企業(yè)納稅會計

內(nèi)容概要

本書研究的是稅收中的會計問題，會計中的稅收問題，是一門融國家稅收法律制度與財務(wù)會計制度于一體的特種專業(yè)會計。如何有效地解讀國家的稅收法規(guī)，巧妙地運用會計的專門方法與技巧，卓有成效地開展企業(yè)的各項稅務(wù)會計工作；幫助納稅人減輕稅收負擔(dān)，規(guī)避納稅風(fēng)險，最大限度地獲取稅收利益；為企業(yè)及時培養(yǎng)出既懂稅法、又通會計的高級應(yīng)用型人才，是本書肩負的使命，也是我們編寫組成員的追求與心愿。    本書以我國最新的財務(wù)會計制度和相關(guān)的稅收法規(guī)為依據(jù)，瞄準企業(yè)以及會計師、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)的稅務(wù)工作崗位，根據(jù)稅務(wù)會計人員必須、夠用的知識技能要求，在講透主要稅種的基礎(chǔ)上，講清會計核算方法，突出納稅申報業(yè)務(wù)，闡明了稅收籌劃的基本方法與技巧。另外，每一章都設(shè)計了思考題、練習(xí)題和實訓(xùn)題，并將全部書稿內(nèi)容、參考答案、主要稅種納稅申報資料和納稅申報方法等生成光盤贈送給教師，供教學(xué)參考用。    本書可作為高等職業(yè)學(xué)校、高等?？茖W(xué)校、成人高等學(xué)校及本科院校舉辦的二級職業(yè)技術(shù)學(xué)院、民辦高校會計專業(yè)和其他財經(jīng)類專業(yè)的教材，也可作為在職會計人員的培訓(xùn)教材和企業(yè)管理人員的參考讀物。

書籍目錄

1  企業(yè)納稅會計基礎(chǔ)  1.1 稅收概念及基本特征  1.2 我國現(xiàn)行稅收制度  1.3 企業(yè)納稅會計概述2  增值稅及其會計處理  2.1 增值稅概述  2.2 進項稅額的核算  2.3 銷項稅額的核算  2.4 增值稅應(yīng)納稅額的核算  2.5 出口貨物退(免)稅的核算  2.6 增值稅納稅申報3  消費稅及其會計處理  3.1 消費稅概述  3.2 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的核算  3.3 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的核算  3.4 委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的核算  3.5 進出口應(yīng)稅消費品應(yīng)納(退)稅額的核算  3.6 消費稅納稅申報表的編制4  營業(yè)稅及其會計處理  4.1 營業(yè)稅概述  4.2 營業(yè)稅的計算  4.3 營業(yè)稅的會計核算  4.4 營業(yè)稅納稅申報表的編制5  企業(yè)所得稅及其會計處理  5.1 企業(yè)所得稅概述  5.2 企業(yè)所得稅的計算  5.3 企業(yè)所得稅的會計處理  5.4 納稅申報表的編制  5.5 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅及其會計處理6  個人所得稅及會計處理  6.1 個人所得稅概念  6.2 工資、薪金所得會計核算  0.3 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的會計核算  6.4 其他各項所得的會計核算  6.5 個人所得稅納稅申報7  其他稅種及其會計處理  7.1 城市維護建設(shè)稅及其會計處理  7.2 關(guān)稅  7.3 土地增值稅  7.4 房產(chǎn)稅  7.5 印花稅8  納稅審查與賬務(wù)調(diào)整  8.1 納稅審查的基本方法和內(nèi)容  8.2 賬務(wù)調(diào)整的基本原則和方法  8.3 納稅審查與賬務(wù)調(diào)整案例9  納稅籌劃  9.1 納稅籌劃概述　9.2 納稅籌劃的基本方法  9.3 納稅籌劃實務(wù)參考文獻

章節(jié)摘錄

　　3.固定性　　國家在征稅前，以法律形式設(shè)定了征稅對象及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并按照預(yù)定標準征收。稅收的固定性表現(xiàn)在兩個方面，其一是國家和納稅人在分配關(guān)系上的固定，稅收通過法律形式規(guī)定了納稅環(huán)節(jié)、征稅范圍、征稅對象和征收比例等。這樣一來，經(jīng)濟組織和個人應(yīng)該不應(yīng)該納稅、納什么稅、納多少稅、應(yīng)在什么時間納稅等，都是固定的，是不可以隨意變更的。其二是納稅人只要取得了稅法規(guī)定的應(yīng)稅收人，或者發(fā)生了應(yīng)稅行為，擁有了應(yīng)稅財產(chǎn)等，都必須按規(guī)定的比例或定額如數(shù)納稅，一般不受客觀因素的影響；同樣，國家對納稅人也只能按照預(yù)定的標準征稅，不能任意降低或提高征收標準。稅收的這一特征，也是同無償征收分不開的。因為既然是無償征收，就同納稅人的經(jīng)濟利益關(guān)系極大，如果沒有一定的預(yù)定標準，任意征收，必然遭到納稅人的反對。通過固定性，既限制了國家不能無限度地任意征收，也限制了納稅人不能隨意改變這個標準。這個標準一經(jīng)確立，就有連續(xù)性的含義，除非稅法有所改變?！　《愂盏纳鲜鎏卣髦皇嵌愂赵谛问缴吓c其他財政收入的區(qū)別，并不反映不同社會制度下稅收體現(xiàn)的不同經(jīng)濟關(guān)系。因此，在不同的社會制度下，盡管稅收體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系不同，其特征則是共同的。這些特征是區(qū)別稅與非稅的根本標志，凡同時具備這三個特征的就是稅收，否則就不是稅收。

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