財政分權(quán)的憲政原理

前言

財政制度乃國民財富分割之利器，它不僅規(guī)定了政府征取人民財產(chǎn)之程序、方式及其法律界限等諸問題，亦決定著公共資財在政府間的分配關(guān)系。為尋求基本人權(quán)之均等保護(hù)、政府職責(zé)之正常履行，財力須在各級政府間均衡配置，方符合社會公平、正義之要求。但是，財政均衡并不意味著財政資源須作絕對平均之分配，否則，不僅地方民眾及其政府創(chuàng)造財富的積極性、主動性或被抑制，其成功的財政運營機(jī)制亦無從體現(xiàn)，一國的財政制度只能在內(nèi)耗中苦苦支撐，無法經(jīng)由“制度競爭”機(jī)制得到整體改良或優(yōu)化。因此，財政分權(quán)制度乃一國財政憲法的核心內(nèi)容，對于人權(quán)之保障、政治之穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)之發(fā)展、社會之和諧均具有重要之價值。而以此作為研究專題加以深入之研究，則是中國法學(xué)者尤其是財稅法學(xué)人的共同使命。周剛志博士長期從事財政憲法領(lǐng)域之研究，其博士學(xué)位論文“論公共財政與憲政國家——作為財政憲法學(xué)的一種理論前言”于2005年由北京大學(xué)出版社出版之后，曾獲得“福建省優(yōu)秀法學(xué)成果獎”和“福建省人文社會科學(xué)優(yōu)秀成果獎”，亦得到了學(xué)界同人的諸多好評。他于2006年進(jìn)入廈門大學(xué)法學(xué)博士后流動站之后，即希望繼續(xù)展開此項研究，在征詢我的意見之后將“中國政府間財政關(guān)系之憲法比較研究”確立為博士后時期的研究主題。此后的幾年中，剛志博士在繁忙的教學(xué)工作之余，一直執(zhí)著于此項課題的理論思考，其為此發(fā)表的相關(guān)論文20多篇（可見諸《法商研究》、《審計研究》、《稅務(wù)研究》等刊物），體現(xiàn)了作者艱難探索的思路歷程。

內(nèi)容概要

　　財政分權(quán)制度乃是一國財政憲法之核心內(nèi)容，它主要涉及政府間事權(quán)劃分、財權(quán)配置，以及財政能力平衡機(jī)制、財政糾紛調(diào)處機(jī)制之構(gòu)建。在現(xiàn)代國家，公共財政資源的均衡、合理配置事關(guān)社會正義、人權(quán)保障、經(jīng)濟(jì)發(fā)展與政治民主，需要借鑒政治學(xué)、財政學(xué)等多學(xué)科的視角，展開法釋義學(xué)的分析研究。中國當(dāng)前尚存在“釋憲法文本匱乏”、“釋憲方法缺失”、“釋憲功能不明”等問題，不能期待學(xué)者們對域外憲法釋義學(xué)方法、進(jìn)路作一勞永逸地單純移植或全盤繼受。為此，本書擬以“合憲性解釋”為基本方法，綜合運用“歷史分析法”、“經(jīng)濟(jì)分析法”、“社會分析法”、“規(guī)范分析法”和“比較分析法”等具體方法，“還原”英、法等“單一制政體”與美、德等“聯(lián)邦制政體”的實際演變過程，闡明其政府間財政關(guān)系之憲政內(nèi)涵。

作者簡介

周剛志，武漢大學(xué)法學(xué)博士，廈門大學(xué)法學(xué)博士后，現(xiàn)為廈門大學(xué)法學(xué)院副教授、憲法與行政法專業(yè)碩士生導(dǎo)師，兼任福建師范大學(xué)憲政研究中心研究員，主要研究方向為憲法與行政法學(xué)，目前已在北京大學(xué)出版社出版?zhèn)€人專著一本(《論公共財政與憲政國家》)，在科學(xué)出版社出版合著兩本(《憲法學(xué)專論》與《現(xiàn)代財稅法學(xué)要論》)，在《稅務(wù)研究》、《現(xiàn)代法學(xué)》、《廈門大學(xué)學(xué)報》、《法商研究》等刊物發(fā)表論文30多篇，曾參與或主持多項省部級課題。著作《論公共財政與憲政國家》一書曾獲“福建省優(yōu)秀法學(xué)成果獎”、“福建省社會科學(xué)優(yōu)秀成果獎”。

書籍目錄

引言第一章 多學(xué)科視野下的政府間財政關(guān)系第一節(jié) 政治學(xué)中的政府體制理論一、西方政治學(xué)中的聯(lián)邦主義理論二、中國古代的政制理論三、中國當(dāng)代的政府體制研究第二節(jié) 財政學(xué)中的財政分權(quán)理論一、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的財政分權(quán)理論二、中國財政學(xué)中的財政分權(quán)理論第三節(jié) 憲法學(xué)中的政體理論一、中國憲法學(xué)者對于單一制政體與聯(lián)邦制政體概念內(nèi)涵之研究二、中國憲法學(xué)者對于單一制政體與聯(lián)邦制政體孰優(yōu)孰劣之爭論三、當(dāng)代中國國家結(jié)構(gòu)形式之憲法研究的理論趨向第四節(jié) 本章小結(jié)：憲法學(xué)的“安身立命之本”一、憲法學(xué)的學(xué)術(shù)品格二、其他學(xué)科對于憲法學(xué)研究的借鑒意義第二章 憲法釋義學(xué)視野下的政府間財政關(guān)系第一節(jié) 中國憲法釋義學(xué)的理論困境一、釋憲文本匱乏二、釋憲方法缺失三、釋憲功能不明第二節(jié) 部門憲法釋義學(xué)的研究方法一、部門憲法釋義學(xué)之法理邏輯二、部門憲法釋義學(xué)的學(xué)術(shù)愿景第三節(jié) 具體研究方法與研究意義一、具體研究方法二、本書的研究意義第四節(jié) 本章小結(jié)：中國憲法釋義學(xué)的“理論范式”一、中國憲法學(xué)的范式類型二、部門憲法學(xué)是否能作為中國憲法釋義學(xué)的“新型范式”第三章 單一制政體中的政府間財政關(guān)系第一節(jié) 英國的政府間財政關(guān)系一、英國政府間關(guān)系的歷史沿革二、英國政府間財政關(guān)系的憲政內(nèi)涵第二節(jié) 法國的政府間財政關(guān)系一、法國政府間關(guān)系的歷史沿革二、法國政府間財政關(guān)系的憲政內(nèi)涵第三節(jié) 本章小結(jié)：單一制政體的“利弊得失”一、單一制政體的“利”與“弊”二、單一制政體的未來發(fā)展第四章 聯(lián)邦制政體中的政府間財政關(guān)系第一節(jié) 美國的政府間財政關(guān)系一、美國政府間財政關(guān)系的歷史沿革二、美國政府間財政關(guān)系的憲政內(nèi)涵第二節(jié) 德國的政府間財政關(guān)系一、德國政府間財政關(guān)系的歷史沿革二、德國政府間財政關(guān)系的憲政內(nèi)涵第三節(jié) 本章小結(jié)：聯(lián)邦制政體的“利弊得失”一、聯(lián)邦制政體的制度優(yōu)勢二、聯(lián)邦制政體的制度缺失第五章 中國政府間財政關(guān)系之憲政內(nèi)涵第一節(jié) 中國政府間財政關(guān)系的歷史沿革一、中國政府層級構(gòu)架的憲法變遷二、中國政府間財政分權(quán)的憲法變遷第二節(jié) 中國政府間財政關(guān)系的制度模式一、地方負(fù)債：中國政府間財政關(guān)系的首要問題二、權(quán)力失衡：中國政府間財政關(guān)系的主要癥結(jié)三、權(quán)力失控：我國政府間財政關(guān)系的主要風(fēng)險第三節(jié) 本章小結(jié)：中國財政分權(quán)體制的“利弊得失”一、中國財政分權(quán)體制的制度優(yōu)勢二、中國財政分權(quán)體制的制度缺失第六章 中國政府間財政關(guān)系之憲政改革第一節(jié) 中國財政體制改革之諸種方案一、中國政府調(diào)整政府間財政關(guān)系的改革方案二、中國學(xué)界提出的政府間財政關(guān)系改革方案三、中國政府間財政關(guān)系重構(gòu)的限制因素第二節(jié) 中國政府層級之憲政構(gòu)造一、中央政府及其權(quán)力配置二、省級政府及其權(quán)力配置三、市縣政府及其權(quán)力配置四、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及其權(quán)力配置第三節(jié) 中國政府間財政關(guān)系之調(diào)整一、財政能力之平衡二、財政糾紛之調(diào)處第四節(jié) 本章小結(jié)：中國財政分權(quán)的憲政之道一、人權(quán)保障——中國政府間財政關(guān)系改革的憲政目標(biāo)二、規(guī)則調(diào)整——中國政府間財政關(guān)系改革的憲政方略后記

章節(jié)摘錄

（一）財政分權(quán)的研究方法在當(dāng)今時代，中國財政學(xué)者更多地借鑒了西方財政聯(lián)邦主義的理論對于財政分權(quán)問題展開研究，譬如，許正中先生明確提出：“現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家的財政體制，在某種意義上可以說是財政聯(lián)邦主義，也就是說，中央和地方要進(jìn)行財政分權(quán)。所謂財政分權(quán)就是給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許地方政府自主決定其預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，使處于基層的地方政府能夠自由選擇其所需要的政策類型，并積極參與社會管理，其結(jié)果便是地方政府能夠提供更多更好的服務(wù)，因此財政分權(quán)的精髓在于地方政府擁有合適與合意的自主權(quán)進(jìn)行決策?！雹偻瑯?，國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所《中央與地方稅權(quán)研究》課題組的專家們也認(rèn)為：“稅權(quán)劃分的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論基礎(chǔ)主要有兩個方面：一個是公共產(chǎn)品理論，另一個是財政聯(lián)邦主義?！雹谝灿胸斦W(xué)者將其財政分權(quán)研究的理論基礎(chǔ)歸結(jié)為“公共產(chǎn)品理論”、“公共選擇理論”、“新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)”與“行政管理學(xué)”，使其研究方法取向更加富有“跨學(xué)科”的綜合性特征。③中國社會科學(xué)院的楊之剛研究員梳理出西方財政分權(quán)理論的“兩條線索”，即以馬斯格雷夫為代表的“傳統(tǒng)財政學(xué)研究范式”和以布坎南為代表的“公共選擇理論范式”。前者主要是集中于市場失靈條件下最優(yōu)配置條件的分析，以及各種最優(yōu)稅收和最優(yōu)支出，主要是一種規(guī)范分析，實證內(nèi)容僅僅在于指出市場失靈的存在性，以及需要政府干預(yù)以矯正市場失靈，并假設(shè)政府能夠勝任這一使命；而政府是如何行動以促進(jìn)市場實現(xiàn)均衡的，這個過程被視為“黑箱”而不加以處理。相反，公共選擇理論乃是基于傳統(tǒng)財政學(xué)的缺失而產(chǎn)生，它要求對政府過程即“公共選擇過程”展開研究，其主要議題包括：人們?nèi)绾涡纬蓪伯a(chǎn)品的偏好，這是投票理論的主要內(nèi)容；組織公共產(chǎn)品供給的行為，這是官僚理論的主要內(nèi)容；此外，立憲政治層面的公共選擇也需要進(jìn)行研究。楊之剛先生認(rèn)為：“財政分權(quán)理論并不僅僅限于政府間責(zé)任分工及其憲法框架，還將涉及與公共產(chǎn)品供給相關(guān)的其他重大主題，包括如何為公共產(chǎn)品融資（征稅權(quán)的劃分）、如何生產(chǎn)公共產(chǎn)品、轉(zhuǎn)移支付及公債問題等?！雹芫C上所述，中國當(dāng)代財政學(xué)者似已全面繼受了西方財政學(xué)中的財政分權(quán)理論，某些學(xué)者還作了頗為深刻的總結(jié)與概括，并試圖以此為依據(jù)展開理論研究。

編輯推薦

《財政分權(quán)的憲政原理:政府間財政關(guān)系之憲法比較研究》是由法律出版社出版的。

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