國際稅收籌劃

內(nèi)容概要

　　本書包括第一章國際稅收概論、第二章國際稅收籌劃的基本原理、第三章稅收籌劃技術(shù)與稅種選擇等內(nèi)容。

作者簡介

梁蓓，對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國際房地產(chǎn)金融研究中心主任，對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國際投資學(xué)教授、博士，國際注冊商業(yè)房地產(chǎn)投資師(CCIM)協(xié)會－中國總會執(zhí)行主席，北京市優(yōu)秀骨干青年教師。出版專著有《國際投資學(xué)》、《國際稅收避稅技巧》、《跨國公司總部進(jìn)駐我國應(yīng)采取的戰(zhàn)略準(zhǔn)備》，各項(xiàng)學(xué)術(shù)成果和出版專著30多項(xiàng)。

書籍目錄

第一章　國際稅收概論　
　第一節(jié)　國際稅收的基本概念　
　第二節(jié) 國際稅收協(xié)定　
　第三節(jié)　主要國家稅收制度　
　復(fù)習(xí)思考題　
第二章　 國際稅收籌劃的基本原理　
　第一節(jié)　國際稅收籌劃概論　
　第二節(jié) 國際稅收籌劃的特點(diǎn)和原則
　第三節(jié) 國際稅收籌劃的風(fēng)險和意義　
　復(fù)習(xí)思考題　
第三章　稅收籌劃技術(shù)與稅種選擇　
　第一節(jié) 國際稅收籌劃產(chǎn)生的基礎(chǔ)　
　第二節(jié)　稅收籌劃的基本技術(shù)與稅種選擇　
　第三節(jié)　主要稅種簡介及稅收籌劃的成本控制　
　復(fù)習(xí)思考題　
第四章　跨國公司與國際稅收籌劃　
 第一節(jié)　跨國公司簡介　
 第二節(jié)　跨國公司與國際稅收籌劃　
 復(fù)習(xí)思考題　
……
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：其二，要善于聚集納稅主體內(nèi)部各個方面的智慧和力量，通力合作。如果只是某個環(huán)節(jié)或部門的少數(shù)人或少數(shù)部門在從事籌劃工作，不僅不能取得理想效果，往往會適得其反。稅收籌劃不僅僅要著眼于法律上的思考，更重要的是要著眼于總體的管理決策，有時還要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，所以，稅收籌劃活動的開展需要企業(yè)高層管理者的參與。納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時，除了要通曉稅法外，還要熟悉與投資決策相關(guān)的其他法規(guī)，使其符合國家的政策導(dǎo)向，增強(qiáng)促進(jìn)公共利益的社會責(zé)任感。其三，不能只做事前工作不做事后工作，一定要首尾相接，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高水平。由此可見，跨國公司的稅收籌劃必須綜合考慮各下屬公司、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、各個時期的涉稅事項(xiàng)，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營方向、社會形象等方面，進(jìn)行全方位、多層次的整體運(yùn)籌和安排，才能籌劃出能增加跨國公司整體和長遠(yuǎn)利益的納稅方案。由此可見?？鐕緫?yīng)將稅務(wù)籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中加以考慮。稅務(wù)籌劃是為企業(yè)整體利益最大化服務(wù)的，是一種方法與手段，而不是企業(yè)的最終目標(biāo)。再次，跨國公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃應(yīng)具有長遠(yuǎn)眼光，稅收籌劃是企業(yè)的一種長期行為，故應(yīng)該著眼于企業(yè)的中長期利益。有的稅務(wù)籌劃方案可能會使跨國公司某一時期的稅負(fù)減輕，卻不利于其長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，在選擇稅務(wù)籌劃方案時應(yīng)考慮跨國公司的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，選擇能增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的稅務(wù)籌劃方案。（六）專業(yè)性跨國公司稅收籌劃的綜合性，決定了它是一項(xiàng)高智能的籌劃活動。從地域范圍來劃分，跨國公司的稅收籌劃也可以分為國內(nèi)稅收籌劃和國際稅收籌劃。國內(nèi)籌劃是跨國公司針對本國或東道國國內(nèi)稅法進(jìn)行的，主要考慮的因素有稅種的差別、稅收優(yōu)惠政策、成本費(fèi)用的列支等。國際稅收籌劃則要考慮不同國家、國際組織的稅法規(guī)定，相關(guān)國家的稅收協(xié)定等。中國企業(yè)和美國企業(yè)之間進(jìn)行貿(mào)易，就要熟悉美國的稅法規(guī)定，如美國的網(wǎng)上交易實(shí)行零稅率，如果我們不了解，就無法據(jù)此進(jìn)行稅收籌劃活動。稅收籌劃的綜合性對稅收籌劃人員提出了相當(dāng)高韻專業(yè)要求：其一，要深入了解各個國家的稅法及國情，并能充分預(yù)計其稅法變動趨勢；其二，要熟悉各國的財務(wù)會計制度及其與稅法關(guān)系；其三，要掌握各公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及其涉稅事項(xiàng)；其四，要熟悉各公司之間的稅務(wù)聯(lián)系及各稅基間的相互關(guān)系。另外，隨著跨國公司數(shù)量和規(guī)模的擴(kuò)大、國際稅收環(huán)境日趨復(fù)雜、各國稅法日益呈現(xiàn)復(fù)雜性和頻變性，單靠跨國公司自己進(jìn)行稅收籌劃已顯得力不從心，并且稅收籌劃成本也十分高昂。

編輯推薦

《國際稅收籌劃》是高等院校國際經(jīng)貿(mào)專業(yè)規(guī)劃教材之一。

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