶管理的基本規(guī)定
　　二、銀行賬戶管理的基本原則
　　三、開立銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定
　　子任務(wù)2 變更銀行賬戶
　　子任務(wù)3 撤銷銀行賬戶
　任務(wù)2 支票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 現(xiàn)金支票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　一、支票的概念與分類
　　二、支票的特點(diǎn)
　　三、支票結(jié)算的基本規(guī)定
　　四、支票的領(lǐng)用
　　五、現(xiàn)金支票的簽發(fā)
　　子任務(wù)2 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　一、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的付款業(yè)務(wù)
　　二、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的收款業(yè)務(wù)
　任務(wù)3 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　一、商業(yè)匯票概述
　　二、銀行承兌匯票的結(jié)算程序
　　子任務(wù)2 商業(yè)承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
　任務(wù)4 銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 銀行匯票付款業(yè)務(wù)
　　一、銀行匯票的概念及結(jié)算特點(diǎn)
　　二、銀行匯票的有關(guān)規(guī)定
　　三、銀行匯票的主要內(nèi)容
　　子任務(wù)2 銀行匯票收款業(yè)務(wù)
　任務(wù)5 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 托收承付收款業(yè)務(wù)
　　一、托收承付的概念
　　二、托收承付的結(jié)算規(guī)定
　　三、托收承付的結(jié)算程序
　　子任務(wù)2 托收承付付款業(yè)務(wù)
　任務(wù)6 委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 委托收款收款業(yè)務(wù)
　　一、委托收款結(jié)算規(guī)定
　　二、委托收款結(jié)算程序
　　子任務(wù)2 委托收款付款業(yè)務(wù)
　任務(wù)7 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)
　　一、匯兌概述
　　二、匯兌結(jié)算的程序
　任務(wù)8 信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)
　　一、信用卡概述
　　二、信用卡結(jié)算程序
　　項(xiàng)目綜合訓(xùn)練

章節(jié)摘錄

　?。?）《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十五條規(guī)定：“移交人員對移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。”這是對會(huì)計(jì)工作交接后，交接雙方責(zé)任的具體確定。移交人員所移交的會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交為由而推脫責(zé)任。　?。?）《會(huì)計(jì)法》第四十一條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交?！背黾{人員的交接也要按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行，出納人員在調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。辦好交接工作，可使會(huì)計(jì)工作前后銜接，保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，也可以防止賬目不清，財(cái)務(wù)混亂，給不法分子造成可乘之機(jī)?！　。?）會(huì)計(jì)工作的交接強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：一是會(huì)計(jì)人員調(diào)離工作崗位必須與接管人員辦清手續(xù)，二是在交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。出納的交接一般分三個(gè)階段進(jìn)行：　　第一階段，交接準(zhǔn)備。交接準(zhǔn)備分六個(gè)方面：①將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢；②將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章；③整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材料；④編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等內(nèi)容列清；實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容；⑤出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致；⑥在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章?！　〉诙A段，移交過程。出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是：①庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清?！　　?/pre>




編輯推薦
　　《出納理論與實(shí)務(wù)》打破傳統(tǒng)教材體例，以工作任務(wù)為中心來整合設(shè)計(jì)相應(yīng)的知識(shí)技能真實(shí)的工作情境為平臺(tái)，讓學(xué)生在做中學(xué)高職一線教師合作。





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