涉稅會計實訓(xùn)

內(nèi)容概要

這本由凌世壽主編的《涉稅會計實訓(xùn)》為《實用涉稅會計》的主要配套用書，由涉稅事項的辦理、增值稅會計實務(wù)、消費稅會計實務(wù)、營業(yè)稅會計實務(wù)、企業(yè)所得稅會計實務(wù)、個人所得稅會計實務(wù)、“地方四小稅”
會計實務(wù)7個單項實訓(xùn)、1個涉稅業(yè)務(wù)綜合訓(xùn)練構(gòu)成。本書按“理論實踐一體化”的思路編寫，包括“理論測試”和“上崗一試”兩部分，“理論測試”主要用于檢測學(xué)生對理論知識的掌握情況，按照初級會計專業(yè)技術(shù)資格考試的題型設(shè)計；而“上崗一試”，按真實工作任務(wù)與工作過程設(shè)計，目的在于通過《實用涉稅會計》有關(guān)項目中的工作任務(wù)學(xué)習(xí)并通過
“業(yè)務(wù)指導(dǎo)”后，能獨立上崗操作，旨在檢測學(xué)生的實際操作能力。
《涉稅會計實訓(xùn)》適合高職高專會計專業(yè)、審計專業(yè)學(xué)生使用，也可供企業(yè)從業(yè)人員培訓(xùn)使用，還可供相關(guān)從業(yè)人員自學(xué)使用。

書籍目錄

實訓(xùn)1  涉稅事項的辦理
    1.1 理論測試
    1.2 上崗一試
實訓(xùn)2  增值稅會計實務(wù)
    2.1 理論測試
    2.2 上崗一試
實訓(xùn)3  消費稅會計實務(wù)
    3.1 理論測試
    3.2 上崗一試
實訓(xùn)4  營業(yè)稅會計實務(wù)
    4.1 理論測試
    4.2 上崗一試
實訓(xùn)5  企業(yè)所得稅會計實務(wù)
    5.1 理論測試
    5.2 上崗一試
實訓(xùn)6  個人所得稅會計實務(wù)
    6.1 理論測試
    6.2 上崗一試
實訓(xùn)7  “地方四小稅”會計實務(wù)
    7.1 理論測試
    7.2 上崗一試
項目8  涉稅業(yè)務(wù)綜合訓(xùn)練
    8.1 理論測試
    8.2 上崗一試
附錄  測試題參考答案
    附錄A  理論測試部分
    附錄B  上崗一試部分
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：4.《增值稅條例》規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計算銷項稅額時可以扣除折扣額部分。（  ）5.用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同銷售計征增值稅。（  ）6.增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。（  ）7.居民用煤炭制品按17％的稅率征收增值稅。（  ）8.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨款收到的當(dāng)天。（  ）9.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，一律向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（  ）10.增值稅出口退稅“免、抵、退”計算方法，適用于外貿(mào)企業(yè)。（  ）11.納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。（  ）12.凡在中華人民共和國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（  ）13.對應(yīng)稅憑證，凡有兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務(wù)。（  ）14.根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，書立應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)貼花；但是，如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將印花稅退還給納稅人。（  ）15.增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票時，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。（  ）16.一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用可按7％的扣除率計算進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予抵扣。（  ）17.商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為6％。（  ）18.收入型增值稅對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而生產(chǎn)型增值稅是最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。（  ）19.應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項稅額減當(dāng)期進(jìn)項稅額。因此，所有的進(jìn)項稅額都可以抵扣，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（  ）20.稅法對每一稅種都要確定納稅環(huán)節(jié)和稅目。（  ）四、計算分析題1.某城市服裝廠（增值稅一般納稅人）2009年11月有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款210000元、稅款35700元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備1臺，支付款項4680元，支付運費200元（已取得運輸部門開具的運費發(fā)票），該臺設(shè)備已投入使用。（3）接受某單位捐贈的生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元、稅款1700元。。（4）以自制服裝100套向某紡織廠換取布匹一批，服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為50000元；取得的紡織廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元、稅款6800元，其余款以支票結(jié)算，材料已驗收入庫。（5）發(fā)出各式服裝委托某商場代銷。月末收到商場送來的代銷清單，代銷服裝的零售金額為81900元；服裝廠按零售金額的10％支付給商場代銷手續(xù)費8190元。（6）向某百貨公司銷售服裝一批，貨已發(fā)出，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為

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《涉稅會計實訓(xùn)》是高職高專會計類核心課程精品教材系列的。

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