稅法

前言

本書是新世紀(jì)高職高專教改項(xiàng)目成果教材，是根據(jù)教育部制定的《高職高專教育基礎(chǔ)課程教學(xué)基本要求》和《高職高專教育專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)及規(guī)格》編寫而成的?！岸惙ā笔歉呗毟邔＝逃?cái)務(wù)會(huì)計(jì)類專業(yè)的主干課程之一，也是經(jīng)濟(jì)、管理類專業(yè)的重要課程。為了滿足稅法課程教學(xué)的需要，我們編寫了這本《稅法》教材。在教材編寫過程中，我們遵循“精選內(nèi)容、加強(qiáng)實(shí)踐、培養(yǎng)技能、突出應(yīng)用”的原則，力求符合高職高專教育人才培養(yǎng)特色的要求，以能力培養(yǎng)為主線，體現(xiàn)針對(duì)性、實(shí)用性、先進(jìn)性、適用性、易懂性。本書共分14章，第1章為稅法概論，第2、3、4、5章為流轉(zhuǎn)稅，第6、7、8章為所得稅，第9、10、11、12章為財(cái)產(chǎn)、資源和行為稅，第13、14章為稅收征管和稅務(wù)行政處罰及復(fù)議。本書由徐淑華任主編，李雷、殷錫武任副主編，參加本書編寫的還有劉林、趙志遠(yuǎn)、趙忠偉，具體分工如下：徐淑華：第1、2、3、4章；劉林：第5章；李雷：第6、7、8章；趙志遠(yuǎn)：第9、10章；趙忠偉：第11、12章；殷錫武：第13、14章。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)楊志清教授在百忙之中審閱了本書全稿，并提出了寶貴的修改意見和建議，在此謹(jǐn)表敬意和感謝！在本書的編寫過程中，我們博采眾長(zhǎng)，參閱了各位專家、學(xué)者的著作（具體見書后參考文獻(xiàn)），在此表示萬分感謝！本書編寫是認(rèn)真的，而且盡，了很大努力，但由于水平有限，書中存在缺點(diǎn)和不足在所難免，敬請(qǐng)讀者批評(píng)指正，以便再版時(shí)修訂。

內(nèi)容概要

　　《稅法》是教育部新世紀(jì)高職高專教育人才培養(yǎng)模式和教學(xué)內(nèi)容體系改革與建設(shè)項(xiàng)目成果，是由有關(guān)教育部高職高專教育教學(xué)改革試點(diǎn)院校編寫的?！抖惙ā返闹攸c(diǎn)是闡述稅法的基本理論、基本知識(shí)、基本方法。全書共分14章，分別是：稅法概論；增值稅法；消費(fèi)稅法；營(yíng)業(yè)稅法；關(guān)稅法；企業(yè)所得稅法；外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法；個(gè)人所得稅法；房產(chǎn)稅和契稅法；資源稅和車船使用稅法、車輛購(gòu)置稅法；城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅法；印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅法；稅收征收管理法；稅務(wù)行政處罰和復(fù)議法。《稅法》的每一章都編寫了練習(xí)與思考，題目的要求不是書本知識(shí)的簡(jiǎn)單重復(fù)，而是重在靈活運(yùn)用所學(xué)知識(shí)和技能去分析問題、解決問題，起到舉一反三的效果?！　　抖惙ā穬?nèi)容以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主，兼顧財(cái)產(chǎn)稅、行為稅及其他稅種。編寫過程中遵循了“精選內(nèi)容、加重實(shí)踐、培養(yǎng)技能、突出應(yīng)用”的原則，力求做到以能力培養(yǎng)為主線，體現(xiàn)教材的“針對(duì)性、實(shí)用性、先進(jìn)性、適用性、易懂性”。　　《稅法》適用于高等職業(yè)院校、高等專科學(xué)校、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)會(huì)類專業(yè)稅法課程的教學(xué)，也可供中等職業(yè)學(xué)校及五年制高等職業(yè)院校學(xué)生使用，同時(shí)可作為社會(huì)從業(yè)人士培訓(xùn)與自學(xué)之用。

書籍目錄

第一章 稅法概論第一節(jié) 稅法的概念和構(gòu)成要素第二節(jié) 稅收法律關(guān)系第三節(jié) 稅法的基本原則第四節(jié) 中國(guó)改革開放以來稅法制度的發(fā)展練習(xí)與思考第二章 增值稅法第一節(jié) 增值稅的概念和特點(diǎn)第二節(jié) 增值稅的納稅人和征稅范圍第三節(jié) 增值稅的稅率第四節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 增值稅的減免規(guī)定第六節(jié) 出口貨物退(免)稅第七節(jié) 增值稅的征納和專用發(fā)票管理練習(xí)與思考第三章 消費(fèi)稅法第一節(jié) 消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn)第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅人和征稅范圍第三節(jié) 消費(fèi)稅的稅目和稅率第四節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 消費(fèi)稅的減免與退稅規(guī)定第六節(jié) 消費(fèi)稅的征納管理練習(xí)與思考第四章 營(yíng)業(yè)稅法第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的概念和特點(diǎn)第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的納稅人和征稅范圍第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的減免規(guī)定第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征納管理練習(xí)與思考第五章 關(guān)稅法第一節(jié) 關(guān)稅的概念和特點(diǎn)第二節(jié) 關(guān)稅的納稅人和征稅對(duì)象第三節(jié) 關(guān)稅的稅目和稅率第四節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 關(guān)稅的減免第六節(jié) 關(guān)稅稅款的征納和退補(bǔ)練習(xí)與思考第六章 企業(yè)所得稅法第一節(jié)企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn)第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對(duì)象第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率第四節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征納管理練習(xí)與思考第七章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對(duì)象第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅率第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠規(guī)定第五節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征納管理練習(xí)與思考第八章 個(gè)人所得稅法第一節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象丕范圍第二節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率第三節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定第五節(jié) 個(gè)人所得稅的征納管理練習(xí)與思考第九章 房產(chǎn)稅和契稅法第一節(jié) 房產(chǎn)稅法第二節(jié) 契稅法練習(xí)與思考第十章 資源稅和車船使用稅、車輛購(gòu)置稅法第一節(jié) 資源稅法第二節(jié) 車船使用稅法第三節(jié) 車輛購(gòu)置稅法練習(xí)與思考第十一章 城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅法第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法第二節(jié) 土地增值稅法練習(xí)與思考第十二章 印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅法第一節(jié) 印花稅法第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法練習(xí)與思考第十三章 稅收征收管理法第一節(jié) 稅收征收管理法概述第二節(jié) 稅務(wù)管理第三節(jié) 稅款征收第四節(jié) 稅務(wù)檢查第五節(jié) 稅收法律責(zé)任練習(xí)與思考第十四章 稅務(wù)行政處罰和復(fù)議法律制度第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰制度第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議制度練習(xí)與思考參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和國(guó)家政策性文件的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅：（1）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)。（2）殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)。（3）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。（4）普通學(xué)校以及經(jīng)地、市級(jí)以上人民政府或者同級(jí)政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立、國(guó)家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)。（5）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。（6）紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入。（7）保險(xiǎn)公司開辦的1年期以上到期返還本利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)的保費(fèi)收入。（8）單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入。（9）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入。（10）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。（11）凡經(jīng)中央及省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)納入預(yù)算管理或財(cái)政專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金。（12）社會(huì)團(tuán)體按財(cái)政部門或民政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)。社會(huì)團(tuán)體是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)、聯(lián)合會(huì)、研究會(huì)、基金會(huì)、聯(lián)誼會(huì)、促進(jìn)會(huì)、商會(huì)等民間群眾性組織。各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、僑聯(lián)收取的黨費(fèi)、會(huì)費(fèi)，比照上述規(guī)定執(zhí)行。（13）下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。（14）對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房暫免征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。（15）中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不作為境內(nèi)提供保險(xiǎn)，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。（16）人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（17）金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)往來是指金融企業(yè)聯(lián)行、金融企業(yè)與人民銀行及同業(yè)之間的資金往來業(yè)務(wù)，包括再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收入，不包括相互之間提供的服務(wù)。

編輯推薦

《稅法》是由高等教育出版社出版的。

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