涉稅會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)

內(nèi)容概要

這本由凌世壽主編的《涉稅會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》為《實(shí)用涉稅會(huì)計(jì)》的主要配套用書，由涉稅事項(xiàng)的辦理、增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、“地方四小稅”
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)7個(gè)單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)、1個(gè)涉稅業(yè)務(wù)綜合訓(xùn)練構(gòu)成。本書按“理論實(shí)踐一體化”的思路編寫，包括“理論測(cè)試”和“上崗一試”兩部分，“理論測(cè)試”主要用于檢測(cè)學(xué)生對(duì)理論知識(shí)的掌握情況，按照初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試的題型設(shè)計(jì)；而“上崗一試”，按真實(shí)工作任務(wù)與工作過程設(shè)計(jì)，目的在于通過《實(shí)用涉稅會(huì)計(jì)》有關(guān)項(xiàng)目中的工作任務(wù)學(xué)習(xí)并通過
“業(yè)務(wù)指導(dǎo)”后，能獨(dú)立上崗操作，旨在檢測(cè)學(xué)生的實(shí)際操作能力。
《涉稅會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》適合高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)、審計(jì)專業(yè)學(xué)生使用，也可供企業(yè)從業(yè)人員培訓(xùn)使用，還可供相關(guān)從業(yè)人員自學(xué)使用。

書籍目錄

實(shí)訓(xùn)1  涉稅事項(xiàng)的辦理
    1.1 理論測(cè)試
    1.2 上崗一試
實(shí)訓(xùn)2  增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    2.1 理論測(cè)試
    2.2 上崗一試
實(shí)訓(xùn)3  消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    3.1 理論測(cè)試
    3.2 上崗一試
實(shí)訓(xùn)4  營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    4.1 理論測(cè)試
    4.2 上崗一試
實(shí)訓(xùn)5  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    5.1 理論測(cè)試
    5.2 上崗一試
實(shí)訓(xùn)6  個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    6.1 理論測(cè)試
    6.2 上崗一試
實(shí)訓(xùn)7  “地方四小稅”會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
    7.1 理論測(cè)試
    7.2 上崗一試
項(xiàng)目8  涉稅業(yè)務(wù)綜合訓(xùn)練
    8.1 理論測(cè)試
    8.2 上崗一試
附錄  測(cè)試題參考答案
    附錄A  理論測(cè)試部分
    附錄B  上崗一試部分
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：4.《增值稅條例》規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除折扣額部分。（  ）5.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。（  ）6.增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（  ）7.居民用煤炭制品按17％的稅率征收增值稅。（  ）8.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨款收到的當(dāng)天。（  ）9.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，一律向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（  ）10.增值稅出口退稅“免、抵、退”計(jì)算方法，適用于外貿(mào)企業(yè)。（  ）11.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。（  ）12.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（  ）13.對(duì)應(yīng)稅憑證，凡有兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。（  ）14.根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，書立應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)貼花；但是，如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將印花稅退還給納稅人。（  ）15.增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。（  ）16.一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用可按7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。（  ）17.商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為6％。（  ）18.收入型增值稅對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而生產(chǎn)型增值稅是最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。（  ）19.應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（  ）20.稅法對(duì)每一稅種都要確定納稅環(huán)節(jié)和稅目。（  ）四、計(jì)算分析題1.某城市服裝廠（增值稅一般納稅人）2009年11月有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款210000元、稅款35700元。（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備1臺(tái)，支付款項(xiàng)4680元，支付運(yùn)費(fèi)200元（已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票），該臺(tái)設(shè)備已投入使用。（3）接受某單位捐贈(zèng)的生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元、稅款1700元。。（4）以自制服裝100套向某紡織廠換取布匹一批，服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為50000元；取得的紡織廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元、稅款6800元，其余款以支票結(jié)算，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（5）發(fā)出各式服裝委托某商場(chǎng)代銷。月末收到商場(chǎng)送來的代銷清單，代銷服裝的零售金額為81900元；服裝廠按零售金額的10％支付給商場(chǎng)代銷手續(xù)費(fèi)8190元。（6）向某百貨公司銷售服裝一批，貨已發(fā)出，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為

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《涉稅會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》是高職高專會(huì)計(jì)類核心課程精品教材系列的。

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