納稅籌劃實戰(zhàn)精選百例

前言

　　稅收籌劃（稅收策劃）作為新興稅收理論，在我國已經(jīng)興起了好幾年，為了這個學(xué)科的建立和完善，筆者出版了幾本書，并與其他專家一道在全國各地進行了100多個稅收策劃專題講座，為推廣稅收策劃理論付出了自己的微薄之力。這是筆者的第九部與稅收策劃有關(guān)的專著，寫些什么呢？　　目前，許多媒體稱筆者是稅收策劃理論的開拓者。誠然，筆者自1991年開始從稅收促產(chǎn)增收的研究轉(zhuǎn)向稅收策劃的研究，以《圍繞稅收職能，研究促產(chǎn)增收》、《論稅收政策的原則性與靈活性》兩篇文章奠定了筆者研究稅收策劃的理論基礎(chǔ)。從1992年開始進行稅收策劃實踐，并在稅收策劃實踐中感悟到稅收策劃存在大量的社會需求。通過《稅收策劃》（1999年）、《實用稅收策劃》（2001年）兩本書初步形成了具有自己獨特風(fēng)格的稅收策劃理論，并通過《投資活動與稅收策劃》、《企業(yè)稅收策劃實務(wù)》兩本書進一步提高，總結(jié)出了比較系統(tǒng)的稅收策劃理論。許多稅務(wù)專家也在稅收策劃理論的形成和完善上作出了很大的貢獻?！　‰S著宣傳和推廣活動的進一步發(fā)展，筆者發(fā)現(xiàn)，僅有一定的理念已經(jīng)不行了，當前的關(guān)鍵問題是如何為納稅人提供具體的稅收策劃服務(wù)?！　∑鋵?，筆者是通過先實踐，再歸納得出理論的。在稅務(wù)師事務(wù)所和會計師事務(wù)所工作期間，筆者通過提供稅收策劃業(yè)務(wù)開拓稅收中介市場，取得了明顯的成效。在進行了50多個案例實踐后，筆者對這些服務(wù)事項進行了一個總結(jié)，就是在這個總結(jié)過程中提煉出稅收策劃理論的。（由于當時尚沒有人提出過類似的概念，所以筆者的提法叫“稅收策劃”）稅收策劃是一門運用性學(xué)科，應(yīng)該到實踐中去體現(xiàn)其價值。誰掌握了稅收策劃的運用技術(shù)，并能在實踐中推廣，誰就可以在未來的稅收服務(wù)市場搶占先機。

內(nèi)容概要

本書是作者對自己最新研究成果的歸納和總結(jié)，特別是對稅收籌劃在實踐過程中遇到的新情況和新問題進行了分析和研究，并將其成果收集在書中的有關(guān)案例之中。    書中對稅收新政策以及因為新政策而引起的新稅收籌劃思路和方法進行了歸納和提煉，并體現(xiàn)在相關(guān)案例之中，包括增值稅籌劃、消費稅籌劃、營業(yè)稅籌劃、進出口稅收籌劃、企業(yè)所得稅籌劃、個人所得稅籌劃、土地增值及房產(chǎn)稅籌劃。    無論從理論的深度，還是從內(nèi)容的實踐操作性上，本書無疑都是一本值得眾多的企業(yè)投資者、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、注冊會計師和注冊稅務(wù)師一讀的工具書，也是一本值得稅務(wù)研究機構(gòu)的研究人員以及稅務(wù)籌劃理論工作者參考的實用讀物。

作者簡介

莊粉榮，注冊稅務(wù)師，高級會計師，財稅研究員，全國著名稅收策劃專家。
    莊粉榮著作16部，其中個人專著8部：如《稅收策劃》、《實用稅收策劃》、《投資活動與稅收策劃》、《稅收策劃實務(wù)》、《涉稅事項處理技巧》、《納稅管理實務(wù)》、《納稅檢查應(yīng)對技巧》、《納稅檢查實

書籍目錄

第3版修訂說明 前言 企業(yè)整體稅收 籌劃案例分析   企業(yè)發(fā)展定戰(zhàn)略 納稅籌劃不可缺   籌劃找準切入點 現(xiàn)場操作是關(guān)鍵 增值稅 籌劃案例分析   讓利送券和返利 咋選老板更有利   銷售獎勵發(fā)獎金 不如預(yù)估降銷售   經(jīng)銷加工可選擇 稅收負擔(dān)要算清   運費列支渠道多 條條渠道費不同   自備車隊獨立否 稅收負擔(dān)不一樣   貨物采購哪里來 價格測算不放松   業(yè)務(wù)流程巧調(diào)整 企業(yè)節(jié)稅又增收   商業(yè)服務(wù)有新招 聯(lián)營扣點是代銷   技術(shù)劃分有標準 綜合利用應(yīng)籌劃   污泥焚燒可發(fā)電 稅收優(yōu)惠咋享受 進出口稅收 籌劃案例分析   稀有產(chǎn)品好節(jié)稅 完稅價格是手段   國家關(guān)稅法則嚴 稅收策劃技巧活   國際市場經(jīng)緯線 全局籌劃利保全   進料來料兩選擇 稅收成本有重點   出口方式有不同 稅收成本存差別   產(chǎn)品歸類不相同 征退稅率可選擇   收購產(chǎn)品好經(jīng)營 視同出口可退稅 消費稅 籌劃案例分析   委托加工與自產(chǎn) 消費稅收有差別   連續(xù)生產(chǎn)消費品 外購扣稅能籌劃   負擔(dān)偏重消費稅 遞延納稅尋方法   卷煙加工方式變 稅收負擔(dān)存差異   銷售包裝有講究 經(jīng)營利潤各不同   銷售價格有策略 盈利水平可調(diào)節(jié)   會計核算變方法 財務(wù)成果兩相異   經(jīng)營方式做改變 盈利能力可增加   是否可節(jié)消費稅 中間產(chǎn)品是關(guān)鍵 營業(yè)稅 籌劃案例分析   土地轉(zhuǎn)讓可操作 方式不同稅有別   資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓好熱鬧 稅收籌劃來增效   在建工程可轉(zhuǎn)讓 資產(chǎn)激活績效優(yōu)   無形資產(chǎn)可轉(zhuǎn)讓 節(jié)稅籌劃不能忘   土地開發(fā)有絕招 先投資后再轉(zhuǎn)讓   價外費用項目多 向外轉(zhuǎn)嫁有方法   旅游運輸巧轉(zhuǎn)換 增加利潤思路寬   娛樂稅收負擔(dān)高 節(jié)稅籌劃成本低   量販經(jīng)營出新招 籌劃不當稅不少   連環(huán)借貸變擔(dān)保 中介稅負降下來   級差地租擇校費 是否應(yīng)繳營業(yè)稅 企業(yè)所得稅 籌劃案例分析   一人投資創(chuàng)事業(yè) 何種性質(zhì)企業(yè)好   集團發(fā)生管理費 分攤稅法不理會   企業(yè)發(fā)生招待費 合理籌劃可不貴   如何捐贈有學(xué)問 籌劃適當可收益   資產(chǎn)捐贈變投資 合作雙方降稅負   軟件企業(yè)稅優(yōu)惠 籌劃得當有作為   嵌入軟件運用廣 涉稅業(yè)務(wù)好復(fù)雜   農(nóng)民專業(yè)合作社 國家稅收很優(yōu)惠   下崗就業(yè)有優(yōu)惠 資格認定是前提 土地增值稅 籌劃案例分析   銷售價格與費用 土地籌劃是基礎(chǔ)   普通豪華分開算 操作得當稅可斷   控制增值分水嶺 政策界限要分清   土地多次來轉(zhuǎn)讓 稅收可以大幅降   終止經(jīng)營有策略 巧妙籌劃是關(guān)鍵   開發(fā)資格是資源 扣除政策是金牌   土地節(jié)稅有思路 業(yè)務(wù)流程應(yīng)關(guān)注 房產(chǎn)稅 籌劃案例分析   籌劃節(jié)約房產(chǎn)稅 計稅依據(jù)是核心   房產(chǎn)原值稅基礎(chǔ) 合理操作有技巧   房租合同可簽署 費用劃分有講究   買房換房有技巧 哪個合算需籌劃   租賃倉儲巧轉(zhuǎn)換 雙贏籌劃天地寬   地下建筑好經(jīng)營 房產(chǎn)稅收要理清   綜合商場多模式 房產(chǎn)稅收有區(qū)別   房產(chǎn)稅收有減免 程序操作做在前 個人所得稅 籌劃案例分析   個人房產(chǎn)可出租 稅收優(yōu)惠豐財源   無論分房或買房 股東繳稅一個樣   私房出租及修理 怎樣搭配更有利   私房贈送政策變 投資轉(zhuǎn)讓都可選   個人房產(chǎn)好經(jīng)營 正確納稅是焦點   稅收優(yōu)惠引鳳來 落實政策看細節(jié)   境內(nèi)工作外籍人 稅收籌劃需先行   華僑工薪水平高 稅收籌劃可增效   工資紅利各不同 稅收負擔(dān)有差異   專利經(jīng)營有說法 善于籌劃稅不同   做善事與善做事 稅收負擔(dān)有差別

章節(jié)摘錄

　　增值稅 籌劃案例分析　　讓利送券和返利 咋選老板更有利　　華天時裝經(jīng)銷公司是一家專業(yè)服裝零售企業(yè)，是一般納稅人。公司以幾個世界名牌服裝的零售為主，2008年度實現(xiàn)銷售收入42680萬元，在當?shù)鼐哂幸欢ǖ闹取?009年國慶節(jié)很快就要到了，公司的銷售部準備在節(jié)日期間開展一次促銷活動，以提升該企業(yè)的盈利能力。　　對于這個活動，公司的決策層很重視，他們給出了活動的價格區(qū)間。經(jīng)測算，如果將商品打8折讓利銷售，達到一定的銷售量，企業(yè)可以維持在計劃利潤的水平上。因此，公司決定本次促銷活動的目標銷售額是5000萬元。　　在促銷活動的醞釀階段，由于企業(yè)的有關(guān)部門對銷售活動的涉稅問題了解不深，公司主管、市場部、財務(wù)部在具體促銷方案上存在如下分歧：　?。?）公司總經(jīng)理認為，目前人們越來越講實惠，如果采用返還現(xiàn)金的方式進行促銷，一定能夠吸引更多的顧客?！　。?）市場部經(jīng)理則認為，采用贈送優(yōu)惠券的方式可以增加商品銷售的吸引力，不僅可銷售更多的商品，而且可以為公司帶來更多的利潤?！　。?）財務(wù)部主管則認為，以現(xiàn)金返還的形式，企業(yè)不僅沒有利潤，還會出現(xiàn)較大的虧損；贈送優(yōu)惠券的方式不僅會增加資金運用量，而且會增加稅收負擔(dān)。如果采用讓利銷售的方式，則可以使企業(yè)少繳稅?！　∮捎诖蠹覐牟煌慕嵌瓤紤]，而且講得都有道理，彼此互不相讓，誰也說服不了誰，最后沒有達成一致意見。于是，董事長覺得這是一項專業(yè)性和政策性都很強的業(yè)務(wù)，因此，決定向上海榮業(yè)東興財務(wù)咨詢公司的稅務(wù)專家進行咨詢。

媒體關(guān)注與評論

　　《納稅籌劃實戰(zhàn)精選百例 第3版》以實戰(zhàn)案例，深入淺出地詮釋了稅收籌劃的原理，對人們學(xué)習(xí)和運用稅收籌劃理論提供了一把鑰匙，可以作為財稅院校的教材?！　　┦可鷮?dǎo)師， 中國會計學(xué)會理事、學(xué)術(shù)委員，天津市注冊會計師協(xié)會理事 蓋地　　一個成功的納稅籌劃案例，需要籌劃人熟悉本行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程，深諳稅收法規(guī)并能融會貫通，籌劃方案還要得到主管稅務(wù)機關(guān)的首肯。莊粉榮先生的《納稅籌劃實戰(zhàn)精選百例 第3版》中的典型案例具備了這個特點。本書可讀性很強，可為學(xué)者及籌劃人所借鑒?！　　澜缍愂章?lián)合會（中國）財稅研究員、北京劉玉章財稅顧問有限公司總裁、教授 劉玉章　　該書從實戰(zhàn)的角度出發(fā)，對納稅籌劃的流程進行了完整的展示和分析，為學(xué)習(xí)和研究稅收籌劃提供了良好的范例。　　——會計學(xué)博士、 中國著名財稅專家 蔡昌　　本書通過案例解讀稅收政策，指出稅收籌劃的方法和風(fēng)險防范的措施，深得納稅人的歡迎，是培訓(xùn)機構(gòu)首選的學(xué)習(xí)資料?！　　教煨畔⑴嘤?xùn)學(xué)校校長 項紅女士

編輯推薦

　　2008年1月1日企業(yè)所得稅實現(xiàn)了兩稅合并，2009年1月1日增值稅轉(zhuǎn)型從而引起其他流轉(zhuǎn)稅相應(yīng)的變化……新政策引發(fā)了新的稅收籌劃思路和方法　　《納稅籌劃實戰(zhàn)精選百例（第3版）》修訂過程中對因新政策變化引起的籌劃新方法進行了歸納和提煉，并體現(xiàn)在有關(guān)案例中　　《納稅籌劃實戰(zhàn)精選百例（第3版）》根據(jù)新的稅收政策，通過對100多個案例的分析和介紹，深入淺出地演繹出稅收籌劃原理、操作方法和注意事項，既有實用性，又有權(quán)威性。

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