節(jié)稅籌劃案例與實操指南

前言

如果你在商場花117元買了一件上衣，實際上這件上衣的真實價格是100元，另外17元是稅款（稅率為17％）。因為你最終消費(fèi)了這件上衣，按照國家稅法規(guī)定，你必須承擔(dān)這件上衣的稅款17元。到飯店吃飯也是這樣。你買下的賬單里，包含5％稅款——若是去酒吧消費(fèi)稅款可能高達(dá)20％。也就是說，只要你消費(fèi)，那些支出的價款里都包含著一定數(shù)量的稅款。在許多發(fā)達(dá)國家的商場里，商品是標(biāo)有兩個價格的：一個是商品的價款，比如100元；一個是商品的稅款，比如17元。你要消費(fèi)這件商品，就得掏117元。這讓你消費(fèi)得明明白白的。但在我國目前商品的價款和稅款是合在一起的，許多人在消費(fèi)時交納了稅款但自己卻渾然不知。消費(fèi)，就要納稅！但納稅有被動納稅和主動納稅之分。被動納稅是指納稅人不參與稅款的籌劃、計算和交納，任憑代扣代繳單位扣除稅款，轉(zhuǎn)交給國庫。比如，你在商場消費(fèi)，商場要代收稅款；你在單位領(lǐng)工資，單位財會人員要按你超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分和相應(yīng)的稅率，代扣個人所得稅。主動納稅是指納稅人參與稅款的籌劃、計算和交納，在國家稅法的許可范圍內(nèi)，盡量減輕納稅成本。比如，你從事經(jīng)營活動，對一些涉稅業(yè)務(wù)就要依據(jù)國家稅法的相關(guān)政策進(jìn)行籌劃，盡量降低納稅成本。

內(nèi)容概要

本書匯集了知名財稅專家葛長銀先生及其團(tuán)隊10多年來在我國企業(yè)實踐活動中實施的節(jié)稅案例。每個案例的共同特點(diǎn)是：來源于企業(yè)實際，指導(dǎo)性強(qiáng)，便于借鑒，易于操作。全書共分為5章：第一章介紹了我國主要稅種的節(jié)稅思路，并具體剖析了19個實操案例；第二章介紹了企業(yè)具體業(yè)務(wù)的節(jié)稅思路，并詳細(xì)剖析了18個實操案例；第三章介紹了4個節(jié)稅籌劃項目實操方案；第四章以某房地產(chǎn)企業(yè)為例，從一個企業(yè)的整體角度，介紹了企業(yè)的整體節(jié)稅思路和方法；第五章介紹了4個真實的企業(yè)節(jié)稅籌劃實操案例；附錄為“非正常節(jié)稅現(xiàn)象剖析及其治理”，揭示并剖析了非正常節(jié)稅的現(xiàn)象和手法，并提出了治理措施。    本書可供企業(yè)、事業(yè)單位經(jīng)營管理者和財會工作者學(xué)習(xí)、參考，也可作為高等院校財會類專業(yè)本科生、MBA學(xué)生以及其他教學(xué)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的教材。

作者簡介

劉玉章，我國著名財稅籌劃專家，高級會計師、注冊會計師?，F(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員，中央財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)研究院客座教授，財政部科研所培訓(xùn)中心兼職教授，北京劉玉章財稅顧問有限公司總裁。. 長期從事財務(wù)會計、審計稽核等業(yè)務(wù)工作，置身于財會稅收理論研究，始終站

書籍目錄

前言 做個明白納稅人 第一章 我國主要稅種的節(jié)稅思路與案例評析   第一節(jié) 企業(yè)所得稅的節(jié)稅思路與案例評析  第二節(jié) 個人所得稅的節(jié)稅思路與案例評析  第三節(jié) 增值稅的節(jié)稅思路與案例評析  第四節(jié) 營業(yè)稅的節(jié)稅思路與案例評析  第五節(jié) 消費(fèi)稅的節(jié)稅思路與案例評析  第六節(jié) 房產(chǎn)稅的節(jié)稅思路與案例評析  第七節(jié) 土地增值稅的節(jié)稅思路與案例評析  延伸閱讀 節(jié)稅籌劃促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營第二章 企業(yè)具體業(yè)務(wù)的節(jié)稅思路與案例評析  第一節(jié) 集團(tuán)公司的節(jié)稅思路與案例評析  第二節(jié) 小型企業(yè)的節(jié)稅思路與案例評析  第三節(jié) 涉農(nóng)企業(yè)的節(jié)稅思路與案例評析  第四節(jié) 技術(shù)收入的節(jié)稅思路與案例評析  第五節(jié) 限制性費(fèi)用的節(jié)稅思路與案例評析  第六節(jié) 物資采購的節(jié)稅思路與案例評析  第七節(jié) 大額銷售的節(jié)稅思路與案例評析  延伸閱讀 國際避稅地如何避稅第三章 節(jié)稅籌劃項目方案設(shè)計  第一節(jié) 某公司混合銷售的節(jié)稅籌劃方案設(shè)計  第二節(jié) 某高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售的節(jié)稅籌劃方案設(shè)計  第三節(jié) “分紅”與“年終獎”稅負(fù)比較及優(yōu)化方案設(shè)計  第四節(jié) 用土地投資房地產(chǎn)開發(fā)項目的節(jié)稅方案設(shè)計第四章 整體節(jié)稅籌劃思路與典型案例  第一節(jié) 整體節(jié)稅籌劃思路  第二節(jié) 整體節(jié)稅籌劃典型案例第五章 企業(yè)節(jié)稅籌劃實操案例  第一節(jié) 某國際貿(mào)易企業(yè)節(jié)稅籌劃實操案例  第二節(jié) 某制糖企業(yè)節(jié)稅籌劃實操案例  第三節(jié) 北京某建造設(shè)計企業(yè)節(jié)稅籌劃實操案例  第四節(jié) 某醫(yī)藥企業(yè)節(jié)稅籌劃實操案例附錄 非正常節(jié)稅現(xiàn)象剖析及其治理

章節(jié)摘錄

插圖：案例7：增值稅鏈條的“漏洞”及其“修補(bǔ)”增值稅歸屬于商品稅，1954年在法國率先實行，迄今已被120多個國家和地區(qū)先后采用。我國從1979年開始在少數(shù)地區(qū)試行增值稅，1984年結(jié)合第二步利改稅，正式實行增值稅，1994年全面推行生產(chǎn)型增值稅，2009年1月1日開始，實行“準(zhǔn)”消費(fèi)型增值稅——之所以加個“準(zhǔn)”字，是因為我們目前的增值稅還不是真正意義的消費(fèi)型增值稅。增值稅之所以被廣泛采用，原因有三：其一，增值稅稅負(fù)由最終消費(fèi)者承擔(dān)，符合“誰消費(fèi)誰納稅”的公平稅收原則。其二，增值稅允許抵扣，消除了重復(fù)征稅，且按增值部分征稅，增值多就多征，增值少就少征，充分體現(xiàn)了稅負(fù)的公平性。其三，增值稅在商品的鏈條上，環(huán)環(huán)相扣，且鎖定了征稅總額——上家想少納稅，下家就必然多納稅；反之亦然。這就堵住了流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)偷逃稅款的漏洞。所以，增值稅自身就具有控稅作用，保證了國家的財政收入。可以說，增值稅是依據(jù)環(huán)環(huán)相扣的鏈條原理，取得了其他稅種所不具備的征收效益，尤其在封堵偷逃稅款的“漏洞”方面，其他稅種很難匹敵。真可謂“成也蕭何敗也蕭何”，也正是因為增值稅的這個鏈條原理，被一些企業(yè)非法利用，轉(zhuǎn)變?yōu)轵_取稅款或牟取其他利益的工具。1.增值稅鏈條的“漏洞”（1）騙取稅款的案例描述。為了支持某些行業(yè)和企業(yè)，我國增值稅為之制定了很多優(yōu)惠政策，比如“先征后退”、“先征后返還”等政策，目的是扶持這些行業(yè)的企業(yè)快速發(fā)展。但這些優(yōu)惠政策一旦失控，就會被一些人“反向”利用，配合增值稅的鏈條原理，騙取國家稅款。

編輯推薦

《節(jié)稅籌劃案例與實操指南》是由機(jī)械工業(yè)出版社出版的。

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