集團(tuán)公司理財學(xué)

前言

　　隨著科學(xué)技術(shù)的飛速進(jìn)步和市場競爭的日趨激烈，企業(yè)經(jīng)營中面對的風(fēng)險越來越大，企業(yè)為了追求盈利和回避風(fēng)險往往結(jié)成各種聯(lián)盟，希望從擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和多元化經(jīng)營中獲得“1+1>2”的效果，企業(yè)集團(tuán)正是企業(yè)之間聯(lián)合的產(chǎn)物，而集團(tuán)公司則是企業(yè)集團(tuán)中的母公司，它擔(dān)負(fù)著指揮、協(xié)調(diào)、管理企業(yè)集團(tuán)的任務(wù)。集團(tuán)公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)并不是直接從事具體的產(chǎn)品生產(chǎn)活動，而是管理集團(tuán)內(nèi)的各個成員公司，相應(yīng)地，集團(tuán)公司財務(wù)活動也就不可避免地有別于一般從事產(chǎn)品生產(chǎn)活動的公司。企業(yè)聯(lián)合所形成“1+1>2”的效果來自于各個企業(yè)資源的有效整合和充分利用，要有效整合和充分利用集團(tuán)內(nèi)部的各種資源，就離不開集團(tuán)公司的內(nèi)部管理。集團(tuán)公司理財就是要配合集團(tuán)公司的內(nèi)部管理，整合集團(tuán)內(nèi)部的各種財務(wù)資源，使其利用效率最大化。集團(tuán)公司理財除了重視內(nèi)部財務(wù)管理之外，還必須積極和廣泛地參與資本經(jīng)營活動。從現(xiàn)實(shí)來看，在當(dāng)今的資本市場中，集團(tuán)公司已經(jīng)成為其最為活躍的參與者，廣泛進(jìn)行著各種資本經(jīng)營活動。　　雖然當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會存在著眾多的集團(tuán)公司，并且成為控制和推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量，但是，目前我國公司財務(wù)界對集團(tuán)公司理財?shù)难芯繀s很不足，明顯落后于集團(tuán)公司理財?shù)膶?shí)踐。為此，筆者認(rèn)為有必要專門對集團(tuán)公司的理財問題進(jìn)行探討?！　”緯鳛楦呒壒纠碡攲W(xué)，對已經(jīng)在一般公司理財學(xué)中討論過的公司理財?shù)睦碚摵头椒ú辉僦貜?fù)。本著作僅根據(jù)集團(tuán)公司理財?shù)奶卣?，系統(tǒng)地探討集團(tuán)公司理財?shù)母鞣N特殊性問題，即集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)管理和資本經(jīng)營兩大問題。本著作的結(jié)構(gòu)如下：第一章重點(diǎn)討論集團(tuán)公司理財?shù)奶厥庑?，是本書的總論；從第二章到第八章討論集團(tuán)公司的內(nèi)部財務(wù)管理問題，具體包括集團(tuán)公司籌資、投資、盈利分配、業(yè)績考核、跨國經(jīng)營等特殊的內(nèi)部財務(wù)管理問題；第九章討論集團(tuán)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計的問題，該問題既是集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)問題，也是資本經(jīng)營必須認(rèn)真研究的問題；從第十章到第十七章討論集團(tuán)公司資本經(jīng)營的問題，具體包括公司收購、公司合并、公司控制、公司分立、公司出售、公司重組、戰(zhàn)略聯(lián)盟、托管經(jīng)營、租賃經(jīng)營、公司清算等方面的問題。本書注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，在本書的全部討論中都盡可能結(jié)合案例進(jìn)行分析，具有極強(qiáng)的可操作性。并盡可能用通俗易懂的語言，對復(fù)雜的集團(tuán)公司理財問題進(jìn)行講解，以增強(qiáng)本著作的可讀性。

內(nèi)容概要

　　《集團(tuán)公司理財學(xué)》僅根據(jù)集團(tuán)公司理財?shù)奶卣鳎到y(tǒng)地探討集團(tuán)公司理財?shù)母鞣N特殊性問題，即集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)管理和資本經(jīng)營兩大問題。全書結(jié)構(gòu)如下：第一章重點(diǎn)討論集團(tuán)公司理財?shù)奶厥庑?，是《集團(tuán)公司理財學(xué)》的總論；從第二章到第八章討論集團(tuán)公司的內(nèi)部財務(wù)管理問題，具體包括集團(tuán)公司籌資、投資、盈利分配、業(yè)績考核、跨國經(jīng)營等特殊的內(nèi)部財務(wù)管理問題；第九章討論集團(tuán)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計的問題，該問題既是集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)問題，也是資本經(jīng)營必須認(rèn)真研究的問題；從第十章到第十七章討論集團(tuán)公司資本經(jīng)營的問題，具體包括公司收購、公司合并、公司控制、公司分立、公司出售、公司重組、戰(zhàn)略聯(lián)盟、托管經(jīng)營、租賃經(jīng)營、公司清算等方面的問題?！都瘓F(tuán)公司理財學(xué)》注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，在《集團(tuán)公司理財學(xué)》的全部討論中都盡可能結(jié)合案例進(jìn)行分析，具有極強(qiáng)的可操作性。并盡可能用通俗易懂的語言，對復(fù)雜的集團(tuán)公司理財問題進(jìn)行講解，以增強(qiáng)《集團(tuán)公司理財學(xué)》的可讀性。另外，還在每章前面都有本章簡介、學(xué)習(xí)目標(biāo)、要求了解和掌握的基本內(nèi)容，在每章后面都附有復(fù)習(xí)思考題和計算分析題，在多數(shù)章后面還附有案例和資料，易于讀者學(xué)習(xí)理解集團(tuán)公司理財?shù)幕纠碚摵头椒ā?/pre>


作者簡介
　　熊楚熊，教授，男，重慶人。先后畢業(yè)于西南財經(jīng)大學(xué)會計系和廈門大學(xué)會計系，1992年在廈門大學(xué)獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位后，分配到深圳大學(xué)會計專業(yè)任教。曾在英國曼徹斯特大學(xué)作訪問學(xué)者。現(xiàn)為深圳大學(xué)會計學(xué)學(xué)科學(xué)術(shù)帶頭人，教授，并兼任深圳大學(xué)財會學(xué)院院長。主要學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)有二：一是在我國率先從事適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下的公司理財問題研究，并致力于公司理財學(xué)的學(xué)科體系和教材建設(shè)，其代表著作有：《股份公司理財學(xué)原理》、《公司理財學(xué)原理》、《公司中級理財學(xué)》、《公司高級理財學(xué)》、《公司籌資策略》、《公司投資策略》、《財務(wù)報表分析精解》、《財務(wù)報表分析原論》等；二是積極從事會計前沿課題的研究，其代表作有：《增值會計學(xué)》和《環(huán)境管理會計》等。先后承擔(dān)市、省、部級科研課題多項(xiàng)。其學(xué)術(shù)成果在國內(nèi)產(chǎn)生了普遍的影響。


書籍目錄
第一章 集團(tuán)公司理財?shù)奶厥鈫栴}第一節(jié) 集團(tuán)公司概述一、企業(yè)集團(tuán)二、集團(tuán)公司三、控股公司第二節(jié) 企業(yè)集團(tuán)的成因和類型一、企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生的原因二、企業(yè)集團(tuán)母公司與各個成員公司間的利益關(guān)系三、集團(tuán)公司組織體系的特征四、集團(tuán)公司的基本組織結(jié)構(gòu)模式第三節(jié) 集團(tuán)公司財務(wù)管理的特征一、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的分類二、集團(tuán)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)方面的基本特征三、對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司財務(wù)管理的特征四、資本經(jīng)營的財務(wù)管理特征第四節(jié) 集團(tuán)公司財務(wù)管理模式一、集團(tuán)公司財務(wù)管理的基本模式二、集團(tuán)公司財務(wù)管理模式選擇應(yīng)該考慮的因素三、集團(tuán)公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置案例與資料習(xí)題第二章 集團(tuán)公司籌資第一節(jié) 集團(tuán)公司籌資應(yīng)考慮的主要因素一、集團(tuán)公司的風(fēng)險水平二、集團(tuán)公司整體風(fēng)險水平的計算例解三、集團(tuán)公司風(fēng)險水平對集團(tuán)公司資金結(jié)構(gòu)和資金成本的影響第二節(jié) 集團(tuán)公司籌資的特殊問題一、集團(tuán)公司集中籌集資金二、設(shè)立集團(tuán)公司財務(wù)公司第三節(jié) 集團(tuán)公司外部籌資一、集中對外籌集資金的優(yōu)點(diǎn)二、集中對外籌集資金的利益計算第四節(jié) 集團(tuán)公司的內(nèi)部籌資一、集團(tuán)公司內(nèi)部籌資的基本概念二、集團(tuán)公司內(nèi)部籌資效果分析第五節(jié) 集團(tuán)公司整合內(nèi)部資源的對外籌資一、整合內(nèi)部資源的對外籌資二、整合內(nèi)部資源對外籌資的效果分析案例與資料習(xí)題第三章 集團(tuán)公司投資第一節(jié) 集團(tuán)公司投資應(yīng)該考慮的主要因素一、投資的集權(quán)和分權(quán)二、集中管理和使用資金第二節(jié) 流動資產(chǎn)投資管理一、集中管理現(xiàn)金二、綜合清算內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)三、集中管理存貨第三節(jié) 長期股權(quán)投資管理一、長期投資分類二、長期股權(quán)投資管理第四節(jié) 固定資產(chǎn)投資管理一、集團(tuán)公司管理固定資產(chǎn)的特殊問題二、集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的日常管理第五節(jié) 無形資產(chǎn)投資一、財務(wù)與會計在無形資產(chǎn)方面的認(rèn)識差異二、集團(tuán)公司無形資產(chǎn)投資的特殊性三、集團(tuán)公司無形資產(chǎn)投資策略案例與資料習(xí)題第四章 集團(tuán)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格第一節(jié) 轉(zhuǎn)移價格制定的理論分析一、轉(zhuǎn)移價格產(chǎn)生的基本原因二、轉(zhuǎn)移價格制定的基本目的第二節(jié) 轉(zhuǎn)移價格制定應(yīng)考慮的基本因素和原則一、制定轉(zhuǎn)移價格應(yīng)考慮的基本因素二、制定轉(zhuǎn)移價格應(yīng)考慮的基本原則三、轉(zhuǎn)移價格的管理權(quán)限第三節(jié) 轉(zhuǎn)移價格的設(shè)計一、以市場價格為基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)移價格二、以成本為基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)移價格三、雙重轉(zhuǎn)移價格四、轉(zhuǎn)移價格基礎(chǔ)的評價案例與資料習(xí)題第五章 集團(tuán)公司內(nèi)部業(yè)績評價第一節(jié) 集團(tuán)公司內(nèi)部業(yè)績評價的基本理論一、財務(wù)業(yè)績還原評價理論二、預(yù)算任務(wù)完成情況評價理論三、非財務(wù)業(yè)績評價理論第二節(jié) 財務(wù)業(yè)績還原評價方法一、收入、成本還原調(diào)整方法二、資產(chǎn)、負(fù)債還原調(diào)整方法三、財務(wù)業(yè)績調(diào)整應(yīng)該關(guān)注的主要問題第三節(jié) 預(yù)算任務(wù)完成情況評價方法一、預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的可比性二、建立便于考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的責(zé)任信息系統(tǒng)三、使用科學(xué)的責(zé)任分析方法第四節(jié) 非財務(wù)業(yè)績評價方法一一平衡記分卡一、平衡記分卡的基本概念二、平衡記分卡的優(yōu)缺點(diǎn)三、非財務(wù)業(yè)績評價方法與財務(wù)業(yè)績評價方法的結(jié)合問題案例與資料習(xí)題第六章 國際理財?shù)幕咎卣髋c國際金融市場第一節(jié) 企業(yè)國際化經(jīng)營的環(huán)境分析一、跨國公司二、企業(yè)國際化經(jīng)營的環(huán)境分析三、國際經(jīng)營應(yīng)該考慮的特殊因素第二節(jié) 國際理財?shù)奶卣饕?、國際經(jīng)營所特有的理財問題二、國際理財學(xué)的特征第三節(jié) 國際金融市場概述一、國際金融市場的產(chǎn)生二、國際金融資產(chǎn)三、國際金融市場分類四、國際貨幣制度的變遷以及對國際理財?shù)挠绊懙谒墓?jié) 外匯市場一、外匯市場的基本職能二、外匯匯率的標(biāo)價方式三、即期匯率和遠(yuǎn)期匯率交易第五節(jié) 國際信貸市場一、國際短期信貸市場二、國際中長期信貸市場三、國際信貸市場中的融資方式第六節(jié) 國際股票市場一、國際股票市場的形成二、國際股票市場上股票的交易方式三、國際股票市場上股票的種類第七節(jié) 國際債券市場一、國際債券市場概述二、國際債券市場上債券的分類三、國際債券市場上債券的發(fā)行方式第八節(jié) 金融衍生工具交易一、金融衍生工具二、金融期貨交易三、期貨交易與遠(yuǎn)期交易的異同四、期權(quán)交易五、掉期交易六、外匯按金交易案例與資料習(xí)題第七章 外匯風(fēng)險與管理第一節(jié) 外匯風(fēng)險及其分類一、外匯風(fēng)險二、外匯受險三、外匯風(fēng)險分類第二節(jié) 外匯匯率預(yù)測的基本理論一、完全外匯市場條件下的匯率預(yù)測二、非完全外匯市場條件下的匯率預(yù)測第三節(jié) 會計折算風(fēng)險管理一、外匯折算方法二、外匯折算方法例解三、會計折算風(fēng)險管理第四節(jié) 交易風(fēng)險管理一、交易風(fēng)險產(chǎn)生的原因二、交易風(fēng)險管理第五節(jié) 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險管理一、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險產(chǎn)生的原因二、控制經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的方法案例與資料習(xí)題第八章 資金跨國流動的管理第一節(jié) 跨國公司資金流動的特征和管理思路一、跨國公司資金流動的特殊性二、跨國公司資金管理的基本思路第二節(jié) 資金跨國流動的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置一、交易性資金跨國流動的管理機(jī)構(gòu)——再開票公司二、資金跨國流動的綜合管理機(jī)構(gòu)第三節(jié) 跨國公司資金流動的調(diào)度方法一、設(shè)立資金庫二、降低資金調(diào)撥成本和回避資金管制的方法三、優(yōu)化公司資金頭寸調(diào)度方法四、外匯管制下的其他資金調(diào)度方法第四節(jié) 重要跨國流動資金項(xiàng)目的管理一、現(xiàn)金管理二、應(yīng)收賬款管理三、跨國公司的存貨管理第五節(jié) 轉(zhuǎn)移價格與資金跨國流動管理一、跨國公司轉(zhuǎn)移價格的動機(jī)二、跨國公司制定轉(zhuǎn)移價格的制約因素習(xí)題第九章 集團(tuán)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計第一節(jié) 公司持股分類一、單向垂直持股二、交叉持股第二節(jié) 公司交叉持股動因一、公司交叉持股的經(jīng)濟(jì)動因二、公司交叉持股的法律動因三、公司交叉持附的會計動因四、公司交叉持股的市場動因……第十章　企業(yè)收購與合并第十一章 企業(yè)合并的財務(wù)問題第十二章 控股公司的財務(wù)問題第十三章 公司分立的財務(wù)問題第十四章 公司出售的財務(wù)問題第十五章 公司股權(quán)內(nèi)部重組的財務(wù)問題第十六章 戰(zhàn)略聯(lián)盟、托管經(jīng)營、租賃經(jīng)營第十七章 公司清算與財務(wù)重組參考文獻(xiàn)


章節(jié)摘錄
　　第一章　集團(tuán)公司理財?shù)奶厥鈫栴}　　第二節(jié)　企業(yè)集團(tuán)的成因和類型　　對企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生的根本原因，不少學(xué)者都進(jìn)行過研究，大致得到了如下的統(tǒng)一認(rèn)識，即企業(yè)由單一組織發(fā)展為集團(tuán)組織是人們對市場與企業(yè)相互替代的認(rèn)識深化的結(jié)果。通過將單一企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)式企業(yè)，可以使企業(yè)之間的市場交易轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)中的內(nèi)部交易，而交易的內(nèi)部化可以降低交易成本，充分利用資源，提高生產(chǎn)效率，增加利潤?！　∫弧⑵髽I(yè)集團(tuán)產(chǎn)生的原因　　如果不考慮企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生的理論問題，僅從企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況來看，企業(yè)集團(tuán)的成因和類型可以分為在追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的過程中形成的產(chǎn)品式企業(yè)集團(tuán)、旨在回避行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險或追逐高額利潤而形成的多元化經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)，以及旨在調(diào)動企業(yè)內(nèi)部各個下屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營積極性而形成的企業(yè)集團(tuán)等類型?！　。ㄒ唬┰谧非笠?guī)模經(jīng)濟(jì)效益過程中形成的產(chǎn)品式企業(yè)集團(tuán)　　在追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的過程中形成的企業(yè)集團(tuán)，主要是指通過對上游或下游企業(yè)的滲透而形成的供產(chǎn)銷一體化和生產(chǎn)系列化的企業(yè)集團(tuán)。這類企業(yè)集團(tuán)的各個成員公司在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上聯(lián)系緊密，互補(bǔ)性強(qiáng)，當(dāng)組成集團(tuán)實(shí)施統(tǒng)一經(jīng)營后，可以發(fā)揮協(xié)同經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益。這類企業(yè)集團(tuán)具有上述企業(yè)集團(tuán)的各種基本特征，是最為典型的企業(yè)集團(tuán)。　　從這類企業(yè)集團(tuán)的形成來看，它可以有龍頭產(chǎn)品公司的資本向上游和下游產(chǎn)業(yè)滲透過程中形成，也可以由上游和下游產(chǎn)業(yè)中的不同公司資本聯(lián)合而形成，甚至由緊密的購銷契約而形成。即這類企業(yè)集團(tuán)的組成可以是資合形式的緊密型集團(tuán)，也可以是人合形式的松散型集團(tuán)，或資合與人合兼有的混合型集團(tuán)?！　　?/pre>








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