注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

自2007年1月1日起，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則體系正式實(shí)施。上市公司等企業(yè)需執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則體系。實(shí)施新的會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則，是實(shí)現(xiàn)我國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同，有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)一步提升我國(guó)會(huì)計(jì)、審計(jì)整體水平所邁出的重要步伐。我國(guó)的會(huì)計(jì)、審計(jì)正處于大改革大發(fā)展時(shí)代。為了順應(yīng)學(xué)科的發(fā)展，滿足教學(xué)的需要，我們?cè)谥心洗髮W(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)特色課程“注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)”的基礎(chǔ)上?？偨Y(jié)多年“注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)”課程的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，并認(rèn)真聽取了多位中南大學(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)系教授的意見后，組織編寫了本書，并定名為《注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)》。    全書按照初步業(yè)務(wù)活動(dòng)階段、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序階段、業(yè)務(wù)完成階段的順序，系統(tǒng)介紹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的運(yùn)用。本書的特色有三：一是采用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中所使用的工作底稿，并以南方工業(yè)有限公司為例來(lái)介紹其填制方法（南方工業(yè)有限公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不涉及的科目?jī)H介紹該科目審計(jì)的底稿通用格式），可更好地增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)并培養(yǎng)動(dòng)手能力；二是本書在撰寫過(guò)程中，將循環(huán)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，即將報(bào)表科目按業(yè)務(wù)循環(huán)歸集來(lái)介紹進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿的編制方法，不僅可與按業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行的控制測(cè)試相聯(lián)系，加深審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的理解，而且便于審計(jì)人員的合理分工，將特定業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分配給一個(gè)或數(shù)個(gè)審計(jì)人員，提高審計(jì)工作的效率和效果；三是與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材《審計(jì)》及我院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)“審計(jì)學(xué)”課程教學(xué)內(nèi)容的理論體系保持一致，便于學(xué)生將所學(xué)理論與審計(jì)實(shí)務(wù)相結(jié)合。    全書共分十章，由王敏、李世輝、劉愛明共同擔(dān)任主編。具體分工如下：王敏負(fù)責(zé)總體框架的設(shè)計(jì)、編寫大綱的制定、全書的修改、總篡和定稿，并撰寫第一、二、三、四、七、十章；李世輝撰寫第六章 ，并參與編寫第二章 與第十章 ；劉愛明編寫第五章 ，并參與編寫第三章 與第九章 ；修宗峰編寫了第八章 ，并參與第九章 的編寫；盧佳友參與了第四章 與第九章 的編寫。

書籍目錄

第一章 總論  第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展  第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)的相關(guān)概念  第三節(jié) 審計(jì)證據(jù)  第四節(jié) 審計(jì)工作底稿第二章 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估  第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)  第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境  第三節(jié) 了解內(nèi)部控制制度  第四節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)  第五節(jié) 審計(jì)計(jì)劃第三章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)  第一節(jié) 業(yè)務(wù)循環(huán)  第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的控制測(cè)試  第三節(jié) 營(yíng)業(yè)收入審計(jì)  第四節(jié) 應(yīng)收賬款審計(jì)  第五節(jié) 應(yīng)收票據(jù)審計(jì)  第六節(jié) 預(yù)收賬款審計(jì)  第七節(jié) 應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)  第八節(jié) 營(yíng)業(yè)稅金及附加審計(jì)  第九節(jié) 銷售費(fèi)用審計(jì)第四章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)  第一節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試  第二節(jié) 應(yīng)付賬款及應(yīng)付票據(jù)審計(jì)  第三節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì)  第四節(jié) 在建工程和工程物資審計(jì)  第五節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)  第六節(jié) 管理費(fèi)用審計(jì)  第七節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)第五章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)  第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特征與控制測(cè)試  第二節(jié) 存貨審計(jì)  第三節(jié) 營(yíng)業(yè)成本審計(jì)第六章 工薪與人員循環(huán)審計(jì)  第一節(jié) 工薪與人員循環(huán)的特征與控制測(cè)試  第二節(jié) 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)第七章 籌資與投資循環(huán)的審計(jì)  第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)的特征與控制測(cè)試  第二節(jié) 長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)  第三節(jié) 金融工具審計(jì)  第四節(jié) 投資收益審計(jì)  第五節(jié) 短期借款／長(zhǎng)期借款審計(jì)  第六節(jié) 應(yīng)付利息與應(yīng)付股利審計(jì)  第七節(jié) 其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款審計(jì)一、  第八節(jié) 營(yíng)業(yè)外收支審計(jì)  第九節(jié) 財(cái)務(wù)費(fèi)用及所得稅費(fèi)用審計(jì)  第十節(jié) 所有者權(quán)益相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)  第十一節(jié) 其他相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)第八章 貨幣資金審計(jì)  第一節(jié) 貨幣資金的特點(diǎn)及控制測(cè)試  第二節(jié) 貨幣資金的實(shí)有性測(cè)試第九章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)  第一節(jié) 對(duì)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的考慮  第二節(jié) 前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通  第三節(jié) 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)  第四節(jié) 對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的考慮  第五節(jié) 首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)及比較數(shù)據(jù)審計(jì)  第六節(jié) 或有事項(xiàng)與期后事項(xiàng)的審計(jì)  第七節(jié) 現(xiàn)金流量表的審計(jì)第十章 業(yè)務(wù)完成階段的審計(jì)工作  第一節(jié) 業(yè)務(wù)完成階段及其工作內(nèi)容  第二節(jié) 初步確定并匯總審計(jì)差異  第三節(jié) 編制試算平衡表以及已審會(huì)計(jì)報(bào)表  第四節(jié) 與客戶交換意見  第五節(jié) 復(fù)核審計(jì)工作底稿  第六節(jié) 管理層聲明書及審計(jì)總結(jié)  第七節(jié) 管理建議書與審計(jì)報(bào)告附錄 本書工作底稿使用的索引號(hào)目錄參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　一、銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及主要會(huì)計(jì)憑證企業(yè)的收入主要來(lái)自于出售商品、提供勞務(wù)等，企業(yè)所處的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)決定了該企業(yè)的收入來(lái)源，以及為獲取收入而相應(yīng)產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)有比較全面的了解，才能更好地開展審計(jì)工作。　　1.本循環(huán)涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄　　本循環(huán)涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄有顧客訂貨單、銷售單、發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票、商品價(jià)目表、貸項(xiàng)通知單、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬、折扣與折讓明細(xì)賬、匯款通知書、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、壞賬審批表、顧客月末對(duì)賬單、轉(zhuǎn)賬憑證、收款憑證。　　上述中的貸項(xiàng)通知單是一種用來(lái)表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證。這種憑證的格式通常與銷售發(fā)票的格式相同，只不過(guò)它不是用來(lái)證明應(yīng)收賬款的增加，而是用來(lái)證明應(yīng)收賬款的減少。顧客月末對(duì)賬單是一種按月定期寄送給顧客的用于購(gòu)銷雙方定期核對(duì)賬目的憑證。顧客月末對(duì)賬單上應(yīng)注明應(yīng)收賬款的月初余額、本月各項(xiàng)銷售交易的金額、本月已收到的貨款、各貸項(xiàng)通知單的數(shù)額以及月末余額等內(nèi)容。2.本循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)本循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)是接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運(yùn)貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、辦理和記錄現(xiàn)金或銀行存款收入、辦理和記錄銷售退回和銷售折扣折讓、注銷壞賬、提取壞賬準(zhǔn)備。二、銷售與收款循環(huán)的控制測(cè)試控制測(cè)試指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，這一概念需要與“了解內(nèi)部控制”進(jìn)行區(qū)分?！傲私鈨?nèi)部控制”包含兩層含義：一是評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)；二是確定控制是否得到執(zhí)行。測(cè)試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行所需獲取的審計(jì)證據(jù)是不同的?！　?.了解內(nèi)部控制審計(jì)人員首先通過(guò)各種途徑和方式如查閱、口頭詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)觀察等收集和了解該業(yè)務(wù)循環(huán)的有關(guān)內(nèi)部控制制度方面的信息，并用專門的方法將其描述下來(lái)，列為審計(jì)工作底稿。其中問(wèn)卷形式是將調(diào)查了解同描述有機(jī)地結(jié)合起來(lái)的一種方法。銷售與收款循環(huán)的內(nèi)控問(wèn)卷格式見表3-2。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

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