商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《21世紀(jì)高職高專財(cái)經(jīng)類能力本位型規(guī)劃教材：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》是一本以會(huì)計(jì)的基本原理為基礎(chǔ)，結(jié)合商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，系統(tǒng)介紹商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其核算的金融會(huì)計(jì)類教材。本書反映了當(dāng)前金融改革的實(shí)際及改革的最新成果，結(jié)合大量業(yè)務(wù)核算實(shí)例，并參閱國家最新頒布或修訂的相關(guān)法規(guī)，系統(tǒng)地闡述了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法和基本業(yè)務(wù)的核算等主要內(nèi)容，包括商業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本核算方法、存貸款業(yè)務(wù)和支付結(jié)算業(yè)務(wù)等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的核算，中間業(yè)務(wù)等新興業(yè)務(wù)核算，現(xiàn)金提取與繳存及銀行間資金清算的處理等基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能。
　　《21世紀(jì)高職高專財(cái)經(jīng)類能力本位型規(guī)劃教材：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》采用全新體例編寫，除文前文后附有相關(guān)案例外，還增加了工作任務(wù)描述、知識(shí)概覽、知識(shí)鏈接等模塊。此外，每個(gè)項(xiàng)目還附有思考題、練習(xí)題及實(shí)訓(xùn)題供讀者練習(xí)。通過對(duì)本書的學(xué)習(xí)，讀者可以認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行及其業(yè)務(wù)，熟悉商業(yè)銀行憑證填制和賬簿登記，掌握商業(yè)銀行存貸款、支付結(jié)算、清算等業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理技能，具備辦理銀行柜臺(tái)基本業(yè)務(wù)和處理存貸款基本業(yè)務(wù)的能力。
　　《21世紀(jì)高職高專財(cái)經(jīng)類能力本位型規(guī)劃教材：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》既可作為高職高專院校財(cái)經(jīng)類相關(guān)專業(yè)的教材和指導(dǎo)書，也可作為銀行從業(yè)人員的參考用書。

書籍目錄

項(xiàng)目一 認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)
1.1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的概念特點(diǎn)、機(jī)構(gòu)和人員
1.1.1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的概念和特點(diǎn)
1.1.2 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)和人員
1.2 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目和記賬方法
1.2.1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目
1.2.2 記賬方法
1.3 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證
1.3.1 銀行會(huì)計(jì)憑證的分類和特點(diǎn)
1.3.2 銀行會(huì)計(jì)憑證的處理
1.4 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)組織與賬務(wù)處理程序
1.4.1 銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)組織
1.4.2 銀行賬務(wù)處理程序
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項(xiàng)目二 核算吸收存款業(yè)務(wù)
2.1 認(rèn)識(shí)存款業(yè)務(wù)
2.1.1 存款的種類
2.1.2 存款業(yè)務(wù)的意義
2.2 核算單位存款業(yè)務(wù)
2.2.1 單位存款賬戶的開立與管理
2.2.2 單位活期存款的核算
2.2.3 單位定期存款的核算
2.3 核算儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)
2.3.1 認(rèn)識(shí)儲(chǔ)蓄存款
2.3.2 活期儲(chǔ)蓄存款的核算
2.3.3 定期儲(chǔ)蓄存款的核算
2.3.4 儲(chǔ)蓄存款的有關(guān)規(guī)定
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項(xiàng)目三 核算收發(fā)貸款業(yè)務(wù)
3.1 認(rèn)識(shí)貸款業(yè)務(wù)
3.1.1 貸款的種類
3.1.2 貸款業(yè)務(wù)操作程序
3.1.3 貸款業(yè)務(wù)核算的基本要求
3.2 核算各類貸款業(yè)務(wù)
3.2.1 核算信用貸款業(yè)務(wù)
3.2.2 核算擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)
3.3 核算票據(jù)貼現(xiàn)
3.3.1 票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別
3.3.2 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的有關(guān)規(guī)定
3.3.3 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算
3.4 核算貸款損失準(zhǔn)備
3.4.1 貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的有關(guān)規(guī)定
3.4.2 貸款損失準(zhǔn)備的核算概述
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項(xiàng)目四 核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)
4.1 認(rèn)識(shí)支付結(jié)算
4.1.1 支付結(jié)算種類、原則和紀(jì)律
4.1.2 支付結(jié)算的基本流程
4.2 核算支票結(jié)算業(yè)務(wù)
4.2.1 支票主要規(guī)定
4.2.2 轉(zhuǎn)賬支票的核算
4.2.3 現(xiàn)金支票的核算
4.2.4 其他事項(xiàng)的處理
4.3 核算匯票業(yè)務(wù)
4.3.1 核算銀行匯票
4.3.2 核算商業(yè)匯票
4.4 核算銀行本票業(yè)務(wù)
4.4.1 銀行本票的概念及有關(guān)規(guī)定
4.4.2 銀行本票的核算
4.5 核算匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)
4.5.1 匯兌的基本規(guī)定
4.5.2 匯兌的核算
4.6 核算委托收款和托收承付業(yè)務(wù)
4.6.1 委托收款的核算
4.6.2 托收承付的核算
4.7 核算銀行卡業(yè)務(wù)
4.7.1 銀行卡的概念及有關(guān)規(guī)定
4.7.2 發(fā)卡行發(fā)行信用卡的核算
4.7.3 憑銀行卡存取現(xiàn)金的核算
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項(xiàng)目五 核算銀行往來與資金清算業(yè)務(wù)
5.1 認(rèn)識(shí)銀行往來業(yè)務(wù)與資金清算
5.1.1 銀行往來業(yè)務(wù)
5.1.2 資金清算業(yè)務(wù)
5.2 核算商業(yè)銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)
5.2.1 商業(yè)銀行聯(lián)行往來的概念和特點(diǎn)
5.2.2 全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算
5.2.3 分支行轄內(nèi)往來
5.3 核算商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來業(yè)務(wù)
5.3.1 同業(yè)拆借業(yè)務(wù)
5.3.2 小額異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)
5.3.3 同城同業(yè)往來業(yè)務(wù)
5.4 商業(yè)銀行與中央銀行往來
5.4.1 商業(yè)銀行與中央銀行往來的內(nèi)容和科目設(shè)置
5.4.2 商業(yè)銀行與中央銀行往來的賬務(wù)處理
5.5 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)介紹
5.5.1 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的構(gòu)成
5.5.2 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項(xiàng)目六 核算現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)
6.1 認(rèn)識(shí)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)
6.1.1 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的基本規(guī)定
6.1.2 出納柜員現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)核算
6.1.3 出納錯(cuò)賬的會(huì)計(jì)處理
6.2 管理有價(jià)單證及重要空白憑證
6.2.1 管理有價(jià)單證
6.2.2 管理重要空白憑證
6.3 核算提取、交存現(xiàn)金及其出入庫
6.3.1 核算向中央銀行提取和交存現(xiàn)金
6.3.2 核算商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)之間現(xiàn)金調(diào)撥
6.3.3 核算商業(yè)銀行內(nèi)部現(xiàn)金出入庫
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項(xiàng)目七 核算中間業(yè)務(wù)
7.1 中間業(yè)務(wù)概述
7.1.1 中間業(yè)務(wù)的含義
7.1.2 中間業(yè)務(wù)的分類
7.1.3 中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
7.2 核算代理類業(yè)務(wù)
7.2.1 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
7.2.2 代理收付款業(yè)務(wù)核算
7.2.3 財(cái)政代收代繳業(yè)務(wù)核算
7,2.4 代理證券業(yè)務(wù)核算
7.2.5 代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算
7.2.6 代理國債業(yè)務(wù)
7.3 擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)
7.3.1 保函業(yè)務(wù)概述
7.3.2 保函業(yè)務(wù)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目
7.3.3 保函業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
7.4 承諾類業(yè)務(wù)
7.4.1 貸款承諾業(yè)務(wù)
7.4.2 信貸證明業(yè)務(wù)
7.5 衍生類業(yè)務(wù)
7.5.1 衍生金融工具概述
7.5.2 衍生金融工具會(huì)計(jì)處理的基本要點(diǎn)
7.5.3 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及賬務(wù)處理
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項(xiàng)目八 核算金融資產(chǎn)及長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)
8.1 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
8.1.1 認(rèn)識(shí)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
8.1.2 核算以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
8.2 持有至到期投資
8.2.1 認(rèn)識(shí)持有至到期投資
8.2.2 核算持有至到期投資
8.3 可供出售金融資產(chǎn)
8.3.1 認(rèn)識(shí)可供出售金融資產(chǎn)
8.3.2 核算可供出售金融資產(chǎn)
8.4 長期股權(quán)投資
8.4.1 認(rèn)識(shí)長期股權(quán)投資
8.4.2 核算長期股權(quán)投資
8.4.3 長期股權(quán)投資處置的核算
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項(xiàng)目九 核算內(nèi)部財(cái)務(wù)
9.1 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
9.1.1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)
9.1.2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)
9.1.3 其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)
9.2 所有者權(quán)益
9.2.1 所有者權(quán)益概述
9.2.2 所有者權(quán)益的核算
9.3 損益業(yè)務(wù)
9.3.1 損益業(yè)務(wù)概述
9.3.2 營業(yè)收入
9.3.3 營業(yè)支出
9.3.4 投資收益
9.3.5 營業(yè)外收支
9.3.6 營業(yè)稅金及附加
9.3.7 利潤
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
項(xiàng)目十 年度決算
10.1 編制報(bào)表準(zhǔn)備
10.1.1 年度決算概述
10.1.2 年度決算的準(zhǔn)備工作
10.1.3 年度決算日工作
10.1.4 年終結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)束上年度賬簿
10.1.5 編制決算報(bào)表
10.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制
10.2.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述
10.2.2 資產(chǎn)負(fù)債表的編制
10.2.3 利潤表的編制
10.2.4 現(xiàn)金流量表的編制
10.2.5 所有者權(quán)益變動(dòng)表的
編制
小結(jié)
思考題
練習(xí)題
實(shí)訓(xùn)題
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　2.貸款利息計(jì)算和核算 1）貸款計(jì)息的有關(guān)規(guī)定 （1）短期貸款。短期貸款按合同簽訂日銀行掛牌利率計(jì)息，借款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息?？梢悦考窘Y(jié)息一次，結(jié)息日為每季末月20日；也可以每月結(jié)息一次，結(jié)息日為每月20日。計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。（2）中長期貸款。中長期貸款按照借款合同約定的期限，合同生效日銀行掛牌相應(yīng)檔次利率計(jì)算利息。根據(jù)中國人民銀行2003年12月10日發(fā)布的《關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，人民幣中長期貸款利率由原來的一年一定，改為由借貸雙方按商業(yè)原則確定，可在合同期間按月、按季、按年調(diào)整，也可采用固定利率的確定方式。5年期以上檔次貸款利率，由金融機(jī)構(gòu)參照中國人民銀行公布的5年期以上貸款基準(zhǔn)利率自主確定。根據(jù)中國人民銀行1999年3月2日制定的《人民幣利率管理規(guī)定》，中長期貸款按季結(jié)息，每季度末月20日為結(jié)息日，下一個(gè)工作日營業(yè)開始時(shí)列賬，計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率按季計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。（3）貸款展期。貸款展期，期限應(yīng)累計(jì)計(jì)算，累計(jì)期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計(jì)息，達(dá)不到新的期限檔次時(shí)，按展期日的原檔次利率計(jì)息。（4）貸款提前歸還。按《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定，借款人提前償還貸款也是一種違約行為，貸款人有權(quán)要求借款人予以補(bǔ)償。因此，《人民幣利率管理規(guī)定》第二十六條明確規(guī)定：借款人提前償還貸款，貸款人有權(quán)按原借款合同向借款人收取利息。這就是說，如果借款人提前歸還貸款，貸款人有權(quán)要求借款人除支付按照實(shí)際貸款期限計(jì)算的利息外，再給予一定的補(bǔ)償，補(bǔ)償金額不超過提前還款日至借款合同到期日之間應(yīng)付的利息。當(dāng)然，如果借貸雙方簽訂借款合同時(shí)，對(duì)提前還款問題的處理已另有約定的，按借款合同執(zhí)行。（5）貸款逾期。逾期貸款從逾期之日起，按罰息利率計(jì)收罰息，罰息利率在借款合同載明的貸款利率水平上加收30%～50%，直至清償為止。對(duì)不能按時(shí)支付的利息，按罰息利率計(jì)收復(fù)利。貸款逾期90天后尚未收回的，其應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入當(dāng)期損益，納入表外核算：已計(jì)提的貸款應(yīng)收利息，在貸款本金逾期90天仍未收回的，或在應(yīng)收利息逾期90天后仍未收到的，沖減原已計(jì)入損益的利息收入，轉(zhuǎn)作表外核算。（6）貸款到期日為節(jié)假日的利息計(jì)算。貸款到期日為節(jié)假日的，如在節(jié)假日前一日歸還，應(yīng)扣除歸還日至到期日按合同利率計(jì)算利息：節(jié)假日后第一個(gè)工作日歸還，應(yīng)加收到期日至歸還日按合同利率計(jì)算利息：節(jié)假日后第一個(gè)工作日未歸還，應(yīng)從節(jié)假日后第一個(gè)工作日按照逾期貸款利率計(jì)息。2）貸款利息的計(jì)算方法 （1）單位貸款利息的計(jì)算方法。單位貸款利息的計(jì)息有定期結(jié)息和利隨本清兩種方法。通常采用定期結(jié)息方式。

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