高職教材 稅法

前言

　　本書是為了適應(yīng)高職高專院校教學(xué)和課程改革的需要，依據(jù)高職高專層次經(jīng)濟管理類專業(yè)稅法課程教學(xué)的基本要求而編寫的。本書本著以稅法的基礎(chǔ)理論必需、夠用為原則，按照“就業(yè)導(dǎo)向、能力本位、任務(wù)驅(qū)動”等職業(yè)教育新理念的要求，突出實用性、適用性特點，將理論教學(xué)與實踐訓(xùn)練有機地結(jié)合起來，強化學(xué)生的專業(yè)技能?！　《惙ㄊ俏覈鐣髁x法律體系的重要組成部分，在保障國家財政收入、實行宏觀經(jīng)濟調(diào)控、進行經(jīng)濟監(jiān)督管理以及維護國家權(quán)益等方面都發(fā)揮著積極的作用。由于稅法調(diào)整的對象涉及社會經(jīng)濟活動的各個方面，與國家的整體利益及企業(yè)、事業(yè)單位、個人的直接利益有著密切的關(guān)系，稅法的地位越來越重要。正確認識稅法在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用，對于我們在實際工作中準(zhǔn)確把握和認真執(zhí)行稅法的各項規(guī)定是非常必要的?！　槠占昂托麄鞫惙ㄖR，培養(yǎng)從事稅收管理、實務(wù)操作的高技能人才，我們以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)編寫了本教材。本書體例新穎，內(nèi)容實用，盡力克服法規(guī)條文的呆板性，對相關(guān)知識以小提示、小貼士、圖表、案例分析等形式進行歸納梳理，深人淺出，通俗易懂。本書在結(jié)構(gòu)體系、內(nèi)容取舍和案例編制等方面進行了有益的探索，尤其突出了教材的時效性。本書以截至2009年10月底的最新稅收法律法規(guī)為依據(jù)編寫，并提供了與本書相配套的電子課件，奉獻給選用本書的各位教師和學(xué)生參考?！　”緯卜?1章，第一章為稅法概述，第二、第三、第四、第五章為流轉(zhuǎn)稅，第六、第七章為所得稅，第八章為資源稅，第九章為財產(chǎn)稅，第十章為行為稅，第十一章為稅收征管?！　”緯商K州經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院趙馳軒、山西財貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院閻華任主編，負責(zé)全書的整體結(jié)構(gòu)設(shè)計、統(tǒng)編和定稿工作；蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院周建興、無錫商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院王志偉任副主編；蘇州經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院吳繼良、劉春才，山西財貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院尹珍，泰州師范高等專科學(xué)校凌晨，蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院儲宇奇參加了編寫。具體編寫分工為：趙馳軒編寫第一章，閻華編寫第二章，尹珍編寫第三、第四章，周建興編寫第五、第十章，凌晨編寫第六章，儲宇奇編寫第七章，吳繼良編寫第八章，劉春才編寫第九章，王志偉編寫第十一章。　　在本書的編寫過程中，我們參考和借鑒了許多專家、學(xué)者的一些研究成果，同時得到了主編、參編院校領(lǐng)導(dǎo)和同事的大力支持，在此一并表示衷心的感謝。此外，還要特別感謝為本書編寫工作提供政策咨詢和幫助的蘇州市地方稅務(wù)局第四稅務(wù)分局的張林霖先生。　　由于水平有限，書中難免存在不足之處，敬請廣大讀者批評指正。

內(nèi)容概要

本書根據(jù)高職高專院校稅法課程教學(xué)基本要求和注冊會計師考試大綱編寫，共分11章。本著稅法基礎(chǔ)理論以必需、夠用為原則，突出稅法基本知識的應(yīng)用和實踐技能的培養(yǎng)。本書重點介紹了增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主體稅種，分別介紹了資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅等所屬的具體稅種和稅收征管法律制度。每一章中都設(shè)有“思考”、“案例”、“小提示”、“小貼士”等欄目，突出重點、難點，深入淺出，解析透徹。同時，每一章后都附有強化訓(xùn)練題，培養(yǎng)學(xué)生綜合運用稅法知識的能力，強化學(xué)生實踐操作技能。    本書作為高職高專院校商科類專業(yè)及其他專業(yè)的稅法教材，內(nèi)容新穎，具有較強的實用性、適用性，能為學(xué)生從事相關(guān)專業(yè)性工作和取得相應(yīng)職業(yè)技能證書奠定堅實的基礎(chǔ)，也可作為各類成人院校及企業(yè)職工培訓(xùn)的教材，并可作為在職人員提高稅法知識與技能的自學(xué)教材。

書籍目錄

第一章　稅法概述　第一節(jié)　稅收與稅法　第二節(jié)　稅收分類　第三節(jié)　稅收法律關(guān)系　第四節(jié)　稅法的構(gòu)成要素　第五節(jié)　我國現(xiàn)行稅法體系第二章　增值稅法　第一節(jié)　增值稅概述　第二節(jié)　增值稅征稅范圍、納稅人和稅率　第三節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié)  出口貨物退(免)稅　第五節(jié)　增值稅的征收管理　第六節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用與管理第三章　消費稅法　第一節(jié)　消費稅概述　第二節(jié)  消費稅納稅人、征稅范圍和稅率　第三節(jié)　消費稅應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié)  出口應(yīng)稅消費品退(免)稅　第五節(jié)　消費稅的征收管理第四章　營業(yè)稅法　第一節(jié)　營業(yè)稅概述　第二節(jié)  營業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人  　第三節(jié)　營業(yè)稅征稅范圍與稅目稅率　第四節(jié)  營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算　第五節(jié)　營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠　第六節(jié)　營業(yè)稅的征收管理第五章　關(guān)稅法　第一節(jié)　關(guān)稅概述　第二節(jié)  關(guān)稅的納稅人、征稅范圍和稅目稅率　第三節(jié)　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié)　關(guān)稅的征收管理第六章　企業(yè)所得稅法　第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　第二節(jié)  企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象和稅率  　第三節(jié)　應(yīng)納稅所得額的確定　第四節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　第五節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算　第六節(jié)　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠　第七節(jié)　企業(yè)所得稅的征收管理第七章　個人所得稅法　第一節(jié)　個人所得稅概述　第二節(jié)　個人所得稅納稅義務(wù)人　第三節(jié)　個人所得稅征稅對象　第四節(jié)　個人所得稅稅率　第五節(jié)　應(yīng)納稅所得額的確定　第六節(jié)　個人所得稅應(yīng)納稅額的計算　第七節(jié)　個人所得稅的稅收優(yōu)惠　第八節(jié)　個人所得稅的征收管理第八章　資源稅法　第一節(jié)　資源稅法　第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法　第三節(jié)　耕地占用稅法第九章　財產(chǎn)稅法　第一節(jié)　房產(chǎn)稅法　第二節(jié)　車船稅法　第三節(jié)　契稅法　第四節(jié)　土地增值稅法第十章　行為稅法　第一節(jié)　印花稅法　第二節(jié)  車輛購置稅法　第三節(jié)　城市維護建設(shè)稅法第十一章　稅收征收管理法　第一節(jié)　稅收征收管理法概述　第二節(jié)　稅務(wù)管理　第三節(jié)　稅款征收　第四節(jié)　稅務(wù)檢查　第五節(jié)　違反《征管法》的法律責(zé)任參考答案參考文獻

章節(jié)摘錄

　　稅法的構(gòu)成要素是指稅法應(yīng)當(dāng)具備的必要因素和內(nèi)容。稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅主體、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠及法律責(zé)任等項目，其中納稅主體、征稅對象和稅率是稅法的基本要素。一、納稅主體　　納稅主體又稱納稅人或納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。與納稅人相聯(lián)系的另一個概念是扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的單位或個人。如個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人?！　《⒄鞫悓ο蟆　≌鞫悓ο笥址Q征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。征稅對象是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。征稅對象按其性質(zhì)的不同，大致可以劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財產(chǎn)稅類以及行為稅類五種類型?！　《惸渴钦n稅對象的具體項目，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。如消費稅的征稅對象是應(yīng)稅消費品，其稅目包括煙、酒等14種消費品；個人所得稅征稅對象是個人的應(yīng)稅所得，其稅目包括工資、稿酬、勞務(wù)等11項。劃分稅目便于進一步明確征稅范圍、解決課稅對象的歸類問題并以此確定稅率。　　三、稅率　　稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負擔(dān)和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式?！　。ㄒ唬┍壤惵省　”壤惵适菍ν徽n稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛。比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點是計算簡便，便于征收和繳納。

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