中國稅制

內(nèi)容概要

本書是財(cái)政部規(guī)劃教材，由財(cái)政部教材編審委員會(huì)組織編寫并審定，作為全國高職高專院校財(cái)經(jīng)類教材。本教材包含了財(cái)經(jīng)類高職高專院校財(cái)稅及財(cái)會(huì)類各專業(yè)學(xué)生應(yīng)掌握的基本的稅收制度知識(shí)和技能。通過本教材的學(xué)習(xí)，可以使學(xué)生具備在財(cái)政與稅務(wù)機(jī)關(guān)從事財(cái)政稅務(wù)工作最基本的計(jì)稅知識(shí)，也可以使學(xué)生具備企事業(yè)單位辦稅人員最基本的計(jì)稅和辦稅能力。

書籍目錄

第一章　稅制概論　第一節(jié)　稅收、稅收制度與稅法　第二節(jié)　稅收制度的構(gòu)成要素　第三節(jié)　稅收制度的分類　第四節(jié)　我國現(xiàn)行稅制體系　第五節(jié)　我國稅收征管范圍的劃分第二章　增值稅　第一節(jié)　增值稅概述　第二節(jié)　增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率　第三節(jié)　增值稅的計(jì)算　第四節(jié)　增值稅的稅收優(yōu)惠　第五節(jié)　增值稅的征收與繳納　第六節(jié)　增值稅的專用發(fā)票第三章　消費(fèi)稅　第一節(jié)　消費(fèi)稅概述　第二節(jié)　消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅人、稅目和稅率　第三節(jié)　消費(fèi)稅的計(jì)算　第四節(jié)　金銀首飾消費(fèi)稅的征稅辦法　第五節(jié)　消費(fèi)稅的征收與繳納第四章　營業(yè)稅　第一節(jié)　營業(yè)稅概述　第二節(jié)　營業(yè)稅的征稅范圍、納稅人、稅目和稅率　第三節(jié)　營業(yè)稅的計(jì)算　第四節(jié)　營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分　第五節(jié)　營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠　第六節(jié)　營業(yè)稅的征收與繳納第五章　其他流轉(zhuǎn)課稅及附加　第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅　第二節(jié)　教育費(fèi)附加　第三節(jié)　煙葉稅第六章　關(guān)稅　第一節(jié)　關(guān)稅概述　第二節(jié)　關(guān)稅的征稅對(duì)象、納稅人和稅率　第三節(jié)　關(guān)稅的計(jì)算　第四節(jié)　關(guān)稅的稅收優(yōu)惠　第五節(jié)　行李和郵遞物品進(jìn)口稅　第六節(jié)　關(guān)稅的征收與繳納　第七節(jié)　船舶噸稅第七章　資源課稅　第一節(jié)　資源稅　第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅　第三節(jié)　耕地占用稅第八章　土地增值稅　第一節(jié)　土地增值稅概述　第二節(jié)　土地增值稅的征收制度　第三節(jié)　土地增值稅的計(jì)算　第四節(jié)　土地增值稅的征收與繳納第九章　企業(yè)所得稅　第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　第二節(jié)　企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率　第三節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定　第四節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　第五節(jié)　企業(yè)所得稅的計(jì)算　第六節(jié)　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠　第七節(jié)　特別納稅調(diào)整　第八節(jié)　企業(yè)所得稅的征收與繳納第十章　個(gè)人所得稅　第一節(jié)　個(gè)人所得稅概述　第二節(jié)　個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率　第三節(jié)　個(gè)人所得稅的計(jì)算　第四節(jié)　個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠　第五節(jié)　個(gè)人所得稅的征收與繳納　第六節(jié)　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定第十一章　財(cái)產(chǎn)課稅　第一節(jié)　房產(chǎn)稅　第二節(jié)　契稅第十二章　行為課稅　第一節(jié)　印花稅　第二節(jié)　車船稅　第三節(jié)　車輛購置稅參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：1.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象。我國的土地增值稅屬于“土地轉(zhuǎn)移增值稅”的類型，將土地、房屋的轉(zhuǎn)讓收入合并征收。作為征稅對(duì)象的增值額，是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除稅收制度中規(guī)定準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。2.征稅面比較廣。凡在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人，除明確規(guī)定的免稅外，均應(yīng)按照規(guī)定繳納土地增值稅。也就是說，凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。3.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額。土地增值稅在計(jì)算方法上考慮我國實(shí)際情況，以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)舊房及建筑物一轉(zhuǎn)讓以及對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)申報(bào)不實(shí)、成交價(jià)格偏低的，則采用評(píng)估價(jià)格法確定增值額，計(jì)征土地增值稅。4.實(shí)行超率累進(jìn)稅率。土地增值稅的稅率是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值率高低為依據(jù)，按照累進(jìn)原則設(shè)計(jì)的，實(shí)行分級(jí)計(jì)稅。增值率高的，適用稅率高，多納稅；增值率低的，適用稅率低，少納稅，稅收負(fù)擔(dān)較為合理，便于體現(xiàn)國家政策。5.實(shí)行按次征收。土地增值稅在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)征收，實(shí)行按次征收，每發(fā)生一次轉(zhuǎn)讓行為，就應(yīng)根據(jù)每次取得的增值額征一次稅。

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