企業(yè)內(nèi)部控制管理操作手冊

前言

　　目前，我國會計領(lǐng)域正在發(fā)生著前所未有的革命性變革=這場變革的起源大致可追溯到10年以前，其中至少有三個因素發(fā)揮著主導(dǎo)作用：一是根據(jù)鄧小平同志南巡講話的精神，恢復(fù)和發(fā)展證券市場；二是我國政府開始與相關(guān)國家進(jìn)行“入關(guān)”或“入世”談判，并于2001年10月被正式吸納為世界貿(mào)易組織的正式成員；三是國內(nèi)外會計經(jīng)驗和教訓(xùn)的影響，在這場未競的變革中，由于廣大會計實務(wù)和理論工作者以及各級會計管理部門的積極努力，我國會計工作的成就舉世矚目，可圈可點(diǎn)，應(yīng)該給予充分肯定。但是，我們也必須清醒地看到，隨著這場變革的深入，特別是我國證券市場的成熟和我國經(jīng)濟(jì)國際化水平的提升，我們將面臨著巨大而又繁多的挑戰(zhàn)，我國會計領(lǐng)域需要進(jìn)行大規(guī)模的基本建設(shè)?！　?nèi)控制度建設(shè)是我國會計基本建設(shè)的重要內(nèi)容之一。其重要性在理論上表現(xiàn)為：健全的內(nèi)控制度在一個組織（企業(yè)）范圍內(nèi)能夠在很大程度上保障會計信息的真實可靠和資產(chǎn)的完整無損，保障企業(yè)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，保障法律、法規(guī)和企業(yè)政策的貫徹落實；在我國現(xiàn)實上表現(xiàn)為：健全的內(nèi)控制度可以作為標(biāo)本兼治的手段之一，用來懲治長期困擾我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域并成為一種社會公害的會計信息失真問題。

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制管理操作手冊》是一部內(nèi)容全面、操作性強(qiáng)、制作精良的源于成功實踐的大型手冊；一個為穩(wěn)于建立內(nèi)部控制體系的機(jī)構(gòu)提供的模塊化和標(biāo)準(zhǔn)化的范本；企業(yè)抵成本建立經(jīng)營風(fēng)險防范體系、全面提升經(jīng)營管理水平的法寶。

書籍目錄

第一部分 原理一、內(nèi)控制度的概念：歷史與邏輯的考察(一)引言(二)西方內(nèi)部控制概念的演化(三)我國內(nèi)部控制概念的變化(四)對中外內(nèi)控制度的評價(五)內(nèi)控制度概念的重新界定二、總體設(shè)計思路：變換COSO報告的角度(一)引言(二)三維立體的靜態(tài)結(jié)構(gòu)的設(shè)計思路(三)過程循環(huán)的動態(tài)結(jié)構(gòu)的設(shè)計思路(四)常規(guī)性與非常規(guī)性相兼的灰色結(jié)構(gòu)三、單項設(shè)計思路：將流程作為支撐點(diǎn)(一)引言(二)流程及其描述方法(三)流程優(yōu)化的技巧(四)單項設(shè)計(五)業(yè)務(wù)控制、會計控制和管理控制的統(tǒng)一第二部分 操作程序一、ICM100－ICM129綜合項目(一)ICM110程序文件的編制和頒發(fā)(二)ICM111資料與記錄的保存(三)ICM112企業(yè)文化建設(shè)(四)ICM113環(huán)境保護(hù)(五)ICM114壓力容器管理程序(六)ICM115印鑒管理(七)ICM116職工健康和安全二、ICM130－ICM139組織機(jī)構(gòu)Organization(八)ICM130組織機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置(九)ICM131崗位職責(zé)描述和人員配置(十)ICM132授權(quán)管理(十一)ICM133分支機(jī)構(gòu)管理三、ICM140－ICM149安全保衛(wèi)(十二)1CM140工廠消防(十三)ICM141廠區(qū)安全保衛(wèi)四、ICM150－ICM159法律法規(guī)(十四)ICM150合同管理(十五)ICM151訴訟與仲裁(十六)ICM152危機(jī)處理程序五、ICM160一ICM179公共事務(wù)(十七)ICM160廣告宣傳管理(十八)ICM161公共關(guān)系(十九)ICM162信息發(fā)布六、ICM180—1CM199內(nèi)部控制(二十)ICM180內(nèi)部控制管理(二十一)ICM181審計及審計意見的跟蹤(二十二)ICM182XYZ集團(tuán)內(nèi)控審計程序(二十三)ICM183內(nèi)控調(diào)查問卷(二十四)ICMt84管理風(fēng)險評估(二十五)ICM185利益沖突調(diào)查(二十六)ICM186內(nèi)控培訓(xùn)(二十七)ICM187貪污舞弊報告程序七、ICM200－ICM299信息安全和電子商務(wù)(二十八)ICM200信息安全政策(二十九)ICM201計算機(jī)安全管理(三十)ICM202信息備份與災(zāi)害恢復(fù)計劃(三十一)ICM203計算機(jī)安全操作規(guī)程(三十二)ICM204桌面清理政策八、ICM300－ICM359財務(wù)管理(三十三)ICM300財務(wù)預(yù)算及預(yù)測(三十四)ICM301銀行賬戶管理(三十五)ICM302現(xiàn)金和支票管理(三十六)ICM303票據(jù)和有價證券管理(三十七)ICM304付款管理(三十八)ICM305應(yīng)付賬款管理(三十九)ICM306備用金管理(四十)ICM307應(yīng)收賬款管理(四十一)ICM308信用管理(四十二)ICM309發(fā)票管理(四十三)ICM310價格管理(四十四)ICM311成本管理(四十五)ICM312公務(wù)旅行及費(fèi)用報銷(四十六)ICM313貸款、擔(dān)保和信用證管理(四十七)ICM314關(guān)聯(lián)交易……九、ICM360-ICM379 會計十、ICM380-ICM389投資管理十一、ICM390-ICM399資本管理十二、ICM400-ICM499采購管理十三、ICM500-ICM599物流管理十四、ICM600-ICM699 銷售管理十五、ICM700-ICM799 人事行政管理十六、ICM800-ICM999 生產(chǎn)和質(zhì)量管理Control后記編讀往來

章節(jié)摘錄

　　據(jù)此，我們可發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度設(shè)計的另外一些思路：　　1.在嚴(yán)格意義上，人們能夠控制的只是常規(guī)性事件.所謂內(nèi)控制度也只是相對常規(guī)性事件而言，人們無法為那些非常規(guī)性事件設(shè)計內(nèi)控制度?！　?在設(shè)計內(nèi)控制度時，并非不考慮非常規(guī)事件。因為作常規(guī)事件發(fā)生在內(nèi)控制度控制的范圍之外.屬于企業(yè)風(fēng)險，這些事件發(fā)生時，執(zhí)行者往往采取有利于自己而不利于控制者的行動。對此，至少應(yīng)采取兩種方法予以防范：　?。?）沒計非常規(guī)性事件的處理原則。應(yīng)該注意，盡管人們無法預(yù)見非常規(guī)事件在何時何地以何種方式發(fā)生，但憑經(jīng)驗和理性可以指導(dǎo)可能發(fā)生的非常規(guī)性事件的類型。例如在企業(yè)中可能發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)保事故、財務(wù)危機(jī)、生產(chǎn)安全事故等等。因此我們有可能設(shè)計非常規(guī)事件或危機(jī)處理程序，包括處理原則、程序和權(quán)責(zé)等等。例如企業(yè)可以規(guī)定當(dāng)發(fā)生嚴(yán)重危害公眾事件時，管理當(dāng)局在12小時之內(nèi)通過媒體做出反應(yīng)；要積極與政府配合；統(tǒng)一對外口徑等。　?。?）用非控制方法彌補(bǔ)控制方法的不足，特別要營造健康的企業(yè)文化氛圍，建立職業(yè)道德規(guī)范。健康的企業(yè)文化使企業(yè)大多數(shù)成員形成共同的價值觀念，是形成企業(yè)凝聚力和企業(yè)成員歸屬感的基礎(chǔ)，進(jìn)而使企業(yè)成員熱愛和關(guān)心企業(yè)。而職業(yè)道德在這里是指與企業(yè)成員的工作相關(guān)的規(guī)范，是一種穩(wěn)定的職業(yè)心理和職業(yè)習(xí)慣。因此，企業(yè)應(yīng)該為不同崗位上的成員，制定相應(yīng)的職業(yè)道德規(guī)范；要總結(jié)和以適當(dāng)?shù)男问綇?qiáng)化健康的企業(yè)文化。只有這樣，當(dāng)危機(jī)發(fā)生時，才會有人主動報告和處理，采取有利于企業(yè)的處理方式，不至于袖手旁觀?！　?.在企業(yè)經(jīng)營活動中，大多事件既不是常規(guī)又不是非常規(guī)，而屬于混合性的。就此設(shè)計內(nèi)控制度，需要考慮下列幾個方面：　?。?）混合性事件轉(zhuǎn)化成非常規(guī)事件非常有可能，但往往有征兆。因此，在設(shè)計內(nèi)控制度時，應(yīng)該有相應(yīng)的預(yù)防條款，防危機(jī)于未然?！　　?/pre>




編輯推薦
　　我們提倡這樣一種觀念：企業(yè)的一切管理工作，從建立和健全內(nèi)部控制制度開始；企業(yè)的一切決策，應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制制度之下；企業(yè)的一切活動，都不能游離于內(nèi)部控制制度之外。





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