企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

內(nèi)容概要

　　2008年6月，我國財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會五部門聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）。2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會又合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。這是繼我國企業(yè)會計準則、審計準則體系建成并有效實施之后的又一項重大系統(tǒng)工程，也是財政、審計、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險監(jiān)管和國有資產(chǎn)監(jiān)管部門貫徹落實科學發(fā)展觀、服務經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重大舉措。

書籍目錄

財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會關于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會關于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應用指引企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號——人力資源企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號——社會責任企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第5號——企業(yè)文化企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號——資金活動企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號——采購業(yè)務企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第10號——研究與開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第12號——擔保業(yè)務企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號——業(yè)務外包企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號——財務報告企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第15號——全面預算企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號——合同管理企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制審計指引附：財政部會計司司長劉玉廷解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》

章節(jié)摘錄

審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。第十四條企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。企業(yè)應當通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。第十五條企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。內(nèi)部審計機構應當結合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。第十六條企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容：（一）員工的聘用、培訓、辭退與辭職。（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。（三）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。（五）有關人力資源管理的其他政策。第十七條企業(yè)應當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。第十八條企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。

編輯推薦

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范:企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是由法律出版社出版的。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 PDF格式下載

---