出版時間:2008-5 出版社:西南財經(jīng)大學(xué)出版社 作者:倪存新 頁數(shù):187 字?jǐn)?shù):220000
內(nèi)容概要
隨著國民經(jīng)濟的持續(xù)、健康、快速、協(xié)調(diào)發(fā)展,我國的金融體制改革成功推進。我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代金融企業(yè)制度逐步健全,公司治理結(jié)構(gòu)日趨完善,資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益不斷提高,財務(wù)重組、引資上市等深化股份制改革工作相繼完成,民族金融業(yè)步入了一個新的歷史發(fā)展時期。加強金融監(jiān)管,加強商業(yè)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督,創(chuàng)建一流公眾持股銀行,已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理的中心問題。 商業(yè)銀行經(jīng)營是風(fēng)險經(jīng)營,是負(fù)債經(jīng)營,是在激烈的市場競爭中經(jīng)營,是在政府的嚴(yán)厲監(jiān)管下經(jīng)營。為了加強金融監(jiān)管,確保商業(yè)銀行經(jīng)營安全和國民經(jīng)濟穩(wěn)健運行,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會印發(fā)了《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》(以下簡稱《內(nèi)審指引》),規(guī)定了商業(yè)銀行內(nèi)部審計的職能、目標(biāo)、責(zé)任、權(quán)限和報告制度。這是我國由政府主管部門頒發(fā)的銀行業(yè)第一個內(nèi)部審計監(jiān)管法規(guī),對于規(guī)范和加強商業(yè)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督,健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制,有效識別、揭示和管理風(fēng)險具有十分重要的意義。 全面貫徹銀監(jiān)會《內(nèi)審指引》,正確行使《內(nèi)審指引》賦予商業(yè)銀行內(nèi)部審計的知情權(quán)、調(diào)查權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、取證權(quán)和處罰建議權(quán),有利于充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督職能的作用,提高審計效能,維護商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門、審計人員和被審計對象的正當(dāng)權(quán)益,促進商業(yè)銀行健康、持續(xù)和協(xié)調(diào)發(fā)展。銀監(jiān)會《內(nèi)審指引》頒發(fā)以來,我在商業(yè)銀行內(nèi)部審計實踐中,積極探索運用《內(nèi)審指引》。通過審計實踐,不斷加強對《內(nèi)審指引》和公眾持股商業(yè)銀行內(nèi)部審計的特點、規(guī)律、方法和工具的學(xué)習(xí)、認(rèn)識和研究思考,收到了一些成效。現(xiàn)將我學(xué)習(xí)、實踐和認(rèn)識的一些初步成果整理出來,與業(yè)界同仁共享。 《商業(yè)銀行內(nèi)部審計ABC》集商業(yè)銀行內(nèi)部審計應(yīng)用理論研究、商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理、審計方法、審計工具和審計激勵約束機制的實踐探索于一體。整理出版這個小冊子的目的是為商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員,尤其是內(nèi)審管理人員研究、探索、實踐銀監(jiān)會《內(nèi)審指引》,建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理機制,整合審計資源,有效履行審計監(jiān)督、咨詢和評價職能,創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計方法、流程和工具,不斷提高審計監(jiān)督效能,增強審計威懾力,建設(shè)一流的公眾持股銀行內(nèi)部審計機制和審計隊伍,提供一些思考和幫助;同時,也為商業(yè)銀行基層分支行高級管理人員、經(jīng)營管理人員和廣大職工了解商業(yè)銀行內(nèi)部審計理念,了解商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙瓌t,了解商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理流程、方法和工具,宣傳商業(yè)銀行內(nèi)部審計知識,提供一些參考資料。
作者簡介
倪存新,男,1956年7月出生,陜西省洋縣人,大專學(xué)歷,高級經(jīng)濟師,現(xiàn)任交通銀行華西審計部總經(jīng)理。
1977年恢復(fù)招生考試制度后,考入西安市財貿(mào)學(xué)校銀行專業(yè)學(xué)習(xí)。1980年2月起,先后在中國人民銀行、中國工商銀行西安分行紡織城辦事處、交通銀行西安分行城東辦事處任信貸員,任工商信貸、儲蓄、人事教育科副科長,辦事處副主任,分行營業(yè)部主任等職。1994年起,先后擔(dān)任交通銀行西安分行、交通銀行青島分行副行長,高級信貸執(zhí)行官等職,主管授信、預(yù)算、會計、私金、審計等業(yè)務(wù)。2005年起,擔(dān)任交通銀行華西審計部總經(jīng)理。
先后在全國各類報刊發(fā)表金融理論文章數(shù)十篇,曾獲全國金融理論研究一等獎。
書籍目錄
第一章 如何開展商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷诙隆∪绾谓M織開展全面內(nèi)控審計第三章 如何組織開展專項審計第四章 如何進行后續(xù)審計第五章 怎樣進行經(jīng)濟責(zé)任審計第六章 如何建立商業(yè)銀行產(chǎn)品審計主審制度第七章 如何運用IDEA工具開展審計數(shù)據(jù)分析第八章 怎樣制定現(xiàn)場審計方案第九章 怎樣召開現(xiàn)場審計班后分析會第十章 怎樣進行審計調(diào)查第十一章 怎樣進行審計質(zhì)詢第十二章 怎樣寫現(xiàn)場審計工作底稿第十三章 怎樣進行風(fēng)險評估分析預(yù)警第十四章 怎樣寫審計報告第十五章 怎樣建立內(nèi)部審計備忘錄制度第十六章 怎樣召開審計分析會第十七章 怎樣召開審計項目實施質(zhì)量講評分析會第十八章 怎樣進行審計復(fù)議第十九章 基層分支行如何組織審計整改第二十章 怎樣考核評價商業(yè)銀行內(nèi)部審計第二十一章 怎樣考核評介商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員第二十二章 怎樣進行審計問責(zé)第二十三章如何加強審計威懾力建設(shè)附錄1 中國銀行監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》的通知附錄2 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引附錄3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引
章節(jié)摘錄
第一章 如何開展商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛 ∫?、實現(xiàn)商業(yè)銀行價值最大化是商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷母灸繕?biāo)取向 中國銀監(jiān)會《內(nèi)審指引》提出:銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的目標(biāo)是,保證國家有關(guān)經(jīng)濟金融法律法規(guī)、方針政策以及監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行;在銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險框架內(nèi),促使風(fēng)險控制在可接受水平;改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營,增加價值。按照這個要求,商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷母灸繕?biāo)取向,就是要通過專業(yè)化的審計監(jiān)督、評價和咨詢,保證被審計對象內(nèi)控嚴(yán)密,運營安全,服務(wù)優(yōu)質(zhì),效益良好,創(chuàng)新能力和競爭能力增強,實現(xiàn)被審計對象價值最大化。根本目標(biāo)取向具體要包括以下三個方而的日標(biāo)取向: ?。ㄒ唬┓€(wěn)健經(jīng)營 商業(yè)銀行是負(fù)債經(jīng)營。商業(yè)銀行的存款客戶什么時候提取存款;貸款客戶什么時候需要資金;金融市場,尤其是銀行的存款市場和貸款市場受宏觀經(jīng)濟的影響會發(fā)生什么樣的變化,商業(yè)銀行不是完全可以知道的。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的信用企業(yè),隨時滿足客戶存款和貸款的需要,是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的根本。銀行又是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心,商業(yè)銀行的支付能力直接關(guān)系到國民經(jīng)濟的正常運行,關(guān)系到社會的穩(wěn)定。所以,流動性是商業(yè)銀行的生命線。沒有了流動性,沒有了對外支付能力,商業(yè)銀行就失去了賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此,商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷氖走x目標(biāo),是商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險管理審計,是商業(yè)銀行的對外支付能力風(fēng)險審計,以保證商業(yè)銀行的流動性和對外支付能力,保證銀行監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于商業(yè)銀行流動性管理的政策法規(guī)得到有效執(zhí)行和落實,在保證安全和確保對外支付的前提下,爭取實現(xiàn)商業(yè)銀行的利潤最大化。
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