財務管理實務

前言

　　隨著科學技術的進步，計算機技術與信息技術飛速發(fā)展，會計電算化應用范圍越來越廣，電腦記賬成為了眾多企事業(yè)單位的必然選擇。因此，培養(yǎng)一大批既懂會計基本理論，又懂會計業(yè)務，會利用各種財務軟件進行電腦記賬的新型財務人員，既是市場的需求，又是會計職業(yè)教育的當務之急。　　本書從中等職業(yè)教育的培養(yǎng)目標出發(fā)，注重對知識應用和實踐能力的培養(yǎng)，加強了學生的會計實踐和專業(yè)技能訓練。在編寫中以小企業(yè)會計制度為藍本，遵循內部會計控制規(guī)范，本著循序漸進、形象直觀、通俗易懂的原則，在內容、結構的設計和安排上，采用與會計課程緊密配合方式?！　”緯罁靶∑髽I(yè)會計制度”，以制造企業(yè)的業(yè)務為原型，運用“真賬實操”的方法，根據某企業(yè)2006年12月份的80筆日常會計業(yè)務資料，同步進行手工記賬（本書配備了手工記賬所需的原始憑證、支票、各種明細賬、科目匯總表、總賬、試算平衡表、資產負債表、利潤表、納稅申報表、記賬憑證封面等，學習者還需另外配備一本約90頁的通用記賬憑證）和電腦記賬實習，完成全套手工和電算化會計核算過程。在編寫方法上，本著以手工記賬和會計電算化核算基本程序為彰顯點，通過典型的會計業(yè)務，進行企業(yè)財務核算“人機并行”實踐，希望有助于學習者在短期內顯著提高手工記賬和電腦記賬技能，以適應現代會計工作的需要。　　需要說明的是，本書第1章為手工記賬內容，第2～7章為會計電算化內容。由于篇幅所限，會計電算化部分以典型業(yè)務為例，分模塊進行會計處理，這樣做的好處是條理清晰，邏輯性強，有助于初學者掌握會計電算化處理的流程。在實際做賬中，既可以把經濟業(yè)務按模塊進行歸類，分模塊進行會計處理，也可以按照經濟業(yè)務發(fā)生的先后順序到相應的模塊去做賬。本書的會計電算化操作僅以“用友財務軟件”為例，但其數據為通用型數據，同樣適用于其他各種財務軟件上機操作?！　⊥ㄟ^對本書的學習，可以使學生在課堂理論學習和對會計崗位初步認識的基礎上，對制造業(yè)整個會計核算過程和具體操作方法有一個全面的認識和理解，進一步培養(yǎng)其動手能力，縮短理論到實踐的距離，提高綜合運用會計基本技能，對所學專業(yè)知識進行綜合測試，最終達到培養(yǎng)綜合能力、提高綜合素質的目的，完成理論到實踐的飛躍。

內容概要

　　《財務管理實務》以選用財務管理實務中短小精悍的案例引路，通過問題的展開導出應用技術和實現方法，同時精選與實際生活密切相關的財務管理問題作為教學案例，調動學生的學習積極性，使得學與用密切結合，增強學生運用財務管理知識的能力。《財務管理實務》突出“體系新、內容新、方法新”的特點，注重傳授基礎知識的同時引導學生提高應用技能?！敦攧展芾韺崉铡穬热莅ㄘ攧展芾砀攀觥⒒I資管理、投資管理、營運資金管理、財務預算和財務分析，每章后附有思考與練習，這些習題給學生提供了較多獨立思考的機會。《財務管理實務》具有較強的實用性和可操作性，可作為中等職業(yè)技術學校會計專業(yè)及相關專業(yè)的教材，也可作為在職人員的崗位培訓教材和各類財務管理人員的參考用書。

書籍目錄

第1章　財務管理概述1.1　案例導入1.2　財務管理的目標1.2.1　財務管理的概念1.2.2　財務管理的特點1.2.3　財務管理的目標1.3　財務管理的職能1.3.1　財務預測1.3.2　財務決策1.3.3　財務計劃1.3.4　財務控制1.3.5　財務評價1.4　資金時間價值1.4.1　資金時間價值的概念1.4.2　資金時間價值的計算思考與練習第2章　籌資管理2.1　案例導入2.2　籌資的動機、渠道與方式2.2.1　籌資的動機和數量預測2.2.2　籌資的類型2.2.3　籌資的渠道2.2.4　籌資的方式2.2.5　籌資方式的演變和發(fā)展2.3　資本成本和資本結構2.3.1　資本成本2.3.2　財務杠桿2.3.3　資本結構2.4　籌集自有資金2.4.1　籌集投入資本2.4.2　發(fā)行股票2.5　籌集借入資金2.5.1　銀行借款2.5.2　發(fā)行企業(yè)債券2.5.3　融資租賃2.5.4　商業(yè)信用思考與練習第3章　投資管理3.1　案例導入3.2　投資概述3.2.1　投資的概念及分類3.2.2　項目投資概述3.3　投資項目的現金流量分析3.3.1　投資項目的現金流量及其構成3.3.2　投資項目現金流量的計算3.4　投資決策的評價方法3.4.1　非貼現方法3.4.2　貼現方法3.5　投資決策方法的應用思考與練習第4章　營運資金管理4.1　案例導入4.2　現金管理4.2.1　持有現金的動機4.2.2　現金管理的目標、內容4.2.3　現金收支管理4.2.4　最佳現金持有量的確定4.3　應收賬款管理4.3.1　應收賬款的功能4.3.2　應收賬款的成本4.3.3　應收賬款信用政策的制定4.4　存貨管理4.4.1　存貨的功能與成本4.4.2　存貨經濟批量的確定4.4.3　存貨日常管理思考與練習第5章　財務預算5.1　案例導入5.2　財務預算的意義和體系5.2.1　什么是預算5.2.2　全面預算體系5.2.3　財務預算在全面預算中的地位5.3　預算的編制方法5.3.1　固定預算方法與彈性預算方法5.3.2　增量預算方法與零基預算方法5.3.3　定期預算方法與滾動預算方法5.4　財務預算的編制5.4.1　銷售預算的編制方法5.4.2　生產預算的編制方法5.4.3　采購預算的編制方法5.4.4　成本費用預算的編制方法5.4.5　現金收支預算的編制方法5.4.6　預計財務報表的編制5.5　現金預算編制舉例5.5.1　用現金收支法編制現金預算5.5.2　預算的執(zhí)行控制和考核思考與練習第6章　財務分析6.1　案例導入6.2　財務分析的意義與內容6.2.1　財務分析的意義6.2.2　財務分析的內容6.3　償債能力分析6.3.1　短期償債能力分析6.3.2　長期償債能力分析6.4　營運能力分析6.4.1　流動資產周轉分析6.4.2　固定資產周轉分析6.4.3　總資產周轉分析6.5　盈利能力分析6.5.1　一般企業(yè)盈利能力分析6.5.2　股份公司盈利能力分析6.6　杜邦財務綜合分析體系思考與練習附錄參考文獻

章節(jié)摘錄

　　2．3．3資本結構　　在籌集資金過程中，前面我們講到了資金的成本和風險，另外還要談到一個重要因素，即長期債務資本和權益資本各自占多大比例的問題。我們知道，如果一個企業(yè)的債務非常高的話，風險是很大的。如果債務超過了它自身的資產，稱為“資不抵債”，通常會面臨破產。而企業(yè)一點債務也沒有，也不是最合理的安排，因為企業(yè)沒有債務就享受不到財務杠桿帶來的利益。那么，如何保持債務尤其是長期債務與權益資本的合適比例，就成為企業(yè)面臨的迫切問題?！　￠L期債務與權益資本的比例稱為資本結構。判斷一個企業(yè)的資本結構是否合理，是一個非常復雜的理論問題。關于資本結構的理論很多，比如某理論認為，負債越多企業(yè)價值越大；營業(yè)收益理論認為，不管企業(yè)的債務如何變化，企業(yè)的總價值是固定不變的?！　》浅６嗟难芯勘砻鳎碚撋洗嬖谝粋€最佳資本結構，也就是每個企業(yè)存在一個長期負債和權益資本的最佳比例。這個結構使企業(yè)的價值是最大的，但是實踐中人們很難找到這個最佳的比例。根據長期的實踐，人們還是找到了一些經驗數據，比如一般認為，公司的負債率不應超過50％，否則公司的投資者和債權人將產生危機感，企業(yè)也面臨很大的風險。因此，50％的資產負債率被視為公司負債過度與否的“標準線”。

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