稅法

前言

當(dāng)前，高等教育教學(xué)理念正在發(fā)生深刻變化，為培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)需要的高素質(zhì)人才，稅法教學(xué)改革應(yīng)向著以下方向發(fā)展：1.培養(yǎng)學(xué)生對(duì)課程及專業(yè)的興趣。興趣是最好的老師，學(xué)生只要真正對(duì)專業(yè)和課程產(chǎn)生興趣，則會(huì)主動(dòng)地研究學(xué)習(xí)課程內(nèi)容，甚至追著老師提問(wèn)，如饑似渴地學(xué)習(xí)，并且在今后的工作中也會(huì)不斷自覺(jué)地鉆研專業(yè)知識(shí)。因此，教師首先要讓學(xué)生產(chǎn)生濃厚的興趣，這點(diǎn)最關(guān)鍵。因?yàn)閺男睦韺W(xué)的角度分析，人們對(duì)自己感興趣的東西，花再多的時(shí)間都不知道疲倦，而對(duì)自己不感興趣的事，人們就會(huì)感到是一種負(fù)擔(dān)。2.培養(yǎng)永不服輸?shù)木瘛W(xué)生在鉆研教材、學(xué)習(xí)知識(shí)的過(guò)程中會(huì)遇到很多難點(diǎn)，這些難點(diǎn)如果不及時(shí)搞懂，就會(huì)阻擋學(xué)生們繼續(xù)前進(jìn)。而要弄懂這些問(wèn)題，往往要花費(fèi)很多的精力，因此培養(yǎng)學(xué)生不輕易放棄的精神就顯得非常重要。一個(gè)人如果有了永不服輸?shù)木?，將?lái)就會(huì)戰(zhàn)勝很多困難，取得成就；而如果見(jiàn)到困難就躲著走，將來(lái)的發(fā)展就會(huì)受到影響。3.培養(yǎng)自主學(xué)習(xí)能力和習(xí)慣。知識(shí)是無(wú)窮的，人的精力是有限的，大學(xué)四年學(xué)到的知識(shí)在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代會(huì)迅速過(guò)時(shí)。因此，學(xué)生應(yīng)學(xué)會(huì)自主學(xué)習(xí)，而非僅僅滿足于學(xué)到一點(diǎn)知識(shí)。不僅要有自學(xué)能力，還要養(yǎng)成自學(xué)習(xí)慣，這對(duì)學(xué)生來(lái)說(shuō)將終生受用。4.提高語(yǔ)言表達(dá)能力和書(shū)面寫作能力。語(yǔ)言表達(dá)能力和書(shū)面寫作能力是影響學(xué)生一生發(fā)展的因素之一，而單獨(dú)開(kāi)設(shè)的相關(guān)課程很少，因此，在稅法的教學(xué)過(guò)程中應(yīng)盡量鍛煉學(xué)生這方面的能力。5.培養(yǎng)一種思維方式，培養(yǎng)相互協(xié)作精神和創(chuàng)新精神。教育的目的首先是培養(yǎng)興趣，其次就是培養(yǎng)精神。精神的力量是無(wú)窮的，有了一種精神，學(xué)生們將來(lái)就會(huì)不懼怕任何困難。另外，教會(huì)學(xué)生思維也很重要，思維方式?jīng)Q定了行動(dòng)的成敗。在稅法的教學(xué)中，我們力圖給學(xué)生灌輸一種新的思維方式。即理解法律條文——靈活應(yīng)用法律解決實(shí)際問(wèn)題——理解法律規(guī)定的初衷——質(zhì)疑法律的合理性——舉例說(shuō)明法律存在的問(wèn)題——提出解決方案。6.提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。學(xué)習(xí)稅法課程的重點(diǎn)不是讓學(xué)生記住一些理論，而是培養(yǎng)學(xué)生善于根據(jù)稅法的規(guī)定解決實(shí)際問(wèn)題。

內(nèi)容概要

　　本教材跟蹤大學(xué)教育教學(xué)改革，著力體現(xiàn)“人本觀”。不僅力求給學(xué)生參與、體驗(yàn)、探究的空間，還要適應(yīng)學(xué)生個(gè)性化的發(fā)展。教材是基于合作性學(xué)習(xí)課程教學(xué)改革的背景下撰寫的，是以新的理念指導(dǎo)教學(xué)。以有利于加強(qiáng)學(xué)生自學(xué)能力、獨(dú)立分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力、語(yǔ)言表達(dá)能力，以及溝通與團(tuán)隊(duì)合作能力培養(yǎng)為宗旨，學(xué)習(xí)知識(shí)為提高能力，教學(xué)目的發(fā)生了根本的轉(zhuǎn)變?！　〗滩膬?nèi)容包括三部分，即稅法概述、實(shí)體法部分、程序法部分。重點(diǎn)突出各具體稅種介紹的實(shí)體法部分，以行業(yè)為索引，總結(jié)各主要行業(yè)所涉及的主要稅種，便于學(xué)生在就業(yè)時(shí)對(duì)所在行業(yè)所涉及的稅種有一個(gè)總體概念?！　”窘滩南到y(tǒng)介紹國(guó)家稅法的主要規(guī)定，重點(diǎn)介紹增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等三大流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅。全書(shū)以教會(huì)學(xué)生實(shí)務(wù)操作為目的，配有大量案例，加入了教師對(duì)操作規(guī)律性的總結(jié)，并引導(dǎo)學(xué)生深入思考問(wèn)題，章后附有小結(jié)和思考題，便于自學(xué)。

書(shū)籍目錄

第一章　稅法概論  第一節(jié)　稅法的概念  第二節(jié)　稅法的構(gòu)成要素  第三節(jié)　我國(guó)稅法的制定與實(shí)施  第四節(jié)　我國(guó)現(xiàn)行稅法體系  第五節(jié)　我國(guó)稅收管理體制第二章　增值稅法　第一節(jié)　征稅范圍及納稅義務(wù)人　第二節(jié)　稅率與征收率　第三節(jié)　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　第四節(jié)　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　第五節(jié)　進(jìn)口貨物征稅　第六節(jié)　出口貨物退（免）稅　第七節(jié)　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限第三章　消費(fèi)稅法  第一節(jié)　消費(fèi)稅概述  第二節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)  自產(chǎn)自用、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)  出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅  第五節(jié)　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限與納稅地點(diǎn)第四章　營(yíng)業(yè)稅法  第一節(jié)　營(yíng)業(yè)稅概述  第二節(jié)　營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠　第四節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)第五章　關(guān)稅法  第一節(jié)　關(guān)稅概述  第二節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)　關(guān)稅減免及征收管理第六章　資源稅法  第一節(jié)　納稅義務(wù)人  第二節(jié)　稅目、單位稅額  第三節(jié)　課稅數(shù)量  第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算  第五節(jié)　稅收優(yōu)惠  第六節(jié)　征收管理第七章　企業(yè)所得稅法  第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)　應(yīng)納稅所得額的確定  第三節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)　稅收優(yōu)惠  第五節(jié)　其他規(guī)定  第六節(jié)　征收管理與納稅申報(bào)第八章　其他稅法　第一節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅　第二節(jié)　房產(chǎn)稅　第三節(jié)　印花稅　第四節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅　第五節(jié)　教育費(fèi)附加　第六節(jié)　土地增值稅　第七節(jié)　契稅第九章　個(gè)人所得稅法  第一節(jié)　納稅義務(wù)人  第二節(jié)　所得來(lái)源的確定  第三節(jié)　應(yīng)稅所得項(xiàng)目  第四節(jié)　稅率  第五節(jié)　應(yīng)納稅所得額的確定  第六節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　……第十章　稅收征收管理法附錄

章節(jié)摘錄

插圖：稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國(guó)家及納稅人依法征稅，依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。【判斷1-1】稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其實(shí)質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)向公民進(jìn)行課稅。（2004年注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題）【答案】×稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。因此，了解稅收的本質(zhì)與特征是非常必要的。稅收，即國(guó)家稅收，指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。它體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關(guān)系，是一定社會(huì)制度下的一種特定分配關(guān)系。稅收是政府收入的最重要來(lái)源，是一個(gè)具有特定含義的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)概念，屬于財(cái)政范疇。稅收是人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。社會(huì)剩余產(chǎn)品和國(guó)家的存在是稅收產(chǎn)生的基本前提。（二）稅收的特征稅收作為一種特定的分配形式，與其他財(cái)政收入形式相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征。1.強(qiáng)制性強(qiáng)制性是指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，用法律、法規(guī)等形式對(duì)征收捐稅加以規(guī)定，并依照法律強(qiáng)制征稅。對(duì)拒不納稅或逃避納稅者，國(guó)家則依法給予強(qiáng)制征收或進(jìn)行法律制裁。2.無(wú)償性無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。可以說(shuō)稅收形式的強(qiáng)制性決定了征稅收入不必償還，無(wú)償性是稅收的重要特征，它使稅收明顯區(qū)別于還本付息的國(guó)債收入，也區(qū)別于工商、交通等部門為社會(huì)服務(wù)而收取的各種形式的規(guī)費(fèi)。3.固定性固定性是指國(guó)家在征稅前，以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍、征收比例和征收方法等，便于征納雙方共同遵守。未經(jīng)嚴(yán)格的立法程序，任何單位和個(gè)人都不得隨意變更或修改。稅收的固定性特征，使稅收與社會(huì)上的隨意罰款、攤派區(qū)別開(kāi)來(lái)。稅收的三個(gè)特征是相互聯(lián)系的統(tǒng)一體，其中稅收的無(wú)償性是核心，強(qiáng)制性是稅收的保證，固定性是上述兩者的必然結(jié)果。

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