稅務代理

前言

中國稅收教育研究會于2007年3月在中央財經(jīng)大學成立，旨在以中國特色社會主義理論為指導，貫徹新時期治稅思想，按照理論聯(lián)系實際和“外為中用”的原則，開展稅收教育研究和學術交流，服務于我國稅收教育事業(yè)發(fā)展，提高稅務專業(yè)人才培養(yǎng)的質(zhì)量，為社會主義市場經(jīng)濟建設服務。研究會成立近三年來，得到了國家稅務總局教育中心、全國稅務界以及科研院校的關心和支持。研究會一方面十分重視自身的建設與發(fā)展，另一方面，通過這個平臺，促進了全國各相關高校之間稅收教育與教學的交流和相互借鑒，加強了理論研究部門和稅務系統(tǒng)之間的信息溝通，構建了稅收理論與教學實踐相結(jié)合的橋梁，增強了研究會的凝聚力和吸引力。而參與和支持學科教材建設，亦是研究會推動國內(nèi)稅收教育與教學的重要形式之一。目前我國近三十所普通高等院校已經(jīng)開設了稅收專業(yè)，在校學生人數(shù)近六萬人（不包括函授、成人高考等非正規(guī)教育學生），但國內(nèi)教材市場上尚缺乏一套體系完整、種類齊全，尤其是能反映當前稅收理論與實踐最新進展的稅收專業(yè)教材。為推動稅收專業(yè)高等教育的進一步發(fā)展，中國稅收教育研究會聯(lián)合北京大學出版社，組織全國各大財經(jīng)高等院校編寫了“21世紀經(jīng)濟與管理規(guī)劃教材·稅收系列”，力爭成為國內(nèi)領先、品種齊全、內(nèi)容新穎、具有長期影響力的稅收專業(yè)教材。

內(nèi)容概要

　　本書主要介紹當前我國日常稅收征管事項的代理實務，增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及其他稅種的財務處理，納稅審查的程序、內(nèi)容和方法，以及代理納稅申報的流程、報表填報方法和資料報關的有關規(guī)定。本書以“更新、更全、更實用”為基本目標，注重近年來稅收和會計領域制度和政策規(guī)定的更新，以稅務代理的實務操作能力的培養(yǎng)和提高為基本立足點?！　”尽?1世紀經(jīng)濟與管理規(guī)劃教材·稅收系列”之一，適用于高校財稅專業(yè)的教學，同時也可作為企業(yè)納稅人、中介機構以及稅務機關學習和培訓的參考書。

作者簡介

丁蕓首都經(jīng)濟貿(mào)易大學稅收研究所執(zhí)行所長教授碩士生導師中國注冊會計師注冊稅務師中國稅務學會常務理事、學術委員中國注冊稅務師協(xié)會常務理事北京注冊稅務師協(xié)會副會長，丁蕓教授主要從事財政稅收理論與實務研究、近幾年主持完成了《社會保障稅改費研究》《我國稅收制度的改革與完善》等課題?！蛾P于構建房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)稅源監(jiān)控與評價體系的研究》《試論我國房地產(chǎn)稅收制度的改革》獲得國家稅務總局和中國稅務學會頒發(fā)的全國群眾性稅收學術研究優(yōu)秀成果一等獎。

書籍目錄

第一章　導論　第一節(jié)　稅務代理概述　第二節(jié)　稅務代理制的產(chǎn)生與發(fā)展　第三節(jié)　注冊稅務師與稅務師事務所　第四節(jié)　稅務代理的范圍與規(guī)則　第五節(jié)　稅務代理的法律關系與法律責任第二章　稅務代理執(zhí)業(yè)規(guī)范　第一節(jié)　稅務代理執(zhí)業(yè)文書　第二節(jié)　稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質(zhì)量控制第三章　稅務登記代理實務　第一節(jié)　設立稅務登記代理　第二節(jié)　變更稅務登記代理　第三節(jié)　注銷稅務登記代理　第四節(jié)　扣繳稅款登記代理　第五節(jié)　外出經(jīng)營登記代理　第六節(jié)　其他事項代理第四章　稅務認定事項代理實務　第一節(jié)　增值稅一般納稅人認定代理　第二節(jié)　出口貨物退(免)稅認定代理第五章　建賬記賬代理實務　第一節(jié)　代理建賬的基本要求　第二節(jié)　代理建賬記賬的操作規(guī)范第六章　發(fā)票管理代理實務　第一節(jié)　發(fā)票領購等事項代理實務　第二節(jié)　發(fā)票審查代理實務第七章　增值稅代理實務　第一節(jié)　增值稅的賬務處理　第二節(jié)　增值稅納稅審查代理實務　第三節(jié)　增值稅納稅申報代理實務第八章　消費稅代理實務　第一節(jié)　消費稅的賬務處理　第二節(jié)　消費稅納稅審查代理實務　第三節(jié)　消費稅納稅申報代理實務第九章　營業(yè)稅代理實務　第一節(jié)　營業(yè)稅的賬務處理　第二節(jié)　營業(yè)稅納稅審查代理實務　第三節(jié)　營業(yè)稅納稅申報代理實務第十章　企業(yè)所得稅代理實務　第一節(jié)　企業(yè)所得稅納稅審查代理實務　第二節(jié)　企業(yè)所得稅納稅申報代理實務第十一章　個人所得稅代理實務　第一節(jié)　個人所得稅納稅審查代理實務　第二節(jié)　個人所得稅納稅申報代理實務第十二章　其他稅種的代理實務　第一節(jié)　土地增值稅代理實務　第二節(jié)　印花稅代理實務　第三節(jié)　房產(chǎn)稅代理實務　第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅代理實務　第五節(jié)　資源稅納稅代理實務第十三章　稅務行政復議代理實務　第一節(jié)　稅務行政復議的有關規(guī)定　第二節(jié)　稅務行政復議代理的操作規(guī)范第十四章　稅收籌劃

章節(jié)摘錄

插圖：稅務代理的主體，即注冊稅務師或稅務師事務所在從事稅務代理活動中，必須遵循以下原則：（1）自愿委托原則。稅務代理屬于委托代理的范疇，必須依照民法有關代理活動的基本原則，堅持自愿委托原則。代理關系的建立要符合代理雙方的共同意愿。納稅人、扣繳義務人有委托或不委托的選擇權，也有選擇誰為其代理的權力；代理人同樣具有選擇其所代理對象的自由，也有接受委托或拒絕委托的選擇權。代理雙方的代理關系是依據(jù)合同的契約關系。只有在委托人與代理人雙方自愿和合法的基礎上訂立契約，雙方的稅收法律關系才能確立。（2）依法代理原則。首先，稅務代理的機構必須是依法成立的稅務師事務所，從事稅務代理的專門人員必須是經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，并在注冊稅務師管理機構注冊登記的具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師；其次，注冊稅務師承辦的一切代理業(yè)務，都要在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行。注冊稅務師制作涉稅文書，須符合國家稅收實體法律、法規(guī)的稅收原則，依照稅法規(guī)定正確計算被代理人應納或應扣繳的稅款。注冊稅務師的行為還須按照有關稅收征管和稅務代理的程序性法律、法規(guī)的要求進行。（3）獨立、公正原則。稅務代理的獨立性是指代理人在其代理權限內(nèi)，獨立行使代理權，不受稅務機關控制，不受納稅人、扣繳義務人及社會團體的非法干預，而要按照稅法的規(guī)定，用自己的知識和能力獨立處理受托業(yè)務，幫助納稅人、扣繳義務人準確地履行納稅義務，并維護他們的合法權益。客觀公正也是稅務代理所必須遵循的重要原則，注冊稅務師在實施稅務代理過程中必須站在公正的立場上，為納稅人、扣繳義務人服務，而不能因收取委托人的報酬而偏袒或遷就委托人。

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