稅法

內(nèi)容概要

黃愛(ài)玲、朱利榮主編的《稅法》不僅適用于高等院校財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)以及其他經(jīng)濟(jì)和管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)的教學(xué)，也可作為法律、經(jīng)濟(jì)、財(cái)會(huì)、稅務(wù)工作者及企業(yè)管理人員了解稅法和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等相關(guān)考試的參考書(shū)。
本教材吸收了當(dāng)代稅法研究和稅法優(yōu)秀教材的精華，反映了社會(huì)主義法治與稅收法定主義理念，以最新稅收法律法規(guī)為依據(jù)，力求準(zhǔn)確、系統(tǒng)地闡明稅法的基本原理和主要制度。為了避免教材的抽象乏味，作者在每章設(shè)置了“本章要點(diǎn)”、“情境導(dǎo)入”、“法條鏈接”、“例題”、“案例分析”、“復(fù)習(xí)思考題”、“自我測(cè)試題”等有利于學(xué)生理解的助讀材料，使本書(shū)風(fēng)格與體例活潑、清新。

書(shū)籍目錄

前言
第一章 稅法概述
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 稅收與稅法
 第二節(jié) 稅收分類(lèi)與稅法體系
 第三節(jié) 稅收法律關(guān)系
 第四節(jié) 稅法的構(gòu)成要素
 第五節(jié) 稅收征管與收入劃分
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
第二章 增值稅法2l
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 增值稅概述
 第二節(jié) 增值稅的征稅范圍、納稅人、扣繳義務(wù)人與稅率
 第三節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠
 第四節(jié) 增值稅的計(jì)算與繳納
 第五節(jié) 出口貨物退（免）稅
 第六節(jié) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用管理
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
第三章 消費(fèi)稅法
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
 第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅人、征稅范圍與稅目稅率
 第三節(jié) 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié) 與計(jì)稅依據(jù)
 第四節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算與繳納
 第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
第四章 營(yíng)業(yè)稅法
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收范圍、納稅人與扣繳義務(wù)人
 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅目與稅率
 第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
 第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
 第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算與繳納
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
第五章 關(guān)稅法
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 關(guān)稅概述
 第二節(jié) 關(guān)稅的征稅對(duì)象、納稅人與稅率
 第三節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格的確定
 第四節(jié) 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠
 第五節(jié) 進(jìn)境物品進(jìn)口稅
 第六節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算與繳納
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
第六章 企業(yè)所得稅法
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象與稅率
 第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定
 第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
 第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
 第六節(jié) 特別納稅調(diào)整
 第七節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算與繳納
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
第七章 個(gè)人所得稅法
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
 第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象與稅率
 第三節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
 第四節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第五節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
第八章 資源稅法
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 資源稅法
 第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法
 第三節(jié) 耕地占用稅法
 第四節(jié) 土地增值稅法
 第五節(jié) 煙葉稅法
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
第九章 財(cái)產(chǎn)稅法
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 房產(chǎn)稅法
 第二節(jié) 車(chē)船稅法
 第三節(jié) 契稅法
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
第十章 行為稅法
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 印花稅法
 第二節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅法
 第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
第十一章 稅收征收管理法
 本章要點(diǎn)
 情境導(dǎo)入
 第一節(jié) 稅收征收管理法概述
 第二節(jié) 稅務(wù)管理
 第三節(jié) 稅款征收
 第四節(jié) 稅務(wù)檢查
 第五節(jié) 法律責(zé)任
 復(fù)習(xí)思考題
 自我測(cè)試題
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   在中國(guó)，增值稅為中央與地方共享稅（中央75％，地方25％），由國(guó)家稅務(wù)局征收；營(yíng)業(yè)稅由地方稅務(wù)局征收，為地方稅的主體稅種。增值稅是對(duì)銷(xiāo)售有形動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物及提供加工、修理、修配勞務(wù)課稅；營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供其他勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)課稅。增值稅與營(yíng)業(yè)稅將統(tǒng)一的貨物與勞務(wù)稅分開(kāi)，對(duì)不同的貨物與服務(wù)分別課征不同的稅種。上述增值稅與營(yíng)業(yè)稅的分離，與簡(jiǎn)化、公平、高效、中性、低成本等良好稅制的基本要求相背離，兩稅合并的改革需要提上日程。 增值稅與營(yíng)業(yè)稅分立，曾經(jīng)有其歷史意義。20世紀(jì)90年代中國(guó)進(jìn)行分稅制改革，增值稅與營(yíng)業(yè)稅分別為中央政府與地方政府提供了財(cái)政收入保障，這是分稅制最終確立的基礎(chǔ)之一。1994年新稅制改革，理想方案也是將貨物與勞務(wù)全部納入增值稅征稅范圍，但當(dāng)時(shí)面臨立法技術(shù)難題，如金融交易、不動(dòng)產(chǎn)交易均難以在技術(shù)上處理，如果不采納營(yíng)業(yè)稅，則增值稅的推行就會(huì)遙遙無(wú)期，1994年引進(jìn)現(xiàn)代稅制必將全盤(pán)延后。兩稅分立，帶來(lái)了國(guó)稅局與地稅局的事實(shí)上競(jìng)爭(zhēng)，這也是稅收收入持續(xù)增長(zhǎng)的一種動(dòng)力。 增值稅合并營(yíng)業(yè)稅是既定的國(guó)策，這場(chǎng)改革與1994年新稅制改革可以等量齊觀(guān)，是對(duì)1994年稅制改革的修正與發(fā)展。這場(chǎng)改革直接觸及中央與地方的財(cái)政分配，國(guó)稅局與地稅局的權(quán)力配置，具有高度政治敏感性。但一個(gè)中性的良好稅制，助益于釋放現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的經(jīng)濟(jì)活力，建立一個(gè)統(tǒng)一而不是被稅法分割的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，就能離稅收正義更近。 第二節(jié)增值稅的征稅范圍、納稅人、扣繳義務(wù)人與稅率 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境內(nèi)）銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，是指銷(xiāo)售貨物的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi)以及提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)。 一、征稅范圍 （一）基本規(guī)定 增值稅的征收范圍，包括在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口的貨物。 1.在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物 貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷(xiāo)售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。有償是指從購(gòu)買(mǎi)方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。 在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物，是指銷(xiāo)售貨物的起運(yùn)地或者所在地在中國(guó)境內(nèi)。 2.在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) 應(yīng)稅勞務(wù)是指在境內(nèi)有償提供的加工、修理修配勞務(wù)。但是，不包括單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用員工為本單位或雇主提供的加工、修理修配勞務(wù)。 加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)；修理修配是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。 在境內(nèi)提供的加工、修理修配勞務(wù)，是指所提供的加工、修理修配勞務(wù)發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。 3.進(jìn)口的貨物 對(duì)納稅人報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，按照規(guī)定征收增值稅。

編輯推薦

《普通高等教育財(cái)政與稅收專(zhuān)業(yè)重點(diǎn)規(guī)劃教材:稅法》體系結(jié)構(gòu)合理，每章所配復(fù)習(xí)思考題和自我測(cè)試題簡(jiǎn)明、實(shí)用，便于幫助讀者理解并掌握相關(guān)知識(shí)。

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