中國(guó)上市公司欺詐行為分析及監(jiān)管研究

內(nèi)容概要

作者在國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)欺詐行為進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，將其研究成果概括為八種欺詐理論。針對(duì)中國(guó)證券市場(chǎng)呈現(xiàn)的欺詐現(xiàn)象，通過內(nèi)因和外因的分析，總結(jié)了中國(guó)上市公司欺詐的動(dòng)機(jī)?；诮?jīng)濟(jì)學(xué)視角，深入闡述了中國(guó)上市公司的欺詐成因。借助博弈論和行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的前景理論，對(duì)上市公司、投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)三者之間的行為策略進(jìn)行了邏輯推導(dǎo)，并對(duì)監(jiān)管中的  “搭便車”行為進(jìn)行了解釋。利用事件研究法、案例研究法和多元回歸分析法，對(duì)上市公司欺詐行為進(jìn)行了實(shí)證分析，進(jìn)一步揭示欺詐行為對(duì)證券市場(chǎng)功能的損害。最后，根據(jù)實(shí)證分析和規(guī)范分析得出的結(jié)論，提出了遏制上市公司欺詐的政策建議。

作者簡(jiǎn)介

李啟平，男，1965年6月生，湖南邵東人，湖南科技大學(xué)商學(xué)院副教授、碩士研究生導(dǎo)師，主要從事財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析、公司治理及低碳經(jīng)濟(jì)研究。1987年畢業(yè)于華南理工大學(xué)，獲工學(xué)學(xué)士學(xué)位；2004年畢業(yè)于西南政法大學(xué)，獲經(jīng)濟(jì)法學(xué)碩士學(xué)位；2008年畢業(yè)于華中科技大學(xué)，獲數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位。現(xiàn)為中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)員、湘潭市國(guó)際稅收研究會(huì)理事。主持省級(jí)課題2項(xiàng)、教育廳課題1項(xiàng)，在《改革》、《求索》、《科技進(jìn)步與對(duì)策》、《教育評(píng)論》等學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表論文20余篇。

書籍目錄

第一章　緒論／　第一節(jié)　選題背景及意義　第二節(jié)　國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述    一、國(guó)外文獻(xiàn)綜述    二、國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述　第三節(jié)　本書研究思想與方法    一、本書研究思想    二、本書研究方法　第四節(jié)　本書創(chuàng)新之處　第五節(jié)　本書結(jié)構(gòu)說明第二章　上市公司欺詐的基本理論分析　第一節(jié)　欺詐的含義    一、欺詐的定義    二、上市公司欺詐　第二節(jié)　欺詐理論    一、欺詐三角理論    二、白領(lǐng)犯罪理論    三、欺詐范圍理論    四、理性欺詐理論    五、爛蘋果欺詐理論    六、公司犯罪的外部性理論    七、證券市場(chǎng)適度投機(jī)理論    八、內(nèi)幕交易有益論    九、欺詐理論的簡(jiǎn)單述評(píng)　第三節(jié)　上市公司欺詐的常見類型    一、虛假陳述    二、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述    三、重大遺漏性陳述    四、不當(dāng)披露    五、其他欺詐行為　第四節(jié)　上市公司欺詐的動(dòng)因分析    一、基于籌資的動(dòng)因    二、基于報(bào)酬激勵(lì)的動(dòng)因    三、基于債務(wù)契約的壓力    四、基于贏利預(yù)測(cè)的動(dòng)因    五、基于制度上的激勵(lì)　第五節(jié)　上市公司行為規(guī)范概述    一、上市公司監(jiān)管理論綜述    二、中國(guó)在上市公司行為規(guī)范方面的實(shí)踐　第六節(jié)　本章小結(jié)第三章　中國(guó)上市公司欺詐的成因分析第四章　中國(guó)上市公司欺詐行為的博弈分析第五章　中國(guó)上市公司欺詐行為的實(shí)證分析第六章　中國(guó)上市公司監(jiān)管理論與監(jiān)管模式分析第七章　中國(guó)上市公司管調(diào)整的路徑和策略分析第八章　結(jié)論及展望附錄：上市公司信息披露管理辦法參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　二、中國(guó)證券市場(chǎng)的有效性　　依據(jù)有效市場(chǎng)假設(shè)，如果一個(gè)證券市場(chǎng)是完全有效的，它意味著關(guān)于這個(gè)證券市場(chǎng)的所有信息是充分披露的，包括公開信息和非公開信息。這一充分披露的特征隱含著信息是充分競(jìng)爭(zhēng)的。由于信息的充分競(jìng)爭(zhēng)，證券市場(chǎng)股票的價(jià)格是其未來無偏的估計(jì)，有效的證券市場(chǎng)上不存在或能消除由利潤(rùn)操縱所產(chǎn)生的“幻覺”。由此可見，證券市場(chǎng)有效程度越高，公司管理層通過利潤(rùn)操縱的方式獲取的效用越低（林長(zhǎng)泉等，2000）。因此，在強(qiáng)式有效市場(chǎng)上，上市公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果早就被市場(chǎng)所反映，這時(shí)，財(cái)務(wù)欺詐必然是徒勞的。大量實(shí)證研究證明，發(fā)達(dá)國(guó)家的證券市場(chǎng)也不是強(qiáng)式有效市場(chǎng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制功能最完善的美國(guó)證券市場(chǎng)也只是半強(qiáng)式有效市場(chǎng)。中國(guó)是新興加轉(zhuǎn)軌的經(jīng)濟(jì)體，證券市場(chǎng)尚處于弱式有效階段（陳小悅，1997；郭顯光等，1999；鄭長(zhǎng)德等，2002；郭睿等，2004.），信息披露充分競(jìng)爭(zhēng)的格局沒有形成，就必然存在利用內(nèi)幕信息牟取個(gè)人利益的壟斷信息行為?！　　?/pre>








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