高等教育"十二五"規(guī)劃教材

內(nèi)容概要

　　《高等教育“十二五”規(guī)劃教材：稅務會計》以稅法基本原理和稅務會計基本原理為起點，以稅務會計的基本理論和基本方法為主線，按流轉(zhuǎn)稅、所得稅和其他稅種的編排順序，全面闡述各稅種應納稅額的計算、申報及會計賬務處理等相關環(huán)節(jié)的原理與方法；最后舉例介紹多種稅務籌劃方法，作為對稅務會計理論與方法的補充。在內(nèi)容安排上既體現(xiàn)了完整性和系統(tǒng)性，又突出了增值稅、所得稅兩大稅種的重要性和復雜性。　　《高等教育“十二五”規(guī)劃教材：稅務會計》在體例設計上力求改革創(chuàng)新，案例導入與問題提出激起讀者對知識的渴望，在文中適當融入“思考”和“資料”用以啟發(fā)心智，在章節(jié)后補充本章小結(jié)、中英文關鍵詞語對照、思考題、自測題和案例分析題等用以開闊視野和提高能力?！陡叩冉逃?ldquo;十二五”規(guī)劃教材：稅務會計》可作為各類高等院校經(jīng)濟管理類專業(yè)的教科書，也可供企業(yè)財務人員及其他經(jīng)濟管理人員應試參考和在職培訓使用。

書籍目錄

第1章稅法基本原理 學習目標 學習重點 案例導人與問題提出 1.1稅法的基本概念 1.1.1稅法的概念 1.1.2稅法的特點 1.1.3稅收法律關系 1.1.4稅法的構(gòu)成要素 1.2我國現(xiàn)行的稅法體系 1.2.1稅收實體法 1.2.2稅收程序法 1.3我國稅收征管制度 1.3.1稅務登記 1.3.2賬簿、憑證管理 1.3.3納稅申報 1.3.4稅款征收 1.3.5稅務檢查 本章小結(jié) 自測題 第2章稅務會計基本原理 學習目標 學習重點 案例導人與問題提出 2.1稅務會計的概念和特點 2.1.1稅務會計的概念 2.1.2稅務會計的特點 2.2稅務會計的職能、作用和任務 2.2.1稅務會計的職能 2.2.2稅務會計的作用 2.2.3稅務會計的任務 2.3稅務會計核算的基本前提和一般原則 2.3.1稅務會計核算的基本前提 2.3.2稅務會計核算的一般原則 2.4稅務會計核算的基本方法 2.4.1會計科目與賬戶的設置 2.4.2憑證與賬簿的設置 2.5稅務會計與財務會計的聯(lián)系與區(qū)別 2.5.1稅務會計與財務會計的聯(lián)系 2.5.2稅務會計與財務會計的區(qū)別 本章小結(jié) 自測題 第3章增值稅會計 學習目標 學習重點 案例導入與問題提出 3.1增值稅概述 3.1.1 增值稅的含義、類型及其特征 3.1.2增值稅的征稅范圍 3.1.3增值稅的納稅人及其分類 3.1.4增值稅稅率、征收率和扣除率 3.1.5增值稅的征收管理 3.1.6增值稅的稅收優(yōu)惠 3.2增值稅應納稅額的計算 3.2.1增值稅計算方法 3.2.2一般納稅人應納稅額的計算 3.2.3 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 3.3增值稅的會計處理 3.3.1增值稅會計賬戶設置 3.3.2一般納稅人增值稅的會計處理 3.3.3 小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理 3.3.4增值稅出口退稅的會計處理 3.3.5增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)與土繳的會計處理 3.4增值稅納稅申報 3.4.1 一般納稅人的納稅申報 3.4.2小規(guī)模納稅人的納稅申報 本章小結(jié) 自測題 第4章消費稅會計 學習目標 學習重點 案例導入與問題提出 4.1消費稅概述 4.1.1 消費稅的含義 4.1.2消費稅的納稅人 4.1.3 消費稅的征稅范圍 4.1.4消費稅的稅目與稅率 4.1.5 消費稅的征收管理 4.2消費稅應納稅額的計算 4.2.1 消費稅應納稅額的計算方法 4.2.2銷售額的確定 4.2.3銷售數(shù)量的確定 4.2.4應納稅額的計算 4.3消費稅的會計處理 4.3.1 消費稅會計賬戶設置 4.3.2消費稅的會計處理 4.4消費稅納稅申報 本章小結(jié) 自測題 第5章營業(yè)稅會計 學習目標 學習重點 案例導入與問題提出 5.1營業(yè)稅概述 5.1.1 營業(yè)稅的含義及其特征 5.1.2營業(yè)稅的征稅范圍 5.1.3 營業(yè)稅的納稅人及其扣繳義務人 5.1.4營業(yè)稅的稅目和稅率 5.1.5營業(yè)稅的征收管理 5.1.’6營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 5.2營業(yè)稅應納稅額的計算 5.2.1 一般業(yè)務營業(yè)稅應納稅額的計算 5.2.2特定業(yè)務營業(yè)稅應納稅額的計算 5.2.3特殊經(jīng)營行為營業(yè)稅稅額的計算 5.3營業(yè)稅的會計處理 5.3.1 營業(yè)稅會計賬戶設置 5.3.2營業(yè)稅會計處理 5.4營業(yè)稅納稅申報 本章小結(jié) 自測題 第6章關稅會計 學習目標 學習重點 案例導入與問題提出 6.1關稅概述 6.1.1關稅的概念 6.1.2關稅納稅人與征稅對象 6.1.3進出口稅則與稅率 6.1.4關稅的稅收優(yōu)惠 6.1.5關稅的征收管理 6.2關稅應納稅額的計算 6.2.1 關稅完稅價格的含義 6.2.2進口貨物完稅價格的確定 6.2.3 出口關稅完稅價格的確定 6.2.4關稅應納稅額的計算 6.3關稅的會計處理 6.3.1 關稅會計賬戶設置 6.3.2 自營進出口關稅的會計處理 6.3.3代理進出口關稅的會計處理 本章小結(jié) 自測題 第7章企業(yè)所得稅會計 學習目標 學習重點 案例導人與問題提出 7.1企業(yè)所得稅概述 7.1.1企業(yè)所得稅的概念 7.1.2企業(yè)所得稅納稅義務人 7.1.3征稅對象和應稅所得來源地的確定 7.1.4企業(yè)所得稅的稅率 7.1.5企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 7.1.6資產(chǎn)的稅務處理 7.1.7企業(yè)所得稅征收管理 7.2企業(yè)所得稅應納稅額的計算 7.2.1應納稅所得額的確定 7.2.2應納所得稅稅額的計算 7.3企業(yè)所得稅的會計處理 7.3.1所得稅會計差異 7.3.2所得稅會計賬戶設置 7.3.3資產(chǎn)負債表債務法 7.4企業(yè)所得稅納稅申報 …… 第8章個人所得稅會計 第9章其他稅種會計 第10章稅務籌劃基本原理及應用 附錄A部分自測題參考答案 參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （1）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。 （2）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 （3）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即稅務登記證號碼。 （4）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼略），僅填寫行業(yè)代碼。 （5）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 （6）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。 （7）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。 （8）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。 （9）本表“開戶銀行及賬號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。 （10）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。 （11）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。 （12）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。 （13）表中“即征即退貨物及勞務”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。 （14）本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附列表一》（本書略）第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （15）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出1：3的貨物?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附列表一》第5欄的“應稅貨物”中17％稅率“銷售額”與13％稅率“銷售額”的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （16）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附列表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

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《高等教育"十二五"規(guī)劃教材:稅務會計》可作為各類高等院校經(jīng)濟管理類專業(yè)的教科書，也可供企業(yè)財務人員及其他經(jīng)濟管理人員應試參考和在職培訓使用。

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