企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與稅收籌劃全攻略

前言

近年來(lái)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和稅制環(huán)境不斷發(fā)展變化的背景下，我國(guó)關(guān)于稅收籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐均獲得較大的發(fā)展。稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)乎廣大納稅人福祉的熱門話題，應(yīng)該說(shuō)，它在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的作用顯得越來(lái)越重要，日漸成為提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段之一。但是，眾所周知，由于國(guó)家制定的稅收政策具有一定的普適性，很少針對(duì)某一行業(yè)或企業(yè)而量身打造，面對(duì)浩如煙海且變動(dòng)頻繁的稅收政策精力有限的納稅人感覺(jué)無(wú)所適從；而琳瑯滿目的稅收籌劃方法，對(duì)于具體的行業(yè)而言也缺乏適用性和操作性。因此，納稅人對(duì)于與自身行業(yè)相關(guān)的稅收政策解析、稅收籌劃方法以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求非常迫切。為此，我們特別組織了中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、北京郵電大學(xué)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院、中國(guó)陽(yáng)光財(cái)稅網(wǎng)等研究機(jī)構(gòu)、高等學(xué)府以及稅務(wù)師事務(wù)所的專家學(xué)者、資深稅務(wù)顧問(wèn)選擇制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、商貿(mào)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、能源業(yè)、金融業(yè)七大典型性行業(yè)，搜集相關(guān)文獻(xiàn)資料，深入調(diào)查研究，精心撰寫這套“企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與稅收籌劃全攻略”叢書。和其他相關(guān)出版物相比，本套叢書融理論與實(shí)務(wù)、知識(shí)性與啟發(fā)性于一體，填補(bǔ)了分行業(yè)稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理著作的空白。

內(nèi)容概要

本書以建筑業(yè)為背景行業(yè)，重點(diǎn)分析該行業(yè)的稅收政策及其操作要點(diǎn)，深入探索企業(yè)納稅策略與技巧，并結(jié)合行業(yè)特征進(jìn)行合法且合理的稅收籌劃和涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，以實(shí)現(xiàn)依法納稅、籌劃節(jié)稅與控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。    本書根據(jù)最新頒布的增值稅、營(yíng)業(yè)稅政策、《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，深度剖析建筑業(yè)稅收政策的重點(diǎn)和難點(diǎn)，并以行業(yè)的業(yè)務(wù)流程為主線，歸納和總結(jié)出各個(gè)涉稅環(huán)節(jié)稅收籌劃的一般思路、規(guī)律和方法。最后，結(jié)合行業(yè)具體涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略與方法。

書籍目錄

第一篇  建筑業(yè)概述及稅制特征  第一章  建筑業(yè)概述    1.1  建筑業(yè)的概念與分類    1.2  建筑企業(yè)的分類及特點(diǎn)    1.3  建筑業(yè)稅制特征第二篇  建筑業(yè)稅收政策解新  第二章  建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅收政策解析    2.1  建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅目與稅率    2.2  建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅人與扣繳義務(wù)人    2.3  建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)    2.4  納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)  第三章  建筑業(yè)增值稅稅收政策解析    3.1  征稅范圍    3.2  增值稅納稅人及稅率    3.3  增值稅的計(jì)稅方法    3.4  納稅與申報(bào)  第四章  建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策解析    4.1  企業(yè)所得稅概述    4.2  建筑業(yè)收入的稅務(wù)處理    4.3  建筑業(yè)扣除的稅務(wù)處理    4.4  建筑業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第五章  建筑業(yè)個(gè)人所得稅稅收政策解析    5.1  個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)    5.2  應(yīng)稅所得項(xiàng)目及應(yīng)納稅額的計(jì)算    5.3  建筑業(yè)個(gè)人所得稅政策與案例分析  第六章  建筑業(yè)其他稅種稅收政策解析    6.1  城鎮(zhèn)土地使用稅    6.2  印花稅    6.3  房產(chǎn)稅第三篇  建筑業(yè)稅收籌劃  第七章  建筑業(yè)稅收籌劃概述    7.1  稅收籌劃概述    7.2  建筑業(yè)稅收籌劃的基本思路  第八章  建筑業(yè)設(shè)立階段的稅收籌劃    8.1  企業(yè)組織結(jié)構(gòu)形式的稅收籌劃    8.2  企業(yè)籌資方式的稅收籌劃  第九章  建筑業(yè)工程承接與施工管理階段的稅收籌劃    9.1  合同簽訂的稅收籌劃    9.2  利用建筑資質(zhì)的稅收籌劃    9.3  資產(chǎn)與費(fèi)用的稅收籌劃    9.4  其他業(yè)務(wù)的稅收籌劃  第10章  建筑業(yè)個(gè)人所得稅的稅收籌劃    10.1  納稅人確認(rèn)的籌劃    10.2  工資、薪金的籌劃    10.3  勞務(wù)報(bào)酬所得的籌劃    10.4  個(gè)人其他所得的納稅籌劃第四篇  建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理  第十一章  企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述    11.1  企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理    11.2  企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程與方法  第十二章  建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)    12.1  營(yíng)業(yè)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析    12.2  企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析    12.3  建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制    12.4  建筑業(yè)案例分析

章節(jié)摘錄

插圖：4.3.8 租賃費(fèi)建筑企業(yè)經(jīng)常會(huì)租賃一些中型或大型機(jī)械設(shè)備。根據(jù)稅法規(guī)定：企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照下列方法扣除：（1）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。（2）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，不得直接扣除，應(yīng)按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)，分期扣除。融資租賃實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與一項(xiàng)資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，其實(shí)質(zhì)是購(gòu)入固定資產(chǎn)，而同時(shí)向?qū)Ψ饺谫Y借款的一種行為。4.3.9 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)建筑企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。這里不包括直接發(fā)給職工的現(xiàn)金勞保支出，也不包括以實(shí)物形式發(fā)給職工的支出。4.3.1 0公益性捐贈(zèng)支出現(xiàn)行企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)同時(shí)具備以下條件。一是企業(yè)捐贈(zèng)必須通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)和經(jīng)認(rèn)定的公益性社會(huì)團(tuán)體；二是公益性捐贈(zèng)支出必須是用于下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)：救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng)；教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)；環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)。建筑企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12％的部分，準(zhǔn)予扣除。這里要注意的是：（1）這里指企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)算的會(huì)計(jì)上利潤(rùn)總額。（2）企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。（3）取得相應(yīng)的合法憑證。

編輯推薦

《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與稅收籌劃全攻略(建筑業(yè))》：《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與稅收籌劃全攻略》是中國(guó)第一套行業(yè)性“納稅全攻略”叢書，匯聚中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、北京郵電大學(xué)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院、中國(guó)陽(yáng)光財(cái)稅網(wǎng)等研究機(jī)構(gòu)、高等學(xué)府以及稅務(wù)師事務(wù)所的專家學(xué)者和資深稅務(wù)顧問(wèn)聯(lián)合編著，以新稅法和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，輔之以經(jīng)典的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理與稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)案例，挖掘行業(yè)特色，科學(xué)指導(dǎo)納稅，具有較高的權(quán)威性和實(shí)用性，是各行業(yè)納稅人依法納稅、科學(xué)理財(cái)?shù)牡昧χ?。本套叢書適用于廣大企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅務(wù)實(shí)務(wù)的工作者。

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