出納手冊

書籍目錄

出納概述 出納的職責和權限 1.出納的概念 2.出納員的職責 3.出納員的權限 怎樣做好出納工作 出納應掌握的會計知識 會計基礎知識 1.會計的概念 2.會計的職能 3.會計要素 3.1資產(chǎn)、負債和所有者權益 3.2收入、費用和利潤 4.會計科目 5.會計賬戶 5.1賬戶的結構 5.2賬戶的內(nèi)容 5.3賬戶的分類  6.復式記賬法 6.1借貸記賬法的記賬符號和賬戶結構 6.2記賬規(guī)則 會計核算 1.會計核算的基本前提 2.會計核算的一般原則 3.會計核算方法 會計憑證 1.會計憑證的概念與作用 2.會計憑證的種類 2.1原始憑證 原始憑證的種類 原始憑證的基本內(nèi)容 2.2記賬憑證 記賬憑證的種類 記賬憑證的基本內(nèi)容 3.如何編制和審核會計憑證 3.1原始憑證的填制要求 3.2原始憑證的審核 3.3記賬憑證的填制要求 3.4記賬憑證的審核 4.怎樣保管會計憑證 會計賬簿 1.什么是會計賬簿 2.會計賬簿有哪些種類 3.怎樣設置出納日記賬 3.1出納日記賬的概念 3.2出納日記賬的種類 3.3出納日記賬的格式 3.4出納日記賬的設置原則 4.如何登記出納日記賬 4.1出納日記賬的啟用 4.2出納日記賬的登記 4.3錯賬更正 4.4對賬和結賬 對賬 結賬 4.5出納錯賬及其查找 錯賬原因 錯賬查找 4.6出納賬的更換和保管 現(xiàn)金業(yè)務 現(xiàn)金管理 1.國家現(xiàn)金管理制度 1.1現(xiàn)金結算 1.2國家現(xiàn)金管理制度 1.3國家現(xiàn)金管理制度的具體規(guī)定 現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定 常用的其他需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況 庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定 什么是坐支？有哪些規(guī)定 現(xiàn)金管理“八不準” 開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容 違反現(xiàn)金管理制度的處罰 2.單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度 3.如何點現(xiàn)金 3.1點鈔的基本程序 3.2點鈔的基本方法 手持式點鈔法 手按式點鈔法 扇面點鈔法 4.如何識別和處理假人民幣 4.1如何鑒別假幣 4.2如何處理假人民幣 現(xiàn)金核算 1.現(xiàn)金收款業(yè)務如何核算 1.1審核原始憑證 原始憑證主要有哪幾種 如何開發(fā)票 如何開增值稅專用發(fā)票 開具現(xiàn)金收款原始憑證應注意的其他事項 1.2編制現(xiàn)金收款記賬憑證 業(yè)務收入現(xiàn)金的記賬憑證編制 非業(yè)務收入現(xiàn)金的記賬憑證的編制 預收現(xiàn)金的記賬憑證的編制 其他現(xiàn)金收款業(yè)務記賬憑證的編制  2.現(xiàn)金付款業(yè)務如何核算 2.1現(xiàn)金付款業(yè)務的基本程序 2.2現(xiàn)金付款業(yè)務的處理 發(fā)放工資 備用金的預借和報銷 差旅費的預借和報銷 預付現(xiàn)金 向有關人員支付勞務費 向職工發(fā)放非工資性獎金、勞動保護費、計劃生育獨生子女補貼等 3.現(xiàn)金的送存和提取 3.1現(xiàn)金送存的基本程序 現(xiàn)金的整理 填寫現(xiàn)金送款簿 送存交款 封包交款法的單位現(xiàn)金送存 記賬 3.2現(xiàn)金的提取 …… 銀行業(yè)務 附錄

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   （4）登記賬目需用藍黑墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆書寫，紅色墨水只能用于沖賬、劃線、改錯時使用。 （5）賬簿應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，如果發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃紅線注銷，并文字注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由出納員在劃紅線處加蓋名章，以明確責任。 （6）出納員應按日結出余額，在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”等字樣，表明余額是在借方還是在貸方。如果沒有余額應在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字，并在余額欄內(nèi)用。表示。 （7）賬頁登記完畢結轉(zhuǎn)下頁時，應結出月初至本頁止的發(fā)生額合計數(shù)和年初起至本頁上的余額，寫在本頁最后一行和次頁第一行有關欄目，同時在摘要欄目分別注明“過次頁”、“承前頁”字樣，表示銜接。 4.3 錯賬更正 出納員在登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬過程中，可能產(chǎn)生由于收款憑證、付款憑證有錯誤或者憑證本身沒有錯誤，但出納員在登賬時發(fā)生差錯，從而導致出納日記賬記錄發(fā)生錯誤的情況。如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤，出納員應按規(guī)定方法予以及時更正，不得用涂改、挖補、刮擦或用消字液消除字跡等方法更正。更正錯賬的方法主要有以下三種： （1）劃線更正法。 劃線更正法，又稱紅線更正法。如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤，而其所依據(jù)的收款憑證或付款憑證沒有錯誤，即純屬記賬時文字或數(shù)字的筆誤，應采用劃線更正法進行更正。更正的方法是：將錯誤的文字或數(shù)字劃一條紅色橫線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認，以備查考；然后，在劃線的上方用藍字或黑字填寫正確的文字或數(shù)字，并由更正人員在更正處蓋章，以明確責任。采用劃線更正法進行錯賬更正時對于文字差錯，可只劃去錯誤的部分，不必將其他文字劃去；但對于數(shù)字差錯，應將錯誤的數(shù)額全部劃線，不得只更正錯誤數(shù)額中的個別數(shù)字。 （2）紅字更正法。 紅字更正法，又稱紅字沖銷法。如果根據(jù)記賬憑證記賬后發(fā)現(xiàn)由于記賬憑證錯誤而導致賬簿記錄的錯誤，應用紅字更正法更正。紅字更正法適用于以下兩種情況： 第一，根據(jù)收款憑證和付款憑證記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應借、應貸會計科目或記賬方向有錯誤，但記賬憑證及賬簿記錄的金額沒有錯誤，應采用紅字更正法。更正的方法是：先用紅字金額填制一張與原錯誤記賬憑證內(nèi)容完全相同的記賬憑證，在摘要欄中注明“沖銷×月×日××號憑證”字樣，并據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原有錯誤的賬簿記錄；然后，再用藍字或黑字填制一張正確的記賬憑證，據(jù)以用藍字或黑字登記入賬。采用紅字更正法更正錯賬時，即使原記賬憑證中只有一個科目有錯誤，也應當將原有錯誤記賬憑證全部沖銷，以反映更正原錯誤憑證的內(nèi)容。

編輯推薦

《出納手冊》內(nèi)容全面、條理清晰、可操作性強，是出納人員必備的業(yè)務用書。

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