我國上市公司監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式研究

內(nèi)容概要

　　目前我國上市公司的內(nèi)部監(jiān)控力度不足，導(dǎo)致上市公司違規(guī)與舞弊問題比較嚴(yán)重，給公司價值和股東及相關(guān)主體的利益造成了嚴(yán)重危害，現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控模式卻未能有效解決這一問題。針對該問題，王硯書所著的這本《我國上市公司監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式研究》首先對我國現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)控模式進(jìn)行理論分析，發(fā)現(xiàn)了該模式的理論不足；其次，利用實證分析方法，對218家上市公司現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控模式的效果進(jìn)行了實證分析，發(fā)現(xiàn)了該模式的現(xiàn)實不足；接著，針對理論分析和實證分析發(fā)現(xiàn)的問題，構(gòu)建了上市公司內(nèi)部監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式；最后，利用GRAP-ANP方法和設(shè)計的綜合評價指標(biāo)體系進(jìn)行了檢驗，得出了監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式有利于強化上市公司內(nèi)部監(jiān)控，有利于提升公司價值的結(jié)論。　　《我國上市公司監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式研究》的創(chuàng)新性研究成果如下： 1.論證了我國上市公司現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控模式存在的理論不足，如：監(jiān)事會與審計委員會和內(nèi)部審計之間缺乏應(yīng)有的委托代理關(guān)系；公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)被人為割裂，無法發(fā)揮系統(tǒng)的協(xié)同效應(yīng)；內(nèi)部監(jiān)控的嵌合力差，無法保證監(jiān)控效果；監(jiān)事會中缺乏多元化監(jiān)控主體等。以理論分析結(jié)果為基礎(chǔ)，論文創(chuàng)新地提出了改進(jìn)的方向，即，把已經(jīng)混合在經(jīng)營行為中的審計委員會和內(nèi)部審計剝離出來，與監(jiān)事會進(jìn)行統(tǒng)合，形成上市公司內(nèi)部層級分明的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，從而強化上市公司的內(nèi)部監(jiān)控。　　2.證實了上市公司現(xiàn)有不同內(nèi)部監(jiān)控主體未能有效抑制上市公司違規(guī)與舞弊行為的現(xiàn)狀。論文以我國證券市場上遭到證監(jiān)會處罰的109家上市公司以及隨機抽取的相同數(shù)量的對照上市公司為研究樣本，檢驗其內(nèi)部監(jiān)控效果。研究發(fā)現(xiàn)在監(jiān)事會制度的7個典型特征中，監(jiān)事年薪、監(jiān)事會提出異議數(shù)與上市公司違規(guī)之間聯(lián)系相對比較緊密；在獨立董事及審計委員會制度的7個典型特征中，獨立董事親自參加會議的比例高低是影響上市公司是否違規(guī)的一個相對顯著因素，而是否成立主要由獨立董事組成的審計委員會與監(jiān)控效果的關(guān)系不顯著。以實證分析結(jié)果為基礎(chǔ)，論文提出了改變審計委員會隸屬關(guān)系，提高監(jiān)事待遇等建議?！　?.構(gòu)建了我國上市公司內(nèi)部監(jiān)控的新型模式，即監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式。提出監(jiān)事會應(yīng)該居于上市公司內(nèi)部監(jiān)控模式中的主導(dǎo)地位，審計委員會隸屬于監(jiān)事會，內(nèi)部審計部門直接對審計委員會負(fù)責(zé)，即建立監(jiān)事會——審計委員會——內(nèi)部審計三位一體的自上而下的內(nèi)部監(jiān)控鏈，實現(xiàn)公司治理監(jiān)控和公司管理監(jiān)控的有效對接，在公司治理與公司管理的銜接與互動框架內(nèi)解決對董事會、總經(jīng)理及其以下的業(yè)務(wù)執(zhí)行部門和崗位的監(jiān)控問題。同時，本書從目標(biāo)機制、組織機制、動力機制、能力機制等多個方面人手，對監(jiān)事會及其委員會和內(nèi)部審計等資源要素進(jìn)行整體規(guī)劃，形成系統(tǒng)合力，從而完成監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式運行機制的構(gòu)建?！　?.利用GRAP-ANP方法和設(shè)計的評價指標(biāo)體系，構(gòu)建了上市公司內(nèi)部監(jiān)控模式暨公司價值提升能力評價模型，并對樣本上市公司的內(nèi)部監(jiān)控效果進(jìn)行了檢驗。通過檢驗和對樣本上市公司內(nèi)部監(jiān)控模式與監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式的比較，得出了監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式有利于強化上市公司內(nèi)部監(jiān)控，有利于提升上市公司價值的結(jié)論。

書籍目錄

1 緒論1.1 研究背景與問題的提出1.1.1 研究背景1.1.2 問題的提出1.2 概念界定、研究范圍與基本假設(shè)1.2.1 概念界定1.2.2 研究范圍1.2.3 基本假設(shè)1.3 理論工具與研究方法1.3.1 理論工具1.3.2 研究方法1.4 內(nèi)容安排與框架結(jié)構(gòu)1.4.1 內(nèi)容安排1.4.2 框架結(jié)構(gòu)1.5 研究目標(biāo)與研究意義1.5.1 研究目標(biāo)1.5.2 研究意義2 文獻(xiàn)綜述2.1 對公司內(nèi)部監(jiān)控主體的研究2.1.1 對監(jiān)事會的研究2.1.2 對獨立董事及審計委員會的研究2.1.3 對內(nèi)部審計的研究2.2 對我國內(nèi)部監(jiān)控模式選擇的研究2.3 簡要評述2.4 研究空間2.5 小結(jié)3 現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控模式的理論分析3.1 理論基礎(chǔ)3.1.1 權(quán)力制衡理論3.1.2 委托代理理論3.1.3 管理學(xué)理論3.1.4 系統(tǒng)學(xué)理論3.1.5 利益相關(guān)者理論3.2 內(nèi)部監(jiān)控的博弈分析3.2.1 審計委員會與被監(jiān)控對象的博弈分析3.2.2 監(jiān)事會與被監(jiān)控對象的博弈分析3.3 我國上市公司現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)控模式3.3.1 我國公司內(nèi)部監(jiān)控的法律規(guī)章3.3.2 現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控的基本模式3.4 現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控存在的主要不足3.4.1 監(jiān)控主體缺乏獨立性個3.4.2 內(nèi)部監(jiān)控的嵌合力不足3.4.3 內(nèi)部監(jiān)控缺乏系統(tǒng)性3.4.4 監(jiān)控主體缺乏多元性3.4.5 監(jiān)控力度和意愿不足3.5 內(nèi)部監(jiān)控的優(yōu)化取向3.6 小結(jié)4 現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控模式的實證分析4.1 樣本選擇及數(shù)據(jù)來源4.2 監(jiān)事會效果的實證分析4.2.1 變量設(shè)計與相關(guān)假設(shè)4.2.2 描述性統(tǒng)計分析4.2.3 方差分析4.2.4 回歸分析4.2.5 檢驗結(jié)果匯總分析4.3 獨立董事及審計委員會效果的實證分析4.3.1 變量設(shè)計與相關(guān)假設(shè)4.3.2 描述性統(tǒng)計分析4.3.3 方差分析4.3.4 回歸分析4.3.5 檢驗結(jié)果匯總分析4.4 內(nèi)部監(jiān)控效果的案例佐證4.4.1 新太科技案情簡介4.4.2 新太科技內(nèi)部監(jiān)控機制分析4.4.3 新太科技案例的啟示4.5 小結(jié)5 監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式設(shè)計5.1 內(nèi)部監(jiān)控模式的設(shè)計方向與目標(biāo)5.2 以監(jiān)事會為主導(dǎo)的合理性5.3 前提假設(shè)與基本要求5.3.1 前提假設(shè)5.3.2 基本要求5.4 框架結(jié)構(gòu)與運行機制5.4.1 框架結(jié)構(gòu)5.4.2 運行機制5.5 監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式的優(yōu)勢5.6 小結(jié)6 監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式的效果評價6.1 評價標(biāo)準(zhǔn)及假設(shè)條件6.2 評價的基本思路6.3 樣本選擇及其價值提升能力評價6.3.1 樣本選擇6.3.2 GRAP-ANP評價方法6.3.3 評價的指標(biāo)體系6.3.4 對樣本的檢驗評價6.4 樣本公司的內(nèi)部監(jiān)控模式及其評價6.4.1 樣本公司的內(nèi)部監(jiān)控模式6.4.2 對樣本公司內(nèi)部監(jiān)控模式的比較評價6.5 評價結(jié)論6.6 小結(jié)7 結(jié)論與展望7.1 研究結(jié)論7.2 主要創(chuàng)新點7.3 政策建議7.4 研究的局限性7.5 未來研究方向致謝參考文獻(xiàn)附錄

編輯推薦

　　王硯書所著的這本《我國上市公司監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式研究》針對目前我國上市公司內(nèi)部監(jiān)控力度嚴(yán)重不足、舞弊現(xiàn)象比較嚴(yán)重的問題，結(jié)合我國公司治理的實際情況，通過對上市公司內(nèi)部專司監(jiān)控的最高層次主體監(jiān)事會的功能定位、職責(zé)劃分、監(jiān)控模式框架以及與獨立董事及審計委員會、內(nèi)部審計的相互關(guān)系等要素進(jìn)行分析，把握上市公司監(jiān)事會監(jiān)控模式的內(nèi)在機理，整合公司監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計等監(jiān)控資源，構(gòu)建了一種更加有效的上市公司監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式，能夠最大程度地防范違規(guī)與舞弊行為，最終實現(xiàn)提升公司價值的目的。

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