中國(guó)居民企業(yè)對(duì)外投資與勞務(wù)稅收研究報(bào)告

內(nèi)容概要

　　在“走出去”的國(guó)家戰(zhàn)略指導(dǎo)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已逐步融入世界，對(duì)外投資與勞務(wù)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所占的比重也正在不斷提高。因此，稅收政策和稅收管理與服務(wù)方面如何適應(yīng)對(duì)外投資與勞務(wù)快速發(fā)展的新形勢(shì)，成為政府主管部門(mén)必須給予高度關(guān)注的一項(xiàng)緊迫任務(wù)?！　⊥晟茖?duì)外投資與勞務(wù)稅收是配合國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略的重要組成部分。它有利于鼓勵(lì)企業(yè)境外投資，爭(zhēng)取資源配置和國(guó)際市場(chǎng)營(yíng)銷的主動(dòng)權(quán)，維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)安全；有利于加快我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導(dǎo)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈的合理布局，以增強(qiáng)國(guó)內(nèi)企業(yè)的內(nèi)生動(dòng)力，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，增加國(guó)家稅收；有利于按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，促進(jìn)投資國(guó)和東道國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)與資源環(huán)境相協(xié)調(diào)及可持續(xù)發(fā)展。

書(shū)籍目錄

序報(bào)告概要導(dǎo)言背景與意義結(jié)構(gòu)與內(nèi)容方法與成果1.對(duì)外投資與勞務(wù)稅收的研究基礎(chǔ)1.1 戰(zhàn)略基礎(chǔ)——“走出去”已成為國(guó)家戰(zhàn)略1.2 理論基礎(chǔ)——多學(xué)科的研究視角1.2.1 對(duì)外投資發(fā)展的必然性1.2.2 政府促進(jìn)對(duì)外投資的作用1.2.3 稅收如何影響企業(yè)投資1.3 現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)——鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”的必然選擇1.3.1 經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)稅制的挑戰(zhàn)1.3.2 后金融危機(jī)時(shí)代對(duì)稅收的需求1.3.3 對(duì)外投資與勞務(wù)保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)1.3.4 對(duì)外投資與勞務(wù)稅收體系需要發(fā)展2.對(duì)外投資與勞務(wù)稅收的建立與發(fā)展2.1 對(duì)外投資與勞務(wù)的形式與目標(biāo)2.1.1 對(duì)外投資與勞務(wù)的主要形式2.1.2 企業(yè)對(duì)外投資的目標(biāo)2.2 我國(guó)對(duì)外投資與勞務(wù)的發(fā)展2.2.1 發(fā)展的過(guò)程2.2.2 發(fā)展的特點(diǎn)2.2.3 發(fā)展的趨勢(shì)2.3 對(duì)外投資與勞務(wù)稅收制度的發(fā)展2.3.1 現(xiàn)行相關(guān)稅收制度的構(gòu)成2.3.2 對(duì)外投資與勞務(wù)稅收體系的發(fā)展3.對(duì)外投資與勞務(wù)稅收的現(xiàn)狀與效應(yīng)分析3.1 總體評(píng)價(jià)3.2 稅收制度評(píng)析3.2.1 企業(yè)所得稅3.2.2 個(gè)人所得稅3.2.3 進(jìn)出口稅收3.3 稅收管理與服務(wù)評(píng)析3.3.1 稅源管理3.3.2 納稅服務(wù)3.3.3 新的挑戰(zhàn)3.4 國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與合作評(píng)析3.4.1 稅收協(xié)定3.4.2 反避稅3.4.3 情報(bào)交換與征管互助4.對(duì)外投資與勞務(wù)稅收的國(guó)際比較與啟示4.1 各國(guó)的實(shí)踐4.1.1 美國(guó)4.1.2 加拿大4.1.3 法國(guó)4.1.4 英國(guó)4.1.5 德國(guó)……5.對(duì)外投資與勞務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制6.完善我國(guó)對(duì)外投資與勞務(wù)稅收的建議附錄一 參考案例附錄二 中國(guó)對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定一覽表附錄三 相關(guān)法律法規(guī)（摘編）參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　我國(guó)實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略尚處于起步階段，我國(guó)企業(yè)境外投資和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)本著在服務(wù)中實(shí)施管理和在管理中體現(xiàn)服務(wù)的原則，根據(jù)境外投資企業(yè)稅收服務(wù)方面的需要，為其提供優(yōu)良稅收環(huán)境，使稅收工作服從和服務(wù)于我國(guó)“走出去”戰(zhàn)略的大局?！　∫皇侵贫ńy(tǒng)一規(guī)范的我國(guó)企業(yè)境外投資稅收服務(wù)指南。這對(duì)鼓勵(lì)和規(guī)范我國(guó)企業(yè)境外投資，具有重要的引導(dǎo)作用。其主要內(nèi)容包括：我國(guó)與外國(guó)政府簽訂的稅收協(xié)定及釋義、我國(guó)現(xiàn)行境外投資與提供勞務(wù)稅收政策和稅收管理規(guī)定、外國(guó)稅收制度與征管法規(guī)，重點(diǎn)提供企業(yè)境外投資與勞務(wù)發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)的應(yīng)對(duì)措施、境外所得計(jì)征所得稅的抵扣辦法、境外稅收減免的處理方法以及境外業(yè)務(wù)盈虧彌補(bǔ)的方法等等。目前，國(guó)家稅務(wù)總局已制定并通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站發(fā)布了統(tǒng)一規(guī)范的我國(guó)企業(yè)境外投資稅收服務(wù)指南?！　《菚惩ㄎ覈?guó)企業(yè)境外投資稅收宣傳和咨詢渠道。國(guó)家稅務(wù)總局在門(mén)戶網(wǎng)站上開(kāi)設(shè)了我國(guó)企業(yè)境外投資稅收宣傳專欄，公布規(guī)范的稅收服務(wù)指南；部分?。▍^(qū)、市）國(guó)、地稅局在門(mén)戶網(wǎng)站上也設(shè)立了相應(yīng)的宣傳和咨詢專欄，幫助我國(guó)企業(yè)及時(shí)了解和掌握境外投資稅收法律法規(guī)和征管措施，對(duì)其境外投資提供稅收指引；境外投資企業(yè)數(shù)量較多的地區(qū)，在辦稅服務(wù)廳的綜合服務(wù)類窗口中設(shè)置了專門(mén)的咨詢席，為企業(yè)提供快捷、方便、專業(yè)的稅收咨詢業(yè)務(wù)?！　∪羌訌?qiáng)對(duì)我國(guó)境外投資企業(yè)的稅收輔導(dǎo)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)廣泛開(kāi)展了多種形式的稅收輔導(dǎo)，定期舉辦專門(mén)的稅收培訓(xùn)或召開(kāi)專門(mén)的政策咨詢會(huì)議，解答境外投資企業(yè)關(guān)心的稅收問(wèn)題，為企業(yè)提供更具針對(duì)性的稅收服務(wù)。企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理員定期走訪企業(yè)，了解并解答其境外投資過(guò)程中的稅收問(wèn)題。

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