新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關制度應用指南

內(nèi)容概要

2008年6月28日，國家財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會計控制已難以應對企業(yè)面對的市場風險，會計控制必須向風險控制發(fā)展；同時，各部門之問的內(nèi)控要求也有待于進一步協(xié)調(diào)，以便為進行內(nèi)部控制自我評估和外部評價提供統(tǒng)一標準。同樣，全面預算管理的重要性也已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的重要手段，在公司的經(jīng)營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。實施全面預算管理不僅是管理上的創(chuàng)新，更是企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。    加強對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的學習和培訓，建立、健全和改進企業(yè)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)管理層的責任和義務。中華會計網(wǎng)校（www．chinaacc．corn）為了幫助，。大實務上作者更好地學習、領會《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的重要內(nèi)容，特組織_批內(nèi)部控制和審計方面的專家、學者，耗時數(shù)月，精心編寫了這本“夢想成真”系列叢書之《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關制度應用指南》。    “夢想成真”系列叢書自推出以來，受到廣大讀者的一致好評。叢書所涉內(nèi)容，無論是對考試項目，還是實務工作，都具有很強的指引性，是實務工作者的良師益友。

書籍目錄

緒論第一篇　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范　第一章　總則和附則　第二章　內(nèi)部控制要素解讀　第三章　內(nèi)部控制設計與評價第二篇　企業(yè)內(nèi)部控制應用指引　第一章　資金　第二章　采購　第三章　存貨　第四章　銷售　　第五章　工程項目　　第六章　固定資產(chǎn)　第七章　無形資產(chǎn)　第八章　長期股權(quán)投資　　第九章　籌資　第十章　預算　第十一章　成本費用　第十二章　擔?！　〉谑隆『贤瑓f(xié)議　　第十四章　業(yè)務外包　第十五章　對子公司的控制　　第十六章　財務報表的編制和披露　第十七章　人力資源政策　第十八章　信息系統(tǒng)一般控制　　第十九章　衍生工具　第二十章　企業(yè)并購　第二十一章　關聯(lián)交易　第二十二章　內(nèi)部審計第三篇　企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第四篇　企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引

章節(jié)摘錄

第七章　無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租給他人或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按現(xiàn)代企業(yè)無形資產(chǎn)涵蓋內(nèi)容來劃分，它又可分為知識產(chǎn)權(quán)和行為性權(quán)利兩類。這兩類無形資產(chǎn)的實質(zhì)都是為企業(yè)提供某種法定權(quán)利、特權(quán)或優(yōu)勢，擁有這些資產(chǎn)的企業(yè)，能在市場競爭中處于特殊的有利地位，從而使企業(yè)獲得高于一般水平的經(jīng)濟利益?，F(xiàn)代企業(yè)無形資產(chǎn)概念的輪廓，就其本質(zhì)屬性而言，也是具有商品使用價值的屬性，它與有形資產(chǎn)一起構(gòu)成了企業(yè)資產(chǎn)的總體，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中重要的經(jīng)濟資源。國內(nèi)外若干企業(yè)在競爭中成敗的經(jīng)驗表明，無形資產(chǎn)是現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的一種寶貴資源。有關專家斷言：市場競爭最終將表現(xiàn)為無形資產(chǎn)的競爭，21世紀將是無形資產(chǎn)的世紀。在一些發(fā)達國家，無形資產(chǎn)一般占到企業(yè)資產(chǎn)總額的50％～70％，它已成為企業(yè)生存和發(fā)展的基石。第一節(jié)　關鍵內(nèi)部控制一、加強無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的意義（一）無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是企業(yè)有效管理無形資產(chǎn)的前提如何對無形資產(chǎn)的價值進行正確的核算和評估，對無形資產(chǎn)的投資進行嚴密的管理與評價，是現(xiàn)代企業(yè)應該充分關注的問題，一套有效的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)堵塞漏洞、消除隱患、保護無形資產(chǎn)安全的重要保證，是保證企業(yè)財務報告的可靠性、確保企業(yè)遵循有關無形資產(chǎn)管理的法律法規(guī)的重要條件，更重要的是，它是企業(yè)進行有效的無形資產(chǎn)管理，獲得最佳經(jīng)營效果和效率的前提。（二）無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是無形資產(chǎn)審計的基礎。無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建立和完善與否，直接影響到注冊會計師無形資產(chǎn)審計工作的效率和質(zhì)量。另一方面，無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度也是企業(yè)進行無形資產(chǎn)內(nèi)部審計的前提和基礎。無形資產(chǎn)內(nèi)部審計的一項重要的內(nèi)容就是對無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制進行評審，通過對這些制度進行獨立審計和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)無形資產(chǎn)管理過程中的漏洞和風險。二、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標，無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制應當實現(xiàn)以下目標：保證與無形資產(chǎn)相關的業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行；保證所有無形資產(chǎn)交易和事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求；保證對無形資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)；保證賬面無形資產(chǎn)與實存無形資產(chǎn)定期核對相符。

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《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關制度應用指南》從《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的結(jié)構(gòu)出發(fā)，分為四篇展開講解企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引、企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引。企業(yè)內(nèi)部控制應用指引的講解，從關鍵內(nèi)部控制和實務案例的角度分章具體闡述了資金、銷售、存貨、內(nèi)部審計等二十二個方面的內(nèi)部控制。本書從理論和實務相結(jié)合出發(fā)，具有更強的可理解性和可操作性，對實務工作者而言是一本不可多得的實用手冊。

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