稅收籌劃

內容概要

　　本書講解了以下主要內容：稅收籌劃的基本概念和基本理論問題，稅收籌劃的基本方法，以及增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種和其他一些稅種的稅收籌劃。并且介紹了國際避稅的防范措施。    按照理論的發(fā)展邏輯、實踐案例的難度而循序漸進地安排全書的章節(jié)，從簡單的案例到綜合性復雜案例的設計，從標準解決方案的給出到開放式案件的討論，貫穿本書編寫過程的一個重要指導思想是如何促進學生創(chuàng)新思維的培養(yǎng)。這也構成了本教材的一個鮮明特色。為此，本書除了每章附有思考題外，還專門編寫了配套的學習材料，提供了大量的可供討論的案件和進一步閱讀的材料，這有利于提高學生的綜合分析能力和運用知識的能力。

作者簡介

計金標，中央財經大學教授、中央財經大學校長助理兼稅務學院院長、教育部公共管理類學科專業(yè)教學指導委員會委員、中國稅務學會理事、學術研究委員會委員、中國法學會財稅法學研究會常務理事、北京市海濱區(qū)第十三屆人大代表等。

書籍目錄

第一部分 教學內容  第1章 稅收籌劃的基本理論    1.1 稅收籌劃的概念和特點    1.2 稅收籌劃的分類    1.3 企業(yè)稅收籌劃的目標    1.4 稅收籌劃的原則     1.5 稅收籌劃的基本前提、原因和實施條件    1.6 影響稅收籌劃的因素    1.7 稅收籌劃的實施流程    1.8 在我國積極開展稅收籌劃的意義  第2章 稅收籌劃的基本方法    2.1 稅收籌劃的切入點    2.2 利用稅收優(yōu)惠政策    2.3 高納稅義務轉換為低納稅義務    2.4 稅收遞延    2.5 稅負轉嫁    2.6 選擇有利的企業(yè)組織形式    2.7 投資結構的優(yōu)化組合  第3章 增值稅的稅收籌劃    3.1 增值稅納稅入的稅收籌劃    3.2 增值稅計稅依據的稅收籌劃    3.3 增值稅稅率的稅收籌劃    3.4 增值稅減免稅的稅收籌劃    3.5 增值稅出口退稅的稅收籌劃  第4章 消費稅的稅收籌劃    4.1 消費稅納稅入的稅收籌劃    4.2 消費稅計稅依據的稅收籌劃    4.3 消費稅稅率的稅收籌劃  第5章 營業(yè)稅的稅收籌劃    5.1 營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃    5.2 營業(yè)稅納稅范圍的稅收籌劃    5.3 營業(yè)稅計稅依據的稅收籌劃    5.4 營業(yè)稅稅率的稅收籌劃    5.5 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃  第6章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃    6.1 企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃    6.2 企業(yè)所得稅納稅范圍的稅收籌劃    6.3 企業(yè)所得稅計稅依據的稅收籌劃    6.4 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃    6.5 企業(yè)所得稅減免稅的稅收籌劃  第7章 個人所得稅的稅收籌劃    7.1 個人所得稅的基本法律規(guī)定    7.2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃    ……  第8章 關稅及 其他稅種的稅收籌劃  第9章 跨國稅收籌劃第二部分 練習題  第1章 稅收籌劃的基本理論  第2章 稅收籌劃的基本方法  第3章 增值稅的稅收籌劃  第4章 消費稅的稅收籌劃  第5章 營業(yè)稅的稅收籌劃  第6章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃  第7章 個人所得稅的稅收籌劃  第8章 關稅及其他稅種的稅收籌劃  第9章 跨國稅收籌劃第三部分 參考答案及電子教案參考文獻

章節(jié)摘錄

第一部分 教學內容第1章 稅收籌劃的基本理論1.1 稅收籌劃的概念和特點1.1.1　稅收籌劃的概念稅收和我們每個人的關系越來越緊密。隨著改革開放進程的加快，居民的個人收人水平在不斷提高，企業(yè)的國際化程度也在不斷加深。因此，企業(yè)和個人的涉稅事項不斷增多。不論在哪個國家，都要求納稅人依法納稅，對不履行納稅義務的人要進行法律制裁。但是在不違背稅法的前提下，納稅人是否就沒有什么辦法可以合法地減輕自己的稅收負擔呢？納稅人是否就應該被動地按稅務部門的要求繳稅呢？答案是否定的。納稅人有依據法律進行稅款繳納的義務，但也有依據法律，經過合理的、甚至巧妙的安排以實現(xiàn)盡量少負擔稅款的權利。[案例1-1] 我國某學者主編了一本教材，參加編寫的人員共有5位，預計該書出版后能獲得稿酬18 000元。請問如何進行納稅安排才能使總稅負最小？分析：根據我國現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，書籍出版的稿酬所得主要應由出版部門進行代扣代繳個人所得稅。根據每人獲得的稿酬所得進行一定的扣除后按照20％的稅率計算應納稅額，然后再對應納稅額再減征30％。扣除的標準是用定額和定率相結合的方法，即每次稿酬所得在4 000元以下的，定額扣除800元；在4 000元以上的，定率扣除20％。根據上述基本規(guī)定，為降低稅負，關鍵是要在每個人之間合理劃分稿酬，使扣除額達到最大，應納稅款總額最小。如果嚴格按每人所寫的字數來分配稿酬，則完全按照規(guī)定進行繳稅。但如果并不完全明確每人的分工，而是籠統(tǒng)地寫幾個人編著，或在主編之外，僅注明參編人員而不完全明確每人的編寫章節(jié)，就有可能降低稅負。這當然還需要參編人員的同意，因為這可能涉及每人科研成果的確認、知識產權的問題等；另外也需要出版社的認可。

編輯推薦

《普通高等教育"十一五"國家級規(guī)劃教材?稅收籌劃(含練習題)》由中國人民大學出版社出版。

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