重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)容概要

《重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》是《最新審計(jì)技術(shù)方法叢書》中的開篇之作。
《重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》由南京審計(jì)學(xué)院副校長王會金教授負(fù)責(zé)大綱的設(shè)計(jì)、組織全書的撰寫及最后的審定，王素梅、許漢友和俞靜全程參與并合作完成了各章節(jié)內(nèi)容。

書籍目錄

第一篇 理論篇
第一章 總論
第一節(jié) 研究背景及研究意義
第二節(jié) 國內(nèi)外研究綜述
第二章 重要性
第一節(jié) 重要性概念界定
第二節(jié) 審計(jì)重要性判斷
第三節(jié) 重要性的應(yīng)用
第三章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
第一節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論概述
第二節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理
第三節(jié) 信息化環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
第四章 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系分析
第一節(jié) 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
第二節(jié) 重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)報(bào)告行為
第二篇 技術(shù)篇
第五章 基于數(shù)據(jù)挖掘的重要性判斷與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
第一節(jié) 數(shù)據(jù)挖掘理論及其研究
第二節(jié) 數(shù)據(jù)挖掘基礎(chǔ)上的審計(jì)重要性判斷
第三節(jié) 數(shù)據(jù)挖掘基礎(chǔ)上的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
第六章 基于模糊綜合分析的重要性判斷與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
第一節(jié) 模糊綜合分析理論及其研究
第二節(jié) 模糊綜合分析基礎(chǔ)上的審計(jì)重要性判斷
第三節(jié) 模糊綜合分析基礎(chǔ)上的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
第七章 基于DEA的重要性判斷與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
第一節(jié) 及其研究
第二節(jié) DEA基礎(chǔ)上的審計(jì)重要性判斷
第三節(jié) DEA基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)及控制
第三篇 案例篇
第八章 國家審計(jì)案例——某銀行某省分行效益審計(jì)
第一節(jié) 案例綜述
第二節(jié) 案例中的審計(jì)判斷應(yīng)用
第三節(jié) 案例中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
第四節(jié) 重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在國家審計(jì)中的應(yīng)用
附錄 國家審計(jì)案例鏈接——地方政府性債務(wù)及投融資平臺公司審計(jì)
第九章 民間審計(jì)案例——美國安然公司審計(jì)
第一節(jié) 案例綜述
第二節(jié) 安然事件中的會計(jì)問題
第三節(jié) 安然事件中的審計(jì)問題
第四節(jié) 對民間審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的反思
附錄 民間審計(jì)案例鏈接——中國證券市場的第一份無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
第十章 內(nèi)部審計(jì)案例——美國世界通信公司審計(jì)
第一節(jié) 案例綜述
第二節(jié) 案例中的審計(jì)判斷應(yīng)用
第三節(jié) 案例中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
第四節(jié) 案例中的內(nèi)部審計(jì)狀況反思
附錄 內(nèi)部審計(jì)案例鏈接——某通信公司審計(jì)主體換角風(fēng)波
主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　二、安達(dá)信對安然公司的審計(jì)缺乏獨(dú)立性　　獨(dú)立性是社會審計(jì)的靈魂，離開了獨(dú)立性，審計(jì)質(zhì)量只能是一種奢談。安達(dá)信在審計(jì)安然公司時(shí)，是否保持獨(dú)立性，正受到美國各界的廣泛質(zhì)疑。從美國國會等部門初步調(diào)查所披露的資料和新聞媒體的報(bào)道看，安達(dá)信對安然公司的審計(jì)至少缺乏形式上的獨(dú)立性，主要表現(xiàn)為：　?。?）安達(dá)信不僅為安然公司提供審計(jì)鑒證服務(wù)，而且提供收入不菲的咨詢業(yè)務(wù)。安然公司是安達(dá)信的第二大客戶，2000年度，安達(dá)信向安然公司收取了高達(dá)5200萬美元的費(fèi)用，其中一半以上為咨詢收入，安達(dá)信提供的咨詢服務(wù)甚至包括代理記賬。社會各界紛紛質(zhì)疑，既然安達(dá)信從安然公司獲取回報(bào)豐厚的咨詢收入，它能保持獨(dú)立性嗎？安達(dá)信在安然公司的審計(jì)中是否存在利害沖突？它能夠以超然獨(dú)立的立場對安然公司的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不偏不倚的意見嗎？即使安達(dá)信發(fā)現(xiàn)了重大的會計(jì)問題，它有可能冒著被辭聘從而喪失巨額收入的風(fēng)險(xiǎn)而堅(jiān)持立場嗎？面對諸如此類的質(zhì)疑，即使安達(dá)信能夠從專業(yè)的角度辯解自己并沒有違反職業(yè)道德，但社會大眾至少認(rèn)為安達(dá)信缺少形式上的獨(dú)立性?！　。?）資料顯示，安達(dá)信的政治行動委員會在2000年美國國會選舉中就捐贈了99萬美元的“政治獻(xiàn)金”。會計(jì)師事務(wù)所居然設(shè)立政治行動委員會，試圖影響國會選舉，獨(dú)立性何在？　?。?）安然公司的許多高層管理人員為安達(dá)信的前雇員，他們之間的密切關(guān)系至少有損安達(dá)信形式上的獨(dú)立性。安然公司的首席財(cái)務(wù)主管、首席會計(jì)主管和公司發(fā)展部副總經(jīng)理等高層管理人員都是安然公司從安達(dá)信招聘過來的。至于從安達(dá)信辭職，到安然公司擔(dān)任較低級別的管理人員的更是不勝枚舉?！　∪?、安達(dá)信在已覺察安然公司會計(jì)問題的情況下，未采取必要的措施　　美國國會調(diào)查組披露的證據(jù)顯示，安達(dá)信在安然事件爆發(fā)前就已覺察到安然公司存在的會計(jì)問題，但未及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告或采取其他措施。國會調(diào)查組獲得的一份安達(dá)信電子郵件表明，安達(dá)信的資深合伙人早在2001年2月就已經(jīng)在討論是否解除與安然公司的業(yè)務(wù)關(guān)系，理由是安然公司的會計(jì)政策過于激進(jìn)。我們注意到，安達(dá)信為安然公司2000年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告是2001年2月23日，因此有理由相信，安達(dá)信在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)很可能就已經(jīng)覺察到安然公司存在的會計(jì)問題，否則，合伙人是不可能在2月份討論是否辭聘的問題的。2001年8月20日，沃特金斯女士致電她過去在安達(dá)信的一名同事，表達(dá)了她對安然公司會計(jì)問題的關(guān)注。與此同時(shí)，她致函安然公司董事會主席，警告安然公司“驚心構(gòu)造的會計(jì)騙局”有可能被揭穿。8月21日，包括首席審計(jì)師大衛(wèi)·鄧肯在內(nèi)的四名安達(dá)信合伙人開會討論沃特金斯女士發(fā)出的警告。此時(shí)，安達(dá)信已經(jīng)意識到事態(tài)的嚴(yán)重性了?！　　?/pre>








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