稅務(wù)籌劃

前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，居民個(gè)人財(cái)富日益增長(zhǎng)，中等收入的居民和家庭數(shù)量不斷增加。在滿足基本生活之后，如何安排子女教育、住房、社會(huì)醫(yī)療和退休保障，加強(qiáng)家庭風(fēng)險(xiǎn)管理等，是擺在人們面前的一系列現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。近幾年，金融市場(chǎng)的迅猛發(fā)展，呈現(xiàn)出金融產(chǎn)品多樣化、投資決策復(fù)雜化、家庭理財(cái)綜合化的特點(diǎn)。人們的理財(cái)意識(shí)不斷增強(qiáng)，依靠專業(yè)人士對(duì)家庭進(jìn)行綜合理財(cái)籌劃的需求也日益高漲。2004年9月，中國(guó)金融教育發(fā)展基金會(huì)金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)成立，并加入國(guó)際金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（FPSB），獲得授權(quán)在大陸?yīng)毤议_(kāi)展國(guó)際金融理財(cái)?shù)狞S金標(biāo)準(zhǔn)——CFP（是Ceaified Financial Planner。的首字母縮寫(xiě)，意為國(guó)際金融理財(cái)師）資格認(rèn)證工作，積極推廣CFP資格認(rèn)證培訓(xùn)。CFP資格認(rèn)證培訓(xùn)結(jié)合中國(guó)本土特點(diǎn)，秉承注重專業(yè)、側(cè)重實(shí)務(wù)的原則，專注于為國(guó)內(nèi)私人銀行、財(cái)富管理、金融理財(cái)、零售銀行等專業(yè)人士進(jìn)行金融培訓(xùn)，贏得了國(guó)內(nèi)主流金融機(jī)構(gòu)的高度認(rèn)可及海內(nèi)外業(yè)界人士的廣泛贊譽(yù)。國(guó)內(nèi)各大銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、基金公司等機(jī)構(gòu)積極開(kāi)展CFP資格認(rèn)證培訓(xùn)，加大理財(cái)師隊(duì)伍培養(yǎng)和建設(shè)。國(guó)外金融理財(cái)業(yè)的迅速發(fā)展引起了教育界的關(guān)注，金融理財(cái)已經(jīng)成為一門新興的學(xué)科。在美國(guó)，多所高等教育機(jī)構(gòu)培養(yǎng)了金融理財(cái)研究生，又有幾所大學(xué)設(shè)立了金融理財(cái)博士學(xué)位。但在國(guó)內(nèi)高校金融學(xué)科教學(xué)科研中，對(duì)金融理財(cái)方面的研究還不夠。2006年，上海金融學(xué)院獲中國(guó)金融教育發(fā)展基金會(huì)金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)授權(quán)，開(kāi)始進(jìn)行金融理財(cái)師的培訓(xùn)。該院依托學(xué)校金融學(xué)科的綜合優(yōu)勢(shì)，在金融理財(cái)方面的教學(xué)實(shí)踐過(guò)程中，已經(jīng)初步形成以培養(yǎng)應(yīng)用型人才為目標(biāo)的金融理財(cái)教學(xué)特色，為金融理財(cái)學(xué)科建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)籌劃》以稅務(wù)籌劃的基本原理為理論基礎(chǔ)。以最新稅收法律規(guī)定為稅務(wù)籌劃的政策依據(jù)，以納稅人繳納的具體稅種為主線，提出了各稅種稅務(wù)籌劃的基本方法與技巧。全書(shū)注重理論與實(shí)務(wù)的融合。力求全面反映稅務(wù)籌劃的基本理論、操作技巧及最新發(fā)展。　　第一，內(nèi)容最新、豐富充實(shí)?！抖悇?wù)籌劃》第一章為稅務(wù)籌劃的基本理論。第二至八章為各稅種稅務(wù)籌劃的原理、內(nèi)容與方法。第九章為稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制?！　〉诙淖趾?jiǎn)潔、清晰易懂?！抖悇?wù)籌劃》按照現(xiàn)行稅制的分類。以稅種順序排列章節(jié)，線條清晰，符合本科學(xué)生及自學(xué)者的認(rèn)知習(xí)慣?！抖悇?wù)籌劃》避免單一化的稅收法律法規(guī)解釋和稅務(wù)籌劃方法的理論闡述。通過(guò)案例把繁雜的稅務(wù)籌劃方法直觀地展現(xiàn)在讀者面前。　　第三，案例典型、突出操作?！抖悇?wù)籌劃》在闡述每個(gè)稅種稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，每個(gè)稅種的籌劃都有相關(guān)稅法內(nèi)容的分析，然后從納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率以及稅收優(yōu)惠等角度分別闡述稅務(wù)籌劃的各種方法，再配以典型籌劃案例加以解釋?！　”窘滩倪m合普通高校金融專業(yè)金融理財(cái)方向、稅收專業(yè)等學(xué)生課堂使用。作為金融理財(cái)師資格培訓(xùn)教材。《稅務(wù)籌劃》也非常適合作為企業(yè)內(nèi)訓(xùn)及個(gè)人理財(cái)知識(shí)自學(xué)之用。

書(shū)籍目錄

第一章 稅務(wù)籌劃概述 第一節(jié) 稅務(wù)籌劃的概念和特點(diǎn) 第二節(jié) 稅務(wù)籌劃的原則與分類 第三節(jié) 稅務(wù)籌劃的動(dòng)因、目標(biāo)與影響因素 第四節(jié) 稅務(wù)籌劃的基本前提與程序 第五節(jié) 稅務(wù)籌劃的基本方法與基本技術(shù) 復(fù)習(xí)思考題 第二章 增值稅稅務(wù)籌劃 第一節(jié) 增值稅納稅人的稅務(wù)籌劃 第二節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 增值稅稅率的稅務(wù)籌劃 第四節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃 復(fù)習(xí)思考題 第三章 消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃 第一節(jié) 消費(fèi)稅納稅人的稅務(wù)籌劃 第二節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 消費(fèi)稅稅率的稅務(wù)籌劃 第四節(jié) 消費(fèi)稅其他方面的稅務(wù)籌劃 復(fù)習(xí)思考題 第四章 營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)籌劃 第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅人及征稅范圍的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅率的稅務(wù)籌劃 第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃 第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅征收管理方面的稅務(wù)籌劃 復(fù)習(xí)思考題 第五章 關(guān)稅稅務(wù)籌劃 第一節(jié) 關(guān)稅納稅人的稅務(wù)籌劃 第二節(jié) 關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 關(guān)稅稅率的稅務(wù)籌劃 第四節(jié) 關(guān)稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃 第五節(jié) 關(guān)稅征收管理方面的稅務(wù)籌劃 復(fù)習(xí)思考題 第六章 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃 第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃 第二節(jié) 企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃 第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅務(wù)籌劃 第四節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃 復(fù)習(xí)思考題第七章 個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃 第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃 第二節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃 第三節(jié) 個(gè)人所得稅稅率的稅務(wù)籌劃 第四節(jié) 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃 復(fù)習(xí)思考題 第八章 其他稅種稅務(wù)籌劃 第一節(jié) 資源稅稅務(wù)籌劃 第二節(jié) 房產(chǎn)稅稅務(wù)籌劃 第三節(jié) 土地增值稅稅務(wù)籌劃 第四節(jié) 印花稅稅務(wù)籌劃 第五節(jié) 契稅稅務(wù)籌劃 復(fù)習(xí)思考題 第九章 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制與管理 第一節(jié) 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)概述 第二節(jié) 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理原則及形式 第三節(jié) 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制 復(fù)習(xí)思考題 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：蔡昌在《稅收籌劃一理論、方法與案例》一書(shū)中將稅收籌劃表述為：“納稅人或扣繳義務(wù)人在既定的稅制框架內(nèi)，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人和自然人）的戰(zhàn)略模式、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；投資行為等理財(cái)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃和安排，以達(dá)到節(jié)稅、遞延納稅或降低納稅風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。”①以上幾種關(guān)于稅務(wù)籌劃概念的表述大致有4種傾向：一是認(rèn)為稅務(wù)籌劃是一種制度安排，二是強(qiáng)調(diào)稅務(wù)籌劃是經(jīng)營(yíng)管理中的一種稅收利益，三是突出稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)納稅人權(quán)益②，四是指出稅務(wù)籌劃是一種理財(cái)行為或是謀劃活動(dòng)。綜合各種觀點(diǎn)，我們將稅務(wù)籌劃表述為：稅務(wù)籌劃（tax planning）是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，或者至少在法律不禁止的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)投資、籌資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等理財(cái)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行事先的精心規(guī)劃和安排，最大限度地減輕稅收負(fù)擔(dān)的一種合法的涉稅管理活動(dòng)。二、稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)稅務(wù)籌劃是以納稅人為主體的一種主動(dòng)的經(jīng)營(yíng)籌劃行為，其本質(zhì)的特點(diǎn)是合法性，這也是稅務(wù)籌劃區(qū)別于逃避稅收行為的一個(gè)標(biāo)志。稅務(wù)籌劃是在遵循國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)的前提下，對(duì)各種可能的籌劃方案進(jìn)行比較分析，從而選擇最優(yōu)納稅方案，其最根本的目的在于使自身的稅負(fù)最小化，實(shí)現(xiàn)取得最大稅收利益。稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)表現(xiàn)如下。（一）籌劃性質(zhì)的合法性稅務(wù)籌劃具有合法性。合法性是稅務(wù)籌劃的本質(zhì)特點(diǎn)，是稅務(wù)籌劃與逃避繳納稅款行為區(qū)別開(kāi)來(lái)的根本所在。這里所說(shuō)的合法性具有兩層含義：一是稅務(wù)籌劃必須在稅法及稅收法規(guī)允許的范國(guó)內(nèi)進(jìn)行，超越稅法及其法規(guī)之外，抑或是逃避稅收負(fù)擔(dān)，則都屬于逃避繳納稅款等違法行為。二是稅務(wù)籌劃不僅要合法，而且順應(yīng)政府的政策導(dǎo)向。政府根據(jù)一定時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的目標(biāo)，對(duì)某些特定的課稅對(duì)象、納稅人或地區(qū)給予的稅收鼓勵(lì)和照顧措施，是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，稅務(wù)籌劃的一個(gè)切入點(diǎn)就是充分利用稅法中所給予的稅收優(yōu)惠，因此稅務(wù)籌劃是順應(yīng)政府的政策導(dǎo)向的，在一定程度上可以說(shuō)稅務(wù)籌劃體現(xiàn)了國(guó)家的立法精神，貫徹了國(guó)家的稅收政策。此外，稅務(wù)籌劃在考慮稅收利益時(shí)，還必須兼顧其他法規(guī)、經(jīng)營(yíng)條件、投資環(huán)境等問(wèn)題，使其選擇的納稅方案與國(guó)家法規(guī)相符，起到有效籌劃的作用。有些避稅行為，雖然不違法，但它與國(guó)家立法精神相違背，這是政府所不希望看到的?？梢?jiàn)，稅務(wù)籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)，是納稅人對(duì)稅法進(jìn)行精心研究和比較后進(jìn)行納稅最優(yōu)方案選擇，既不違背稅法同時(shí)又符合國(guó)家的立法精神，是稅收政策加以引導(dǎo)和鼓勵(lì)的。（二）籌劃時(shí)間的前瞻性稅務(wù)籌劃具有前瞻性，這是稅務(wù)籌劃的顯著特征?！岸悇?wù)籌劃”一詞中的籌劃是指事先進(jìn)行計(jì)劃、設(shè)計(jì)、安排的含義。稅務(wù)籌劃是一種指導(dǎo)性、科學(xué)性、預(yù)見(jiàn)性很強(qiáng)的管理活動(dòng)，其目的是使納稅人的稅負(fù)最小化，使納稅人的價(jià)值達(dá)到最大化。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)通常具有滯后性，這在客觀上提供了納稅前事先作出籌劃的可能性。

編輯推薦

《稅務(wù)籌劃》編輯推薦：金融理財(cái)師（AFP）資格認(rèn)證培訓(xùn)結(jié)合中國(guó)本土特點(diǎn)，秉承注重專業(yè)、側(cè)重實(shí)務(wù)的原則，專注于為國(guó)內(nèi)私人銀行、財(cái)富管理、金融理財(cái)、零售銀行等專業(yè)人士進(jìn)行金融培訓(xùn)。與此同時(shí)，以培養(yǎng)應(yīng)用型人才為目標(biāo)的金融理財(cái)專業(yè)正迅速成為國(guó)內(nèi)高校金融學(xué)科教學(xué)科研的焦點(diǎn)之一?！碽r〉本系列教材作為金融理財(cái)專業(yè)建設(shè)的標(biāo)志性成果，具有鮮明特點(diǎn)。第一，超前性。吸收了西方發(fā)達(dá)國(guó)家金融理財(cái)?shù)睦碚摵头椒?。?duì)我國(guó)的理財(cái)實(shí)踐具有一定的借鑒意義。第二，創(chuàng)新性。教材的理論結(jié)構(gòu)和內(nèi)容體系思路新穎、體例獨(dú)特。第三，應(yīng)用性。充分體現(xiàn)了應(yīng)用型本科教學(xué)和金融理財(cái)專業(yè)特色，將基礎(chǔ)知識(shí)、專業(yè)理論和理財(cái)實(shí)踐融為一體。

圖書(shū)封面

圖書(shū)標(biāo)簽Tags

無(wú)

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    稅務(wù)籌劃 PDF格式下載

---