企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與評價

內(nèi)容概要

　　
企業(yè)內(nèi)部控制是當(dāng)前以及未來一段時間內(nèi)理論界與實務(wù)界討論研究的焦點問題。2008年以來，五部委相繼發(fā)布了內(nèi)部控制的基本規(guī)范及其指引，但究竟在理論上如何正確認(rèn)識內(nèi)部控制，在實踐中如何建設(shè)與評價內(nèi)部控制、具體哪個部門來承接內(nèi)部控制建設(shè)工作，仍然是需要深人探討的話題?；诖耍镀髽I(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與評價》以企業(yè)本質(zhì)與內(nèi)部控制的關(guān)系作為理論研究的小發(fā)點，結(jié)合實際操作，系統(tǒng)論述了基于風(fēng)險導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制需求動因、企業(yè)內(nèi)部控制一般業(yè)務(wù)及特殊業(yè)務(wù)建設(shè)內(nèi)容、內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制運行機制以及IT背景下、集團公司環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制等相關(guān)問題。
　　

作者簡介

　　張慶龍，北京國家會計學(xué)院副教授，碩士生導(dǎo)師，管理學(xué)博士，財政部科學(xué)研究所博士后，國際注冊管理咨詢師，青聯(lián)委員．中國內(nèi)部審計協(xié)會質(zhì)量監(jiān)督委員會委員，北京市審計局特聘專家：致力于內(nèi)部審計與內(nèi)部控制領(lǐng)域的理論與實務(wù)研究丁作，先后在《會計研究》、《審計研究》等核心刊物上發(fā)表論文5滁篇，主持審計署，財政部、教育部，天津社科基金等省部級課題多項。主編《內(nèi)部審計理論與方法》、《內(nèi)部控制與企業(yè)全面風(fēng)險管理》、《內(nèi)部審計價值》、《內(nèi)部審計指南》、《政府審計》、《審計資源淪》、《審計實戰(zhàn)模擬》等著作20余部。

書籍目錄

第一章　企業(yè)本質(zhì)與內(nèi)部控制：委托代理視角
　一、從企業(yè)本質(zhì)說起
　二、公司治理的核心問題：激勵與約束
　三、公司治理失敗與內(nèi)部控制
第二章　透視企業(yè)內(nèi)部控制：定義與要素框架
　一、企業(yè)內(nèi)部控制定義
　　(一)內(nèi)部控制更重要的是一個過程，而不僅是制度、程序和方法
　　(二)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)為合規(guī)目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)
　　(三)內(nèi)部控制是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的?理保證，但不是絕對的保證
　　(四)內(nèi)部控制中應(yīng)注意“人”的因素的影響
　二、企業(yè)內(nèi)部控制的要素框架
　　(一)內(nèi)部控制要素啟蒙階段
　　(二)內(nèi)部控制“三要素”階段
　　(三)內(nèi)部控制“五要素”階段
　　(四)內(nèi)部控制“八要素”階段
第三章　企業(yè)內(nèi)部控制需求：外部監(jiān)管與內(nèi)部發(fā)展動力
　一、外部監(jiān)管需求分析
　　(一)國外內(nèi)部控制相關(guān)監(jiān)管需求
　　(二)我國內(nèi)部控制相關(guān)監(jiān)管需求
　二、內(nèi)部發(fā)展動力需求分析
　　(一)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需求
　　(二)提升企業(yè)價值、維護管理層自身利益的需求
　　(三)我國企業(yè)“走出去”、防范風(fēng)險的需求
　三、關(guān)注投資者需求
第四章　公司治理、組織協(xié)調(diào)與內(nèi)部控制建設(shè)
　一，公司治理、組織架構(gòu)與內(nèi)部控制的關(guān)系
　二、不同公司治理下的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)建設(shè)
　　(一)西方企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)特點
　　(二)我國企業(yè)治理結(jié)構(gòu)特點
　三，內(nèi)部控制的建立與實施中的組織協(xié)調(diào)
　　(一)由財會部門具體負(fù)責(zé)建立和實施
　　(二)由內(nèi)部審計部門具體負(fù)責(zé)建立和實施
　　(三)建立專門的風(fēng)險管理部門具?負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立與實施
　　(四)成立內(nèi)部控制專門機構(gòu)具體負(fù)責(zé)建立與實施
第五章　企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)：原則、模式選擇與控制環(huán)境
　一、內(nèi)部控制建設(shè)的原則
　　(一)全面性原則
　　(二)重要性原則
　　(三)制衡性原則
　　(四)適應(yīng)性原則
　　(五)成本效益原則
　　(六)分步驟建設(shè)原則
　　(七)動態(tài)化原則
　二、內(nèi)部控制模式的選擇
　　(一)內(nèi)部控制模式
　　(二)內(nèi)部控制模式選擇
　三、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)與完善
　　(一)內(nèi)部環(huán)境構(gòu)建的目標(biāo)
　　(二)內(nèi)部環(huán)境構(gòu)建應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險點
　　(三)內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建
第六章　企業(yè)一般經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)
　一、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系
　　(一)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)銷售與收款業(yè)務(wù)的主要控制點
　　(三)銷售與收款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險識別
　　(四)銷售與收款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險控制方法
　二、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系
　　(一)采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)采購與付款業(yè)務(wù)的主要控制點
　　(三)采購與付款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險識別
　　(四)采購與付款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險控制方法
　三、存貨與倉儲業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系建設(shè)
　　(一)存貨與倉儲業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)存貨與倉儲業(yè)務(wù)的主要控制點
　　(三)存貨與倉儲業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險識別
　　(四)存貨與倉儲業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險控制方法
　四、籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系建設(shè)
　　(一)籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)籌資業(yè)務(wù)的主要控制點
　　(三)籌資業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險識別
　　(四)籌資業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險控制方法
　五、投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系建設(shè)
　　(一)?資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)投資業(yè)務(wù)的主要控制點
　　(三)投資業(yè)務(wù)主要風(fēng)險識別
　　(四)投資業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險控制方法
　六、貨幣資金的內(nèi)部控制體系建設(shè)
　　(一)貨幣資金的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)貨幣資金的主要控制點
　　(三)貨幣資金的主要風(fēng)險識別
　　(四)貨幣資金的主要風(fēng)險控制方法
　七、財務(wù)報告編制與披露的內(nèi)部控制體系構(gòu)建
　　(一)財務(wù)報告編制與披露的控制目標(biāo)
　　(二)財務(wù)報告編制與披露的流程和控制點
　　(三)財務(wù)報告編制與披露的風(fēng)險識別
　　(四)財務(wù)報告編制與披露的內(nèi)部控制方法
第七章　資產(chǎn)管理與特殊業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)
　一、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)
　　(一)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)
　　(二)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要控制點
　　(三)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別
　　(四)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制方法
　二、無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建
　　(一)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)
　　(二)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制點
　　(三)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別
　　(四)無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制方法
　三、擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建
　　(一)擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)
　　(二)擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制點
　　(三)擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別
　　(四)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制方法
　四、業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制體系構(gòu)建
　　(一)業(yè)務(wù)外包的控制目標(biāo)
　　(二)業(yè)務(wù)外包的控制點
　　(三)業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險識別
　　(四)業(yè)務(wù)外包的內(nèi)部控制方法
第八章　企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價
　一、內(nèi)部控制的評價需求
　　(一)投資者決策需求
　　(二)提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的需求
　　(三)注冊會計師提高工作效率與降低審計風(fēng)險的需求
　二、中西方內(nèi)部控制評價的發(fā)展現(xiàn)狀
　　(一)西方內(nèi)部控制評價的發(fā)展
　　(二)我國內(nèi)部控制評價的發(fā)展
　　(三)中西方內(nèi)部控制評價規(guī)范的對比分析
　三、企業(yè)內(nèi)部控制評價體系
　　(一)企業(yè)內(nèi)部控制評價原則
　　(二)企業(yè)內(nèi)部控制評價主體
　　(三)內(nèi)部控制評價內(nèi)容
　　(四)內(nèi)部控制評價程序
　　(五)內(nèi)部控制評價方法
　　(六)內(nèi)部控制評價缺陷認(rèn)定
　　(七)內(nèi)部控制評價報告
第九章　內(nèi)部控制運行機制
　一、我國企業(yè)內(nèi)部控制運行中存在的突出問題
　　(一)重設(shè)立，輕運行
　　(二)政出多門，外在監(jiān)管動力混亂
　二、企業(yè)內(nèi)部控制運行機制的構(gòu)成
　　(一)內(nèi)部控制運行的動力機制
　　(二)內(nèi)部控制運行的組織決策機制
　　(三)內(nèi)部控制運行的推廣機制
　　(四)內(nèi)部控制運行的信息溝通機制
　　(五)內(nèi)部控制運行的激勵約束機制
　　(六)內(nèi)部控制運行的調(diào)整機制
第十章　實現(xiàn)對子公司的內(nèi)部控制
　一、子公司內(nèi)部控制模式及其選擇
　　(一)子公司內(nèi)部控制的目標(biāo)及風(fēng)險識別
　　(二)子公司內(nèi)部控制模式?其選擇
　二、對子公司的組織及人員控制
　　(一)對子公司控制的組織機構(gòu)設(shè)置
　　(二)外派人員的管理
　三、對子公司業(yè)務(wù)層面的控制
　　(一)集權(quán)型模式的業(yè)務(wù)控制要點
　　(二)分權(quán)型模式的業(yè)務(wù)管理控制要點
　四、母子公司合并財務(wù)報表及其控制
　　(一)對合并財務(wù)報告控制的目標(biāo)
　　(二)控制的內(nèi)容和措施
第十一章　信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)要點
　一、信息系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制框架
　　(一)國外先進的企業(yè)內(nèi)部控制框架
　　(二)我國信息系統(tǒng)內(nèi)部控制規(guī)范框架
　二、信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制構(gòu)建的影響
　　(一)信息技術(shù)對內(nèi)部控制要素的影響
　　(二)利用信息系統(tǒng)進行內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險
　三、信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護
　　(一)信息系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制
　　(二)信息系統(tǒng)的運行和維護
參考文獻

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