企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)

前言

　　自20世紀(jì)70年代石油危機(jī)以來，世界許多國(guó)家相繼出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩、人口老齡化、社會(huì)保障支出過度膨脹等問題。為了抑制過度膨脹的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，在世界范圍之內(nèi)興起了一場(chǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的熱潮。以企業(yè)年金為第二支柱的“三支柱”齊老保障體系，因?yàn)榫哂姓?、企業(yè)、個(gè)人多方參與的特點(diǎn)，得以較好地貫徹實(shí)施并迅速普及發(fā)展?！　∥覈?guó)企業(yè)年金計(jì)劃起步于1991年（當(dāng)時(shí)名為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）。據(jù)預(yù)測(cè)，企業(yè)年金在未來每年將有1 000億元左右的速度增長(zhǎng)，到2010年各類年金累計(jì)金額將達(dá)到10 000億元左右，屆時(shí)企業(yè)年金將成為我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中名副其實(shí)的第二支柱。但是，截至2006年底，全國(guó)有1．7萬家企業(yè)建立了企業(yè)年金，參保人數(shù)655萬人，基金積累260億元，參加企業(yè)年金的人數(shù)僅相當(dāng)于參加國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的5％左右。企業(yè)年金前一階段發(fā)展緩慢的原因很多，在理論和實(shí)務(wù)方面還存在許多不足之處，從企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)角度來看主要包括以下幾方面：　?。?）機(jī)械地介紹和照搬國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，沒有與我國(guó)的具體實(shí)際有機(jī)地結(jié)合起來，對(duì)我國(guó)實(shí)踐中出現(xiàn)的新問題缺乏指導(dǎo)意義。例如正在困擾企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的企業(yè)年金參加人員范圍的界定、企業(yè)繳費(fèi)的分配模式、企業(yè)年金的投資管理等問題是企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)迫切需要解決的問題。這些設(shè)計(jì)上的問題由于我國(guó)的特殊情況，國(guó)際上并沒有類似的慣例，需要我們獨(dú)立思考、另辟蹊徑。

內(nèi)容概要

企業(yè)年金作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱已經(jīng)越來越為企業(yè)和職工所重視，本書以企業(yè)決策者、企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)者、企業(yè)年金基金運(yùn)營(yíng)相關(guān)機(jī)構(gòu)以及對(duì)企業(yè)年金感興趣的經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)學(xué)生為對(duì)象，在簡(jiǎn)要介紹了企業(yè)年金的目的、意義、理論基礎(chǔ)和國(guó)外經(jīng)驗(yàn)之后，把重點(diǎn)放在企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)上，說明在企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)之初應(yīng)做好哪些必要準(zhǔn)備，對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃的參加人員范圍、資金籌集方式和繳費(fèi)辦法、利益分配公式的設(shè)計(jì)、待遇計(jì)發(fā)和支付方式、個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)移、結(jié)算和封存、企業(yè)年金基金投資管理、稅收政策、精算模型等重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了詳細(xì)論述。本書是在大量調(diào)查以及企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)課題經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上的總結(jié)，是理論聯(lián)系實(shí)際的結(jié)晶。    本書適合于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、正在或者準(zhǔn)備進(jìn)行企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的有關(guān)人員、企業(yè)年金管理和運(yùn)作部門的工作人員閱讀，也適合于經(jīng)濟(jì)、管理類高年級(jí)本科牛、研究牛參考。

書籍目錄

1　導(dǎo)論　1.1　對(duì)企業(yè)年金的基本界定    1.1.1  企業(yè)年金的基本概念及特點(diǎn)    1.1.2  企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別　1.2　建立和發(fā)展企業(yè)年金的意義    1.2.1  建立企業(yè)年金，改善職工退休生活    1.2.2  吸引和留住人才，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力    1.2.3　應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)  1.3　企業(yè)年金的發(fā)展歷程    1.3.1  國(guó)外企業(yè)年金的發(fā)展歷程    1.3.2  我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展歷程  1.4　我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀及影響因素    1.4.1  我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展中呈現(xiàn)不平衡的特點(diǎn)    1.4.2　影響我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的因素2　企業(yè)年金的基本理論  2.1　企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)    2.1.1  雇主父愛主義理論    2.1.2　儲(chǔ)蓄替代理論    2.1.3  勞動(dòng)報(bào)酬理論    2.1.4　養(yǎng)老金“三支柱”理論  2.2　企業(yè)年金計(jì)劃    2.2.1  企業(yè)年金計(jì)劃在企業(yè)年金及管理中的地位    2.2.2  企業(yè)年金計(jì)劃的類型及特點(diǎn)  2.3　建立企業(yè)年金計(jì)劃的程序    2.3.1  按法定程序產(chǎn)生集體協(xié)商代表    2.3.2進(jìn)行集體協(xié)商的準(zhǔn)備工作    2.3.3  召開集體協(xié)商會(huì)議，并擬定企業(yè)年金方案草案    2.3.4  方案草案提交職工代表大會(huì)或職工大會(huì)通過    2.3.5  報(bào)勞動(dòng)保障行政部門進(jìn)行合法審查3　企業(yè)年金的國(guó)際及我國(guó)香港地區(qū)經(jīng)驗(yàn)借鑒  3.1　美國(guó)401（K）計(jì)劃    3.1.1  美國(guó)401（K）計(jì)劃的政策背景    3.1.2　美國(guó)401（K）計(jì)劃簡(jiǎn)介    3.1.3  美國(guó)401（K）計(jì)劃對(duì)我國(guó)企業(yè)年金制度的    啟示　3.2　加拿大的企業(yè)年金計(jì)劃    3.2.1  加拿大企業(yè)年金計(jì)劃概述    3.2.2加拿大企業(yè)年金計(jì)劃對(duì)我國(guó)的啟示　3.3　英國(guó)的職業(yè)年金計(jì)劃  　3.3.1  英國(guó)職業(yè)年金計(jì)劃概述 　 3.3.2  英國(guó)職業(yè)年金計(jì)劃的特點(diǎn) 　 3.3.3  英國(guó)職業(yè)年金運(yùn)行效果分析及其問題 　 3.3.4　英國(guó)職業(yè)年金計(jì)劃對(duì)我國(guó)企業(yè)年金制度的    啟示　3.4  日本的企業(yè)年金制度　  3.4.1  日本企業(yè)年金制度概況　  3.4.2  日本企業(yè)年金的特點(diǎn)　  3.4.3  日本企業(yè)年金經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)企業(yè)年金制度的啟示.　3.5　我國(guó)香港地區(qū)強(qiáng)制性公積金計(jì)劃　  3.5.1  香港地區(qū)強(qiáng)積金計(jì)劃的實(shí)施背景及現(xiàn)狀　  3.5.2　香港地區(qū)強(qiáng)積金的特點(diǎn)　　……4　企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的必要準(zhǔn)備5　企業(yè)年金案中幾個(gè)重點(diǎn)問題的解決方案6　企業(yè)年金基金投資管理7　中石油某油田企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)實(shí)例8　企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策9　DC-DB結(jié)合的企業(yè)年金計(jì)劃的開發(fā)及精算參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　2　企業(yè)年金的基本理論　　2.1　企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)　　一個(gè)多世紀(jì)以來，特別是第二次世界大戰(zhàn)以后，隨著企業(yè)年金制度的發(fā)展，西方學(xué)者對(duì)企業(yè)年金制度的各個(gè)方面都進(jìn)行了深入研究，目的是為企業(yè)年金制度的方案設(shè)計(jì)等實(shí)踐活動(dòng)提供理論基礎(chǔ)和指導(dǎo)原則?！　?.1.1　雇主父愛主義理論　　歷史經(jīng)驗(yàn)證明，大部分企業(yè)年金計(jì)劃是雇主先提出來的，而不是社會(huì)壓力、政府主導(dǎo)的結(jié)果。埃費(fèi)里特.T.艾倫等人認(rèn)為，雇主建立企業(yè)年金的主要?jiǎng)訖C(jī)在其“有一種與控制雇員聯(lián)系在一起的父愛主義”。在現(xiàn)實(shí)中，由于一些雇員年輕時(shí)沉溺于揮霍無度，以致沒有為自己年老時(shí)的生活準(zhǔn)備足夠的儲(chǔ)蓄。他們中有些人認(rèn)為自己老年還是遙遠(yuǎn)的未來，沒有必要年輕時(shí)就節(jié)儉度日，年輕時(shí)生活得更瀟灑才是真正的幸福；還有一些人雖然充分認(rèn)識(shí)到了退休時(shí)的需要，而且預(yù)期到了自己的后代以及社會(huì)其他成員對(duì)這些需要作何反應(yīng)，但是，他們預(yù)期社會(huì)將會(huì)在他們處境艱難的情況下給他們以幫助，即使這些艱難情況是他們自己造成的。比如.社會(huì)可能難以忍受遍地都是貧窮的老人，從而給予他們救濟(jì)。就是因?yàn)橛羞@些不正確的認(rèn)識(shí)，一些年輕人就懶得為自己的老年儲(chǔ)蓄財(cái)富，轉(zhuǎn)而完全依賴于社會(huì)的轉(zhuǎn)移支付。

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