企業(yè)財務(wù)報告審計綜合實訓

內(nèi)容概要

　　《應(yīng)用型本科院校規(guī)劃教材·經(jīng)濟管理類：企業(yè)財務(wù)報告審計綜合實訓（套裝共4冊）》按照《中國注冊會計師審計準則》的要求，仿真設(shè)計了一套完整的股份制企業(yè)財務(wù)資料以及一套審計工作底，以企業(yè)財務(wù)報告審計為實訓內(nèi)容，教材采用分體設(shè)計，包括綜合實訓教材、財務(wù)報告和會計賬簿、記帳憑證、審計工作底稿和審計工作底稿答案共五冊。

書籍目錄

第一部分  審計實訓概述第二部分  被審計單位基本資料第三部分  初步業(yè)務(wù)活動工作底稿  初步業(yè)務(wù)活動程序表  業(yè)務(wù)保持評價表  審計業(yè)務(wù)約定書第四部分  風險評估工作底稿  了解被審計單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)程序表  了解被審計單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)調(diào)查表  審計計劃第五部分  實質(zhì)性程序已完成工作底稿  貨幣資金實質(zhì)性程序  應(yīng)收賬款實質(zhì)性程序  其他應(yīng)收款實質(zhì)性程序  存貨實質(zhì)性程序  存貨監(jiān)盤程序  固定資產(chǎn)實質(zhì)性程序  短期借款實質(zhì)性程序  應(yīng)付賬款實質(zhì)性程序  預收賬款實質(zhì)性程序  應(yīng)付職工薪酬實質(zhì)性程序  應(yīng)交稅費實質(zhì)性程序  應(yīng)付利息實質(zhì)性程序  實收資本(股本)實質(zhì)性程序  盈余公積實質(zhì)性程序  未分配利潤實質(zhì)性程序  營業(yè)收入實質(zhì)性程序  營業(yè)成本實質(zhì)性程序表  營業(yè)稅金及附加實質(zhì)性程序  銷售費用實質(zhì)性程序表  管理費用實質(zhì)性程序表  財務(wù)費用實質(zhì)性程序表  資產(chǎn)減值損失實質(zhì)性程序表  營業(yè)外支出實質(zhì)性程序表  所得稅費用實質(zhì)性程序表  銀行詢證函(一)  銀行詢證函(二)  企業(yè)詢證函(一)  企業(yè)詢證函(二)  存貨盤點表  固定資產(chǎn)盤點表  機動車行駛證  固定資產(chǎn)折舊計算表  中國工商銀行借款合同  增值稅納稅申報表  中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)第六部分  業(yè)務(wù)完成階段已完成工作底稿  業(yè)務(wù)完成階段審計工作  管理層聲明書  審計總結(jié)  審計工作完成情況核對表參考文獻附：1. 黑龍江華光股份有限公司2009年12月財務(wù)報告和會計賬簿2. 黑龍江華光股份有限公司2009年12月份會計憑證3. 審計工作底稿4. 審計工作底稿(答案)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   第一章總則 一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、完整，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 三、企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 四、企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當做到手續(xù)齊全、計量準確，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。 第二章財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責權(quán)限 五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有哈爾濱市常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必要時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。 六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。 第三章資金管理 七、本制度所稱資金管理包括： 資本金籌集、勞動資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理； 八、資金、管理應(yīng)遵循的原則 （1）取之合法，使用合規(guī)； （2）開源節(jié)流，講求效益； （3）內(nèi)部牽制，防范風險； （4）管理有序，責任到人。 九、資金籌集 （1）公司倡導多方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； （2）資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假。

編輯推薦

《企業(yè)財務(wù)報告審計綜合實訓(共5冊)》由何麗主編，主要是配合審計學課程的實踐教學使用，根據(jù)審計學理論課程內(nèi)容按審計流程編寫。本教材按照《中國注冊會計師審計準則》的要求，仿真設(shè)計了一套完整的股份制企業(yè)財務(wù)資料以及一套審計工作底稿。要求學生獨立地完成以實質(zhì)性程序為主的全部審計工作并將工作內(nèi)容形成審計工作底稿、裝訂成冊。本教材以企業(yè)財務(wù)報告審計為實訓內(nèi)容，實際應(yīng)用范圍廣泛，突出審計學教學中的重點、難點，注重審計基本技能的培養(yǎng)和訓練。審計內(nèi)容的設(shè)計更加貼近實際企業(yè)財務(wù)報告審計的理念和過程，并且將審計學理論的重點內(nèi)容著重體現(xiàn)于各個財務(wù)報表項目的審計內(nèi)容中，努力實現(xiàn)理論與實踐的完全融合。

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