國際稅收

內(nèi)容概要

　　隨著中國對外開放的不斷深入，特別是加入世界貿(mào)易組織，中國經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)正逐漸融為一體。在這種情況下，與國際經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)的國際稅收問題也越來越為人們所重視。政府部門面l臨著加強(qiáng)涉外稅務(wù)管理以及制定開放經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策的緊迫任務(wù)；眾多向國際市場進(jìn)軍的國內(nèi)企業(yè)也亟待了解跨國經(jīng)營的國際稅收環(huán)境和國際稅收籌劃方法。因此，國際稅收成為財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生的專業(yè)必修課?！　”緯哂幸韵轮饕攸c(diǎn)：　　第一，因?yàn)閲H稅收實(shí)務(wù)性很強(qiáng)，所以在各章中都有豐富的案例內(nèi)容，并有詳細(xì)具體的案例分析，以便學(xué)生能理論聯(lián)系實(shí)踐，掌握相關(guān)的理論，并能夠運(yùn)用相關(guān)理論解決實(shí)際問題?！　〉诙袊壳胺幢芏惾蝿?wù)迫切，本教材力爭結(jié)合中國的稅法來研究國際稅收問題，盡量將中國稅法中涉及國際稅收問題的條款寫進(jìn)本教材；而且詳細(xì)介紹相關(guān)發(fā)達(dá)國家的反避稅法律、法規(guī)，以“知己知彼”從而“洋為中用”?！　〉谌?，主要章節(jié)的結(jié)尾部分附有閱讀材料，力爭反映最新的國際稅收法規(guī)和國際稅收最新動態(tài)和事件，如中國首例預(yù)約定價(jià)的簽訂、國際避稅地的最新發(fā)展等，給學(xué)生建立起了解國際稅收最新形勢的快速通道。　　第四，在國際經(jīng)濟(jì)一體化過程中，不可避免地會產(chǎn)生一些國際稅收訴訟和國際稅收執(zhí)法問題。相應(yīng)地，本書辟專章論述。

書籍目錄

導(dǎo)論第一節(jié) 國際稅收與稅收國際化的關(guān)系第二節(jié) 國際稅收涉及的法律要素第一章 稅收管轄權(quán)第一節(jié) 稅收管轄權(quán)概述第二節(jié) 居民（公民）稅收管轄權(quán)第三節(jié) 地域稅收管轄權(quán)第二章 國際重復(fù)征稅第一節(jié) 國際重復(fù)征稅的分類及成因第二節(jié) 國際重復(fù)征稅的基本特征第三節(jié) 國際重復(fù)征稅的影響第三章 國際重復(fù)征稅外延擴(kuò)大的免除第一節(jié) 國際重復(fù)征稅外延擴(kuò)大免除的思路、原則與方式第二節(jié) 居住國政府的免稅法第三節(jié) 居住國政府的扣除法及其他緩解方法第四節(jié) 居住國政府的抵免法第五節(jié) 稅收饒讓抵免第四章 跨國投資經(jīng)營稅收計(jì)劃第一節(jié) 國際避逃稅的理論分析及其成因第二節(jié) 國際避稅的基本方式第三節(jié) 國際避稅的特殊方式——濫用稅收協(xié)定第五章 國際避稅地第一節(jié) 國際避稅地的概念及類型第二節(jié) 國際避稅地的產(chǎn)生及其影響第三節(jié) 國際避稅地避稅模式——虛構(gòu)避稅地營業(yè)第四節(jié) 國際避稅地避稅模式——虛構(gòu)避稅地信托財(cái)產(chǎn)第六章 國際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其稅務(wù)管理第一節(jié) 國際關(guān)聯(lián)企業(yè)及其認(rèn)定第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其類型第三節(jié) 跨國收入與費(fèi)用分配的原則第四節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的國際常規(guī)第七章 政府反避稅策略第一節(jié) 政府反避稅的深層理由第二節(jié) 防止逃避稅收管轄權(quán)的措施第三節(jié) 防止濫用國際稅收協(xié)定的措施第四節(jié) 資本弱化稅制第五節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與預(yù)約定價(jià)協(xié)議第六節(jié) 避稅地對策稅制第七節(jié) 受控外國公司特別征稅規(guī)則第八章 國際稅收協(xié)定第一節(jié) 國際稅收協(xié)定概述第二節(jié) 兩個(gè)稅收協(xié)定范本與國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容第三節(jié) 中國對外締結(jié)稅收協(xié)定概況第九章 國際稅收競爭第一節(jié) 國際稅收競爭概述第二節(jié) 國際稅收競爭的產(chǎn)生和發(fā)展第三節(jié) 關(guān)于有害稅收競爭第四節(jié) 中國國際稅收競爭概況第十章 國際稅收協(xié)調(diào)趨勢第一節(jié) 未來的國際稅收環(huán)境第二節(jié) 國際稅收新秩序的建立第十一章 國際稅收相關(guān)問題概述第一節(jié) 國際稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁第二節(jié) 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則第三節(jié) 國際稅收中的國家責(zé)任第四節(jié) 國際稅收執(zhí)法第五節(jié) 國際稅收政策參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第一章　稅收管轄權(quán)第一節(jié)　稅收管轄權(quán)概述稅收管轄權(quán)（Jurls{liction to Tax）是國際稅收中一個(gè)核心概念，是分析國際稅收關(guān)系的前提，國家之間稅收權(quán)益的協(xié)調(diào)即由此開始。國際稅收上的許多問題，尤其是國際重復(fù)征稅問題，直接或間接地都與稅收管轄權(quán)有關(guān)。所謂稅收管轄權(quán)，就是一種征稅權(quán)，它是國家的管轄權(quán)在稅收上的具體體現(xiàn)。也就是說，任何一個(gè)主權(quán)國家，在不違背國際法和國際公約的前提下，都有權(quán)選擇最優(yōu)的（或?qū)Ρ緡钣欣模┒愂罩贫龋@一制度包括三項(xiàng)基本內(nèi)容：1.納稅主體，即由誰來納稅。具體而言，是由國家行使征稅權(quán)，由國家的稅務(wù)部門行使稅收的管理權(quán)。2.納稅客體，即對什么征稅，通常而言包括收益、所得和財(cái)產(chǎn)等。3.納稅數(shù)量，即征多少稅。它既包括宏觀整體稅負(fù)的確定，也包括各具體稅種的確定，還包括有關(guān)征稅項(xiàng)目征稅數(shù)量的確定。一、稅收管轄權(quán)的原則稅收是憑借政治權(quán)力所進(jìn)行的一種分配。一個(gè)國家要對跨國納稅人的跨國征稅對象或稅源征稅，在客觀上不能不受這個(gè)國家本身政治權(quán)力所能達(dá)到的范圍所制約。一般來說，一個(gè)主權(quán)國家的政治力所能達(dá)到的范圍，在地域的概念上，是指這個(gè)主權(quán)國家所屬領(lǐng)土的全部空間。按照國際法，它包括一個(gè)國家的領(lǐng)陸，即國家領(lǐng)有的陸地及其地下層；領(lǐng)水，即陸地疆界以內(nèi)的江、河、湖、海等內(nèi)水及地下層；領(lǐng)空，即領(lǐng)陸和領(lǐng)水的上空。由以上領(lǐng)陸、領(lǐng)水、領(lǐng)空所構(gòu)成的全部領(lǐng)土范圍，就是一個(gè)主權(quán)國家政治權(quán)力行使的范圍。這就是說，一個(gè)主權(quán)國家，可以在它的領(lǐng)土范圍內(nèi)充分行使它的政治權(quán)力，超出它的領(lǐng)土范圍以外就不能行使它的政治權(quán)力了。在人員的概念上，是指一個(gè)國家的全部公民和居民。公民是指具有本國國籍的，在法律上享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的人，而居民是指居住在本國境內(nèi)并受本國法律管轄的一切人，包括本國公民，外國公民，雙重國籍人和無國籍人等都在內(nèi)。也就是說，一個(gè)主權(quán)國家，可以對它的公民和居民充分行使其政治權(quán)力，對不屬于它的國家的公民和居民，就不能行使其政治權(quán)力了。

編輯推薦

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