稅務(wù)會計實(shí)務(wù)

前言

我國從計劃經(jīng)濟(jì)快速轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)的進(jìn)程中，會計也隨著改革開放而經(jīng)歷了巨大的變革。在企業(yè)國際化經(jīng)營與發(fā)展中，財會專業(yè)理論不斷豐富更新，財會工作領(lǐng)域不斷擴(kuò)展，財會人員正在和必將發(fā)揮愈來愈重要的作用。為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的需要，面對愈來愈復(fù)雜的現(xiàn)代稅務(wù)法規(guī)制度和愈來愈高的企業(yè)管理的要求，企業(yè)會計應(yīng)該與時俱進(jìn)，并逐步建立健全由財務(wù)會計、稅務(wù)會計和管理會計所組成的“三位一體”的企業(yè)會計體系。我國企業(yè)財會在完成會計制度與國際接軌之后，一定要苦練內(nèi)功，深化企業(yè)管理機(jī)制與體制的變革，在公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理、績效管理、風(fēng)險與內(nèi)部控制等挑戰(zhàn)面前，深入學(xué)習(xí)并準(zhǔn)確執(zhí)行稅務(wù)法規(guī)制度，運(yùn)用現(xiàn)代稅務(wù)管理、科學(xué)納稅籌劃等專業(yè)理論與方法，全面提升企業(yè)稅務(wù)管理水平。2010年2月22日，中共中央政治局召開會議，審議《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010－2020年）》，“會議認(rèn)為，制定實(shí)施《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010－2020年）》，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、更好實(shí)施人才強(qiáng)國戰(zhàn)略的重大舉措，是在激烈的國際競爭中贏得主動的戰(zhàn)略選擇。

內(nèi)容概要

本書初步構(gòu)建了包括稅務(wù)會計目標(biāo)、基本前提、基本原則、會計要素及其平衡關(guān)系等的稅務(wù)會計理論結(jié)構(gòu)體系，在闡明稅務(wù)會計基本處理程序的基礎(chǔ)上，對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和所得稅等主要稅種分章系統(tǒng)闡述其會計確認(rèn)、計量、記錄和報表(申報)。作為本書主要讀者對象的會計師，在閱讀本書時，可以與財務(wù)會計的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行聯(lián)系和比較。企業(yè)涉稅的特殊(特定)業(yè)務(wù)是稅務(wù)會計的難點(diǎn)，本書集中一章比較完整地予以闡述，以體現(xiàn)其綜合性。另外，本書還較為系統(tǒng)地闡述了納稅調(diào)整與稅負(fù)分析，體現(xiàn)稅務(wù)會計的應(yīng)用性；本書還專辟一章闡述稅務(wù)會計師職業(yè)及其職業(yè)道德，明確稅務(wù)會計師不僅要熟練掌握稅務(wù)會計專業(yè)知識，還應(yīng)該具有良好的職業(yè)道德和個人修養(yǎng)。

作者簡介

蓋地，天津財經(jīng)大學(xué)會計系教授、博士生導(dǎo)師；財政部會計準(zhǔn)則委員會會計準(zhǔn)則咨詢專家，中國會計學(xué)會理事、學(xué)術(shù)委員，天津市會計學(xué)會常務(wù)理事；《會計研究》、《對外經(jīng)貿(mào)財會》雜志編委，《財務(wù)與會計》雜志特約撰稿人。兼任中國海洋大學(xué)、河北大學(xué)、海南大學(xué)、蘭州商學(xué)院

書籍目錄

第一章  稅務(wù)會計概述  第一節(jié)  稅務(wù)會計及其與財務(wù)會計的關(guān)系  第二節(jié)  稅務(wù)會計對象與目標(biāo)  第三節(jié)  稅務(wù)會計基本前提  第四節(jié)  稅務(wù)會計原則  第五節(jié)  稅務(wù)會計要素  第六節(jié)  稅務(wù)會計處理程序  思考題第二章  稅務(wù)會計師職業(yè)及職業(yè)道德  第一節(jié)  稅務(wù)會計師職業(yè)及職業(yè)素質(zhì)  第二節(jié)  稅務(wù)會計師職業(yè)道德與倫理  思考題第三章  增值稅會計  第一節(jié)  增值稅會計要素的確認(rèn)計量  第二節(jié)  應(yīng)納增值稅的會計記錄  第三節(jié)  增值稅出口退稅的會計計量、記錄  思考題第四章  消費(fèi)稅會計  第一節(jié)  消費(fèi)稅會計要素的確認(rèn)計量  第二節(jié)  消費(fèi)稅的會計記錄  第三節(jié)  消費(fèi)稅出口退稅的會計計量、記錄  思考題第五章  營業(yè)稅會計  第一節(jié)  營業(yè)稅會計要素的確認(rèn)計量  第二節(jié)  營業(yè)稅的會計記錄  思考題第六章  關(guān)稅會計  第一節(jié)  關(guān)稅會計要素的確認(rèn)計量  第二節(jié)  關(guān)稅的會計記錄  思考題第七章  企業(yè)所得稅會計  第一節(jié)  企業(yè)所得稅會計要素的確認(rèn)計量  第二節(jié)  所得稅會計差異及其確認(rèn)計量  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的會計記錄  思考題第八章  特殊(特定)業(yè)務(wù)的涉稅會計  第一節(jié)  企業(yè)減免稅金的稅務(wù)會計處理  第二節(jié)  視同銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)會計處理  第三節(jié)  資產(chǎn)捐贈與受捐的稅務(wù)會計處理  第四節(jié)  計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的稅務(wù)會計處理  第五節(jié)  非貨幣性資產(chǎn)交換的稅務(wù)會計處理  第六節(jié)  房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款的稅務(wù)會計處理  第七節(jié)  股份支付的稅務(wù)會計處理  第八節(jié)  搬遷補(bǔ)償與拆遷安置的稅務(wù)會計處理  第九節(jié)  股權(quán)投資與企業(yè)重組的稅務(wù)會計處理  思考題第九章  稅務(wù)會計報表及其分析  第一節(jié)  稅務(wù)會計報表概述  第二節(jié)  增值稅會計報表及其分析  第三節(jié)  消費(fèi)稅會計報表及其分析  第四節(jié)  營業(yè)稅會計報表及其分析  第五節(jié)  關(guān)稅會計報表及其分析  第六節(jié)  企業(yè)所得稅會計報表及其分析  思考題第十章  納稅調(diào)整與稅負(fù)分析  第一節(jié)  會計與稅法的差異  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整  第三節(jié)  企業(yè)稅負(fù)分析  思考題主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：在國家產(chǎn)生并開始征稅后，作為稅款的繳納者，與關(guān)心自己的生產(chǎn)耗費(fèi)一樣，也必然會關(guān)心自己的稅收負(fù)擔(dān)，自然也會有納稅計量和記錄的要求。但在一個相當(dāng)長的歷史階段，社會生產(chǎn)力水平低下，各國的稅制也遠(yuǎn)未走向法制化，在這種納稅環(huán)境下，納稅人納稅的原始記錄和計量不可能形成規(guī)范的體系。隨著19世紀(jì)末20世紀(jì)初現(xiàn)代所得稅的產(chǎn)生，各國稅收逐步走上了法制化的軌道，社會也從自給自足的自然經(jīng)濟(jì)（農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)）逐步走向工業(yè)經(jīng)濟(jì)，稅務(wù)會計（納稅會計）的產(chǎn)生也就逐步具備了經(jīng)濟(jì)、法律等環(huán)境。正如美國著名會計學(xué)家E.S.亨德里克森在其《會計理論》一書中寫道，很多小型企業(yè)的會計目的主要都是為了填制所得稅申報表，他們在報稅以前都不記賬。甚至在大公司，收益的納稅也是會計師們的一個主要問題。因此，所得稅法規(guī)對建立會計的通用程序具有一定的影響就毫不足怪了。這些程序轉(zhuǎn)過來也就有助于會計理論的形成。

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