稅法

前言

　　為了使本教材及時反映我國稅收改革的最新情況，更好地適應高職高專院校培養(yǎng)生產(chǎn)、建設、管理、服務第一線所需要的高等技術應用型專門人才的要求，使學生學以致用，提高教學效果和學生的綜合職業(yè)能力，本教材在第二次修訂的基礎上根據(jù)近期修訂與實施的稅收法律法規(guī)，對相關內容做了更新。其中對增值稅作了全面更新，依據(jù)是我國2008年11月5日修訂并于2009年1月1日起施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，及時反映了我國增值稅的轉型規(guī)定；對消費稅及營業(yè)稅的內容做了局部更新，依據(jù)是我國2008年11月5日修訂并于2009年1月1日起施行的《中華人民共和國消費稅暫行條例》及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》；對少數(shù)稅種諸如房產(chǎn)稅等部分內容作了必要更新；對章后習題做了適當調整；對少數(shù)文字做了必要的修正?！　”敬涡抻喒ぷ饔上铝欣蠋熗瓿桑旱?、3章由安徽商貿職業(yè)技術學院翟建華修訂，第2、10章由胡艷修訂；第4章由夏菊子修訂；第6、9章由丁增穩(wěn)修訂；第7章由顓孫艷修訂；第5章由安徽省汽車工業(yè)學校吳中斌修訂；第8章由安徽工商職業(yè)學院湯長勝修訂；最后由主編總纂、修改定稿。在修訂過程中得到了相關老師的大力支持，在此一并致謝！　　由于編者水平有限，修訂本中難免存在缺點和錯誤，敬請老師和學生們及熱心讀者批評指正?！　【幷摺　?009年6月

內容概要

全書共10章，重點介紹了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，以及城市維護建設稅及教育費附加、關稅、土地增值稅、煙葉稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、車輛購置稅、印花稅等稅種的基本要素，并給出應納稅額的計算方法及征收管理的相關規(guī)定?！　”緯饕鳛楦呗毟邔Ｔ盒?、審計、財務管理、財政、稅務、資產(chǎn)評估等專業(yè)的核心課教材，同時也可作為其他財經(jīng)類專業(yè)的選修課教材，還可作為初級會計職稱考試輔導教材和企業(yè)經(jīng)營管理人員熟悉稅收法律、法規(guī)的參考用書。

書籍目錄

第1章　稅法基本原理  ◇學習目標  1.1　稅收概述    1.1.1　稅收的概念    1.1.2　稅收的特征    1.1.3　稅收的職能    1.1.4　稅收的分類  1.2　稅法與稅收法律關系    1.2.1　稅法與稅收的關系    1.2.2　稅收法律關系  1.3　我國現(xiàn)行稅法體系的構成    1.3.1　按稅法的內容分類    1.3.2　按稅法的法律級次分類  1.4　稅收實體法的構成要素    1.4.1　納稅人      1.4.2　課稅對象    1.4.3　稅率    1.4.4　其他要素　◇基本訓練第2章　增值稅　◇學習目標　2.1　增值稅概述　  2.1.1　增值稅的概念　  2.1.2　增值稅的類型　　2.1.3　增值稅的特點  2.2　增值稅法的基本要素    2.2.1　增值稅的納稅人    2.2.2　增值稅的稅率    2.2.3　增值稅的征稅范圍  2.3　增值稅應納稅額的計算    2.3.1　一般納稅人應納稅額的計算    2.3.2　小規(guī)模納稅人應納稅額的計算    2.3.3　進口貨物應納稅額的計算    2.3.4　出口貨物退（免）稅  2.4　增值稅的申報與繳納    2.4.1　增值稅的納稅申報    2.4.2　增值稅的繳納  2.5　增值稅專用發(fā)票的使用與管理  ◇基本訓練第3章　消費稅  ◇學習目標  3.1　消費稅概述    3.1.1　消費稅的概念    3.1.2　消費稅的特征  3.2　消費稅法的基本要素    3.2.1　消費稅的納稅人    3.2.2　消費稅的稅目    3.2.3　消費稅稅率  3.3　消費稅應納稅額的計算    3.3.1　生產(chǎn)應稅消費品應納稅額的計算    3.3.2　委托加工應稅消費品應納稅額的計算    3.3.3　進口應稅消費品應納稅額的計算    3.3.4　出口應稅消費品退（免）稅  3.4　消費稅的申報與繳納　◇基本訓練第4章　營業(yè)稅　◇學習目標　……第5章　其他流轉稅第6章　企業(yè)所得稅第7章　個人所得稅第8章　資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅第9章　財產(chǎn)稅、行為稅第10章　稅收征收管理法參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第1章　稅法基本原理　　稅收是一個古老的經(jīng)濟范疇，在歷史上又稱為賦稅、捐稅。稅收作為國家組織財政收入的重要形式，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。稅法與稅收的關系密不可分。稅收是經(jīng)濟學概念，稅法則是法學概念。稅法是稅收的存在形式，稅收是稅法所確定的具體內容。本章主要介紹稅收的特征、稅收的職能、現(xiàn)行稅收體系的分類及稅收實體法的構成要素?！　?.1　稅收概述　　1.1.1　稅收的概念　　稅收，是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權利并按照法定標準，強制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配取得財政收入的一種形式?！　《愂者@一概念包含以下幾個方面的內容?！　。?）稅收是國家取得財政收入的一種形式　　現(xiàn)代社會，國家組織財政收人的方式除稅收外，還有多種非稅收入，如國有資產(chǎn)收益、債務收入、規(guī)費收入、罰沒收入等。其中，稅收是當今各國最主要的財政收入形式，占財政收入的比重最大。20世紀80年代中期以來，我國稅收收入-占財政收入的比重一直都在90％以上。

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